Лизинговая сделка это – Что такое лизинг автомобиля простыми словами для юридических и физических лиц?

Содержание

Что такое лизинг автомобиля простыми словами для юридических и физических лиц?

Сам термин лизинг, является заимствованием из английского языка, и дословно переводится как предоставление в аренду какого-либо объекта. Сейчас этот термин широко применяется в банковской среде, обозначая предложения альтернативные кредитным. 

Для наглядности, можно представить лизинг в качестве финансового договора аренды условия, которого предполагают последующий выкуп объекта, с учетом соблюдения, принятых при подписании договора условий.

Физическое лицо, то есть обычный человек чаще всего встречается с договором лизинга приобретая автотранспорт, юридические же лица, такие как, предприятия или различные организации нередко прибегают к подобному договору для приобретения недвижимости и средств производства. Стоит упомянуть о законодательном запрете передачи по лизингу природных ресурсов и участков земли.

Разобраться, что представляет собой договор, или, просто лизинг.

Достаточно изучить определение терминов договора, так:

  • Лизингодатель — одна из сторон (банковская организация, работающая на коммерческой основе, кредитная организация либо лизинговая компания), выкупает объект договора, для последующей передачи его в аренду;
  • Лизингополучатель — лицо (физическое или юридическое) заключившее соответствующий договор и использующее объект договора используя права арендатора с возможностью в дальнейшем осуществить выкуп;
  • Продавец — лицо осуществляющие продажу движимого либо недвижимого имущества согласно договору лизинга, заказ и оплату объекта осуществляет лизингодатель;
  • Страховщик — организация, осуществляющая страховку условий лизингового договора.

Для чего изучать лизинговые операции?

Учитывая, что процесс оформления договора лизинга предполагает принятую последовательность действий при заключении, для правильного оформления стоит внимательно изучить основные этапы действий.

 Так, к основам договора лизинга относят:

  • Объект лизинга. Им может выступать любой вид материальных ценностей, например, автомобиль легковой или грузовой, учитывая обязательное сохранения его остаточной стоимости.
  • Субъекты сделки. Ими являются стороны выполняющие определенные действия над объектом лизинга. Субъекты, в свою очередь, делятся на прямые и косвенные. К первым можно отнести компании, предприятия, лизинговые фирмы, частные лица и прочих участников сделки. Ко вторым — инвестиционные и коммерческие банки, предоставляющие кредит стороне, сдающей объект лизинга и, являющимися гарантами договоров – компании страховщики, брокерские фирмы и прочие посредники.

Обычно, лизинговыми называют фирмы предоставляющие услуги по аренде вне зависимости от её типа.

Аренда, к слову сказать, бывает краткосрочной, долгосрочной и среднесрочной. Исходя из выбранной специализации такие организации бывают универсальными или узкоспециализированными.

По роду своей деятельности лизинговые компании редко выступают независимыми компаниями. Зачастую крупные фирмы являются филиалом крупных промышленных предприятий, страховых фирм или банковских организаций.

Что такое лизинг и лизинговая сделка?

Лизинговая сделка — совокупность договоров, согласующих процедуру предоставления услуг лизинга между субъектами. Между лицом, предоставляющим объект лизинга, получающим его, и поставщиком объекта.

Осуществление лизинга намного выгоднее и проще широко распространённых кредитных операций. Помимо прочего, такие договоры позволяют оставить в сохранности оборотные средства предприятия, сделать платежи распределенными и снизить налоговые затраты согласно законодательству.

Основной документ при оформлении лизинга выступает договор. Этот документ закрепляет договоренности, достигнутые между владельцем объекта и будущим пользователем, свидетельствуя о передаче последнему объекта лизинга в пользование на установленный период времени.

Типовой договор лизинга, содержит такие разделы:

  1. Предмет договора.
  2. Порядок поставки и приемки объекта договора.
  3. Права и обязанности сторон.
  4. Осуществление страхования объекта договора.
  5. Сроки договора.
  6. Суммы платежей и санкций.
  7. Положение о разрешении споров.
  8. Условия досрочного расторжения договора.
  9. Действия сторон после завершения срока
    договора.
  10. Условия форс-мажора.
  11. Адреса и реквизиты сторон.

Кто выступает субъектами лизинговых отношений?

Субъектами или участниками лизинга, выступают три основных стороны: лизингодатель, лизингополучатель и продавец либо производитель объекта лизинга.

Правом передачи имущества в лизинг обладают собственники либо их представители. Комплексом услуг по лизингу, занимаются профильные компании, располагающие достаточными инвестиционными средствами. Альтернативой могут выступать органы власти и исполнительные комитеты.

Лизингодателей можно классифицировать следующим образом:

  • коммерческие компании, являющиеся дочерними подразделениями крупных банков;
  • коммерческие компании, сформированные по производственному или отраслевому признаку;
  • полукоммерческие компании, созданные под эгидой государственных структур с соответствующим финансированием из государственного бюджета;
  • компании, не являющиеся дочерними по отношению к крупному бизнесу
    или государству;

Лизингополучателей можно, в свою очередь, разделить на несколько типов:

  • предприниматели, пытающиеся с помощью лизинга пытающиеся достичь определенных целей;
  • лица, не располагающие требуемым стартовым капиталом.

В сложных операциях по лизингу, может участвовать большое количество юридических лиц, с каждой из сторон договора, с дополнительным привлечением фирм посредников.

В случае же, если поставщик и лизингополучатель – одно лицо, количество участников договора сокращается до двух. Как правило, в таком случае вопросами лизинга занимаются специализированные филиалы предприятия производителя объекта лизинга.

Какими функциями обладает «Рослизинг»?

Позиционируя себя как центр лизинговых решений, Рослизинг предоставляет своим клиентам услуги подбора актуальных программ ведущих лизинговых компаний.

Сотрудники фирмы обладают богатым опытом работы в сфере оказания лизинговых услуг, регулярно проводят мониторинг рынка этого вида услуг.

И могут уверенно утверждать, что предоставляемая информация по стоимости финансирования и профессионализме компаний, специализирующихся на лизинге актуальна и достоверна.

Стоит отметить, компания работает с лизинговыми предложениями по всей территории России.

К преимуществам работы с компанией Рослизинг, можно отнести:

  • экономия времени, обычно затрачиваемого на поиск подходящего предложения;
  • предварительно отсортированные и проверенные предложения;
  • помощь в оформлении необходимой документации;
  • проведение консультаций по всем вопросам как связанным с лизингом, так и смежным;

Результатом сотрудничества с компанией Рослизинг станет быстрый и качественный выбор оптимального предложения от подходящей по всем заданным критериям компании предоставляющей услуги лизинга.

Объекты лизинга

Для осуществления лизинговой сделки необходимо сформировать определение объекта лизинга, иначе она будет считаться недействительной. По общепринятым нормам, объект договора может представлять из себя движимое или недвижимое имущество, и должно относится к основным средствам организации по действующему законодательству.

Кроме того, исключается внесение в договор объектов, запрещенных законодательством.

В качестве обязательного условия выступает запрет на использование объектов лизинга в некоммерческих целях.

Важным условием выступает непотребляемость объекта лизинга при использовании. Это означает, что в конце периода договора лизинга, объект должен оставаться пригоден для возможной продажи либо аренды. Этому требованию полностью соответствуют основные средства производства.

Общераспространенная категоризация предполагает разделение объектов лизинга на движимые и недвижимые. В отличии от стандартной аренды, в лизинг не могут передаются участки земли и природные ресурсы. Объектами для лизинга, зачастую выступают сложные интегральные объекты, состоящие из большого количества их образующих частей.

В таком случае действие договора распространяется на все составляющие части объекта. В любом случае объект лизинга требует точного определения и идентификации.

Какие виды различают?

Традиционно самыми распространенными являются три популярных в нашей стране вида лизинга:

  1. Финансовый лизинг. Арендатор, выбирает продавца будущего объекта лизинга и осуществляет его приобретение с последующей передачей в пользование.
  2. Возвратный лизинг. Владелец объекта договора лизинга также является арендатором.
  3. Оперативный лизинг. Владелец объекта лизинга выкупает его, после чего занимается поиском арендаторов. При таком виде лизинга, объект, как правило, не выкупается, а многократно арендуется на короткие сроки.

В какой форме проходят лизинговые сделки?

Представим, что определенная фирма предварительно выбрала подходящую всем своим требованиям лизинговую организацию.

В таком случае, будущий лизингополучатель обращается в эту организацию. Происходит встреча уполномоченных представителей сторон. Стороны обмениваются информацией о себе и обсуждают нюансы будущей сделки.

По окончании переговоров лизингополучателем заполняется заявка на лизинг. Лизинговая организация, тщательно проверив заявленные данные, принимает решение о предоставлении или непредставлении лизинга. Оформляются необходимые договора между лизингополучателем, лизингодателем и производителем/владельцем.

Во время действия договора лизинга право собственности на объект лизинга принадлежит лизингодателю, лизингополучатель же, в свою очередь, использует объект договора выплачивая установленные договором платежи в установленные периоды.

В случае неуплаты, или неполной уплаты не в полном объеме суммы установленной договором, лизингодатель имеет право изъять объект у лизингополучателя.

Виды лизинговых платежей

Платеж по лизингу – сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизенгодателю за полученные услуги.

 Платеж состоит из таких составляющих, как:

  • амортизация объекта договора на срок его действия;
  • компенсация средств займа лизингодателю;
  • стоимость имущества на момент выкупа.

Выплаты производятся согласно закрепленным в договоре условиям.

Чем отличается лизинг от аренды и кредита?

Так зачем же он нужен, лизинг. Возможно, стоит оформить обычный кредит и купить или оформить и взять долгосрочную аренду.

Давайте разберем преимущества договора лизина:

  1. Доступность. Как правило, условия лизинга демократичнее кредитных. К тому же их всегда можно улучшить, выкупив объект лизинга.
  2. Процентные ставки. Их значения ниже аналогичных показателей процентных ставок по кредитам. Вызвано это специфическими условиями договора.
  3. Сокращение финансовых затрат. Обязательные финансовые платежи связанные с владением имущества отсутствуют при условии того, что оно является объектом договора лизинга.
  4. Сокращение налогообложения. Закрепленное законодательством снижение показателей налогообложения на предприятиях, являющихся стороной договора лизинга.
  5. Гибкий формат договора. Отсутствие жестких договорных рамок позволяют создавать уникальные конфигурации договора, отвечающие требование каждой из сторон сделки.
  6. Право собственности. Стоит ли говорить насколько большое значение имеет право собственности принадлежащее стороне предоставляющей услуги лизинга.

Лизинг для юридических лиц

Оформление лизинга юр.лицами, приносит им ряд несомненных преимуществ. Присмотримся к ним подробнее.

Так, к ним можно отнести:

  1. Предоставляет налоговые преимущества. Имея непосредственное отношение к себестоимости, платежи по лизингу уменьшают налог на прибыль. Помимо прочего, по этим платежам происходит полное возмещение НДС. Что выгодно отличает лизинг от кредита и ссуды.
  2. Не влияет на инвестиционную привлекательность. Банковский долг лизингополучателя не изменяется, как ни изменяется соотношение собственных средств к заёмным.
  3. Упрощенное привлечение финансирования. Учитывая, что обеспечением части объекта лизинга, выступает сам объект лизинга, заключить такой договор намного проще соответствующего кредитного.

Лизинг для физических лиц

Давайте подытожим, какую выгоду лизинг несет физическому лица:

  1. Оформить лизинг значительно проще, чем оформить кредит. Требования лизинговых компаний ниже таковых у кредитных.
  2. Покупка, оформленная через лизинг, позволяет пользоваться объектом лизинга, что важно для определенных категорий покупателей.
  3. Через лизинг в отличие от кредита, осуществляется приобретение средств осуществления коммерческой деятельности.
  4. Лизинговый договор проще расторгнуть. При его расторжении нет необходимости в продаже объекта сделки.
  5. Сам договор, может включать дополнительные пункты недоступные для кредитных договоров.

Как и у любого решения, у оформления лизинга кроме положительных, есть и отрицательные стороны.

К ним можно отнести:

  1. Фактическое отсутствие прав собственности на объект договора, до уплаты всех платежей.
  2. В среднем, стоимость лизинга выше аналогичной стоимости кредита.
  3. Требуется неоднократно производить перерегистрацию прав собственности.

Исходя из вышеизложенного, приобретение основных средств в лизинг, позволяет значительно сократить налоговую нагрузку предприятия. Оплаты, по договорам лизинга выступая в качестве затрат, уменьшают налогооблагаемую базу.  Ускоренная амортизация также способствует этому.

Бесплатная консультация юриста

autojurist911.ru

ЛИЗИНГОВАЯ СДЕЛКА - это... Что такое ЛИЗИНГОВАЯ СДЕЛКА?


ЛИЗИНГОВАЯ СДЕЛКА
ЛИЗИНГОВАЯ СДЕЛКА - совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга, между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М. А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева. 2003.

  • ЛИЗИНГОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
  • ЛИЗИНГОВЫЕ КОМПАНИИ

Смотреть что такое "ЛИЗИНГОВАЯ СДЕЛКА" в других словарях:

  • Лизинговая сделка — совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

  • Лизинговая сделка — (англ. leasing/lease deal /cotract) по гражданскому законодательству РФ совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга (см. Договор финансовой аренды) между лизингодателем …   Энциклопедия права

  • Лизинговая сделка — 20.1. Лизинговая сделка совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга... Источник: Положение по рассмотрению претензий владельцев машин и… …   Официальная терминология

  • лизинговая сделка — совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга, между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга. * * * (англ. leasing/lease deal /cotract) по гражданскому законодательству РФ совокупность… …   Большой юридический словарь

  • БАНКОВСКИЙ ЛИЗИНГ — лизинговая сделка, в которой в качестве лизинговой компании выступает банк, приобретающий по заказу лизингополучателя оборудование и сдающий ему это оборудование в аренду …   Энциклопедический словарь экономики и права

  • ЛИЗИНГ, БАНКОВСКИЙ — лизинговая сделка, в которой в качестве лизинговой компании выступает банк, приобретающий по заказу лизингополучателя оборудование и сдающий ему это оборудование в аренду …   Большой бухгалтерский словарь

  • ЛИЗИНГ, БАНКОВСКИЙ — лизинговая сделка, в которой в качестве лизинговой компании выступает банк, приобретающий по заказу лизингополучателя оборудование и сдающий ему это оборудование в аренду …   Большой экономический словарь

  • ЛИЗИНГ, КЛАССИЧЕСКИЙ — лизинговая сделка с участием лизингодателя, лизингополучателя, продавца (поставщика) имущества. По заявке лизингополучателя лизингодатель приобретает у поставщика необходимое оборудование и передает его в аренду лизингополучателю, возмещая свои… …   Большой экономический словарь

  • лизинг банковский —    лизинговая сделка, в которой в качестве лизинговой компании выступает банк, приобретающий по заказу лизингополучателя оборудование и сдающий ему это оборудование в аренду …   Словарь экономических терминов

  • Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

dic.academic.ru

ЛИЗИНГОВЫЕ СДЕЛКИ - Сейчас.ру

В.С. МЕЛЬНИКОВ
В.С. Мельников, кандидат исторических наук, доцент.
Лизинг в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (в ред. от 29.01.2002, далее - Закон о лизинге) - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. Лизинговая сделка представляет собой совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом предмета лизинга. Договор лизинга - это такой договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Лизинговая деятельность - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.
Термин "лизинг" произошел от английского глагола "to lease", что означает "арендовать", "брать в аренду". Чем же лизинг отличается от аренды, хорошо известной в России?
Под арендой понимается сдача имущества во временное владение и пользование за определенную плату. Как правило, арендодатель сдает в аренду собственное имущество, возмещая через арендные платежи свои затраты и получая прибыль. Таким образом, под арендой, как краткосрочной, так и долгосрочной, всегда понимались двусторонние отношения (арендодатель - арендатор). Применение же нового термина - "лизинг" - было вызвано желанием выделить новый вид аренды - финансовый. В случае финансового лизинга между производителем имущества и его пользователем возникает финансовый посредник, который и берется финансировать сделку.
Любое из имеющихся определений лизинга является ограниченным и не учитывает всех форм проявления этого гибкого кредитного инструмента. Приведем еще одну дефиницию лизинга, данную Европейской федерацией национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurоре): "Лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет за собой право собственности" . Таким образом, лизинг представляет собой соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.
--------------------------------
Кабатова Е.В. Лизинг: Понятие, правовое регулирование, международная унификация. М., 1991. С. 16.
Закон о лизинге в ст. 3 конкретизирует, что предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, т.е. виды имущества, которые образуют основные средства производства, а также имущественные комплексы, но без оборотных средств (сырья, материалов, продукции).
Следует иметь в виду, что объектом лизинга является как новое, так и бывшее в употреблении имущество, т.е. обращающееся на вторичном рынке средств производства. Если объектом лизинга является недвижимое имущество, в договоре лизинга предусматривается передача лизингополучателю права той части земельного участка, которая занята этой недвижимостью и необходима для ее использования.
Особого внимания требует рассмотрение вопроса о том, может или не может быть объектом лизинга имущество, предназначенное для бытовых нужд, для личного и семейного пользования. На Западе указанные виды имущества зачастую передаются в лизинг, что обусловлено особенностями зарубежного рынка легковых автомобилей и бытовой техники. Но поскольку эти виды имущества не предназначены для предпринимательской деятельности, они не могут являться объектами лизинга, за исключением легковых автомобилей, используемых в качестве такси. Естественно, не могут быть объектом лизинга предметы, нахождение которых в обороте не допускается законом: земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
Субъектами лизингового рынка являются: лизингодатели, лизингополучатели, продавцы имущества, банки и другие кредитно-финансовые учреждения, а также брокерские и консалтинговые фирмы, которые хотя и не являются непосредственными участниками лизинговых операций, но оказывают участникам рынка посреднические, информационные и консалтинговые услуги.
Основными субъектами лизинга, т.е. сторонами договора лизинга, являются лизингодатель и лизингополучатель. При финансовом лизинге участником сделки является также продавец имущества - объекта договора лизинга, хотя стороной непосредственно в договоре лизинга он не является.
Лизингодатель - это юридическое лицо, приобретающее имущество у производителя, продавца и передающее его по договору лизинга лизингополучателю. По закону лизингодателем может быть и физическое лицо, т.е. гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя без образования юридического лица (но на практике такое вряд ли возможно). Функции лизингодателей на рынке лизинговых услуг, как правило, выполняют специализированные коммерческие организации - лизинговые компании в виде хозяйственных товариществ и акционерных обществ. Чаще всего лизингодателями являются непосредственно производители лизингового имущества. Юридическое право осуществлять лизинговую деятельность дает лицензия.
Лизингополучатель - это юридическое лицо или гражданин, зарегистрированные в качестве предпринимателя без образования юридического лица, принимающие (или получающие) по договору лизинга во временное владение и пользование лизинговое имущество.
Продавец - это юридическое или физическое лицо, являющееся владельцем имущества, выбранного лизингополучателем (а при оперативном лизинге - лизингодателем), и заключающее с лизингодателем договор купли-продажи этого имущества. Функции продавца на рынке лизинговых услуг чаще всего выполняют предприятия - изготовители имущества, но это могут быть и фирмы, осуществляющие оптовую торговлю. Банки и другие кредитно-финансовые учреждения, даже если они не являются непосредственно лизингодателями, также относятся к участникам рынка лизинговых услуг, так как обеспечивают лизингодателей заемными средствами, необходимыми для приобретения имущества.
Задача брокерских фирм, функционирующих на рынке лизинговых услуг, состоит в поиске партнеров, информационном обеспечении других участников рынка и даже в выполнении посреднических функций. Консалтинговые фирмы, специализирующиеся на лизинге, оказывают консалтинговую помощь всем участникам рынка, и в первую очередь лизингополучателям.
При международном лизинге субъектами российского лизингового рынка могут быть иностранные юридические лица, выполняющие функции лизингодателя, лизингополучателя или поставщика.
Лизинговые операции приравниваются к кредитным и регулируются теми же правовыми нормами, что и кредитные. Однако лизинг отличается от кредита тем, что после окончания срока лизинга (договора) и выплаты всей обусловленной договором суммы объект лизинга остается собственностью лизингодателя (если в договоре не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателю). При кредите банк оставляет за собой право собственности на объект как залог суммы.
Различают две формы лизинга:
- внутренний, когда лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются резидентами Российской Федерации;
- международный, когда лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.
В соответствии с Законом о лизинге, если лизингодателем является резидент Российской Федерации, т.е. предмет лизинга находится в собственности резидента Российской Федерации, то договор международного лизинга регулируется Законом о лизинге и российским законодательством. Если же лизингодателем является нерезидент Российской Федерации (предмет лизинга находится в собственности нерезидента Российской Федерации), то договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.
Представляется, что данное положение Закона о лизинге небезупречно, так как Россия является участницей Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге (далее - Конвенция). Сфера действия данной Конвенции определяется в зависимости от того, где находится место деятельности участников лизинговых отношений, а то обстоятельство, кто является собственником лизингового имущества, не имеет правового значения. Поэтому в тех случаях, когда лизингодатель, лизингополучатель и продавец имеют места своей деятельности на территории государств - участников Конвенции либо когда договор поставки (купли-продажи) и договор лизинга подчиняются праву одного из государств - участников Конвенции, отношения сторон должны регулироваться именно Конвенцией, а не внутренним законодательством стран.
К основным типам лизинга относятся долгосрочный лизинг, осуществляемый в течение трех лет и более, среднесрочный, осуществляемый в течение более полутора лет, и краткосрочный, осуществляемый в течение полутора лет.
По иной классификации выделяются финансовый, возвратный и оперативный виды лизинга.
Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия финансового лизингового контракта арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект лизинга по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер). Кроме того, по объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого (дорожный, воздушный и морской транспорт, вагоны, контейнеры, техника связи) и недвижимого (торговые и конторские здания, производственные помещения, склады) имущества.
По отношению к арендуемому имуществу можно выделить договор чистого лизинга (net leasing), когда дополнительные расходы по обслуживанию арендуемого имущества берет на себя арендатор, и договор полного лизинга (wet leasing), если техническое обслуживание, ремонт, страхование и др. лежат на лизингодателе. В этом случае говорят о лизинге, включающем дополнительные обязательства. Предметом данного вида лизинга бывают, как правило, вложенное специализированное оборудование, некоторые виды строительной техники и т.д. Финансовые учреждения и банки редко используют такой вид лизинга, так как они не обладают необходимой технической базой.
Исходя из особенностей организации отношений между заемщиком и сдающим в наем, выделяются прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступают в качестве лица, сдающего его в аренду, и косвенный лизинг, при котором сдача в аренду осуществляется через третье лицо.
По методу финансирования различают срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобновляемый (револьверный) лизинг, при котором договор лизинга продолжается по истечении первого срока контракта. На практике применяются и другие виды лизинга.
Возвратный лизинг (sale and lease back) является разновидностью финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. При этом возвратный лизинг в Законе о лизинге выделяется как основной самостоятельный вид. Он заключается в продаже собственником оборудования лизинговой компании с одновременным заключением договора лизинга на это оборудование в качестве пользователя. В такой операции только два участника: арендатор имущества (бывший владелец) и лизинговая компания (новый владелец). В результате первоначальный собственник получает от лизинговой компании полную стоимость оборудования, сохраняет за собой право владения и периодически платит за пользование оборудованием. Подобная сделка позволяет предприятию получить денежные средства за счет продажи средств производства, не прекращая их эксплуатации, и использовать их для новых капитальных вложений. Рентабельность данной операции будет тем выше, чем доходы от новых инвестиций больше суммы арендных платежей. Операции возвратного лизинга вызывают уменьшение баланса предприятия, так как ведут к изменению собственника имущества. К такой сделке можно прибегать и тогда, когда у предприятия довольно низкий уровень доходов и, следовательно, оно не может полностью воспользоваться льготами по ускоренной амортизации и налогообложению прибыли. Предприятие совершает сделку, а лизинговая компания получает его налоговые льготы. В ответ она снижает ставку арендной платы.
Оперативный лизинг подразумевает передачу в пользование имущества многоразового использования на короткий или средний срок, который, как правило, короче экономического срока службы имущества (амортизационного периода). При этом арендатор при соблюдении определенного срока контракта имеет право расторгнуть договор. По истечении срока оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или возвращается арендодателю. Обычно в оперативный лизинг сдается строительная техника, транспорт, ЭВМ и т.д. Довольно часто лизинговая компания берет на себя техническое обслуживание объекта лизинга, т.е. регламентный ремонт, страхование. Таким образом она осуществляет полносервисный или частичносервисный лизинг (в договоре предусматривается разделение обязательств).
Кроме того, различают договор лизинга с полной выплатой (full-payout lease) и частичной выплатой (non full-payout lease). При лизинге с полной выплатой лизинговая компания в течение договора возвращает себе стоимость оборудования, т.е. размер периодических платежей начисляется таким образом, чтобы компенсировать стоимость оборудования и принести прибыль. Финансовый лизинг обычно осуществляется с полной выплатой. Лизинг с частичной выплатой подразумевает возвращение лизинговой компанией за время договора лишь части стоимости оборудования. Оперативный лизинг - пример лизинга с частичной выплатой. Одно и то же оборудование сдается лизинговой компанией во временное пользование несколько раз, и в итоге компенсируются все расходы компании.
Так как часто лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления лизинговых операций, то она может привлекать их со стороны. Подобная операция получила название лизинга с дополнительным

АРЕСТ ИМУЩЕСТВА В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ: ПРАВОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ  »
Комментарии к законам »

www.lawmix.ru

Лизинговые сделки

ЛИЗИНГОВЫЕ СДЕЛКИ: НЕКОТОРЫЕ ВОПРОСЫ ПРАВОВОГО

РЕГУЛИРОВАНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

 

А.А. КИРИЛЛОВЫХ

 

Кирилловых А.А., юрисконсульт Вятской государственной сельскохозяйственной академии, преподаватель Санкт-Петербургского института внешнеэкономических связей, экономики и права (Кировский филиал).

 

Нормативно-правовая основа лизинга

 

Термин "лизинг" имеет иностранные корни (США) и произошел от английского глагола "to lease", что в переводе означает "нанимать", "брать в аренду". Мировое распространение получило второе значение термина "лизинг", которое используется для обозначения строго определенного вида договора имущественного найма.

С 1992 г. лизинг получает развитие в нашей стране наряду с зарубежной практикой, несмотря на отсутствие специального регулирования (лизинг не регламентировался ни гражданским, ни налоговым законодательством).

Между тем из-за отсутствия законодательной базы основой заключения договоров служили арендные отношения.

Поэтому лизинг - это институт гражданского законодательства, представляющий собой разновидность договора аренды.

Лизинг как экономический и правовой институт сформировался во многих странах. Достаточно быстрыми темпами идет его развитие и в России, что обусловлено потребностью рынка в формировании производственной базы коммерческих предприятий, удовлетворении потребностей в основных средствах производства.

В настоящее время лизинг становится новым финансовым инструментом развития экономики, формирования нового вида экономических отношений, получает нормативное регулирование.

Стороны договора лизинга действуют как предприниматели, самостоятельно определяют условия обязательств и характер взаимоотношений в рамках гражданского законодательства.

В концепции построения Гражданского кодекса РФ <1> лежит принцип исчерпывающего регулирования включенных в него поименованных гражданско-правовых договоров.

--------------------------------

<1> См.: Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 N 14-ФЗ // СЗ РФ. 1996. N 5. Ст. 410.

 

Исключительность в приоритете ведения федерального законодателя сферы гражданского права в полной мере распространяется на нормы, регулирующие договоры, в том числе договор финансовой аренды (лизинга).

Нормативная база стран прецедентного права в большей степени "опережается" развитием лизинга, что позволяет наиболее устоявшиеся модели правоотношений закрепить законодательно.

В России развитие лизинга инициировалось нормативными актами и двигалось ими же.

Поэтому лизинг как правовое и экономическое явление прошел значительный путь, начиная от базовых актов <2>, форм государственного регулирования <3> и поддержки <4> и заканчивая оформлением как гражданско-правового обязательства <5> и специальным регулированием лизинговых отношений. В последнем случае итогом становления лизинга в России и результатом современного развития российской правовой базы лизинга является принятие в 1998 г. Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" <6>.

--------------------------------

<2> См.: Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. N 1929 "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности" // СЗ РФ. 1994. N 2. Ст. 2463.

<3> См.: Положение о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 26.02.1996 N 167), Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности" (в ред. 25.09.1998).

<4> См., например: Постановления Правительства РФ от 21 июля 1997 г. N 915 "О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997 - 2000 годы", от 3 сентября 1998 г. N 1020, которым утвержден Порядок предоставления государственных гарантий на осуществление лизинговых операций.

<5> Основы обязательств из лизинга были введены с 1 марта 1996 г. в части второй ГК РФ, содержащей в гл. 34 нормы о договоре финансовой аренды (лизинга) - ст. ст. 665 - 670 ГК РФ.

<6> См.: Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" // СЗ РФ. 1998. N 44. Ст. 5394.

 

Закон "О финансовой аренде (лизинге)" (далее - Закон о лизинге, Закон) является прежде всего нормативным актом гражданско-правового характера. На данном этапе в Законе выведены нормы, раскрывающие экономическое содержание лизинговых правоотношений, состав лизинговых платежей. Нормы Закона о лизинге относятся к материальным нормам внутреннего законодательства, непосредственно регулирующим гражданские правоотношения.

В настоящее время УНИДРУА (Международный институт по унификации частного права) в рамках проекта LIX-A осуществляет разработку Модельного закона о лизинге.

Однако основным актом, регулирующим процессы унификации законодательства о лизинге, международного финансового лизинга, в настоящий момент является Конвенция о международном финансовом лизинге <7>.

--------------------------------

<7> См.: Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (заключена в Оттаве 28 мая 1988 г.) // СЗ РФ. 1999. N 32. Ст. 4040.

 

Конвенция является ориентиром для российского законодательства. Присоединение к международному договору предполагает приведение национального законодательства в соответствие с положениями этого договора.

Сфера действия Конвенции определяется территорией деятельности участников лизинговых отношений. Принадлежность лизингового имущества (как указано в Конвенции) не учитывается и не имеет правового значения.

Здесь следует указать на соотношение внутреннего и международного законодательства. Общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации в соответствии с п. 4 ст. 15 Конституции РФ <8> являются составной частью правовой системы РФ.

--------------------------------

<8> См.: Конституция Российской Федерации 1993 г. // Российская газета. N 237. 1993. 25 дек.

 

(Статья: Лизинговые сделки: некоторые вопросы правового регулирования обязательств (Кирилловых А.А.) ("Налоги" (газета), 2010, N 21))

 

Понятие лизинга в законодательстве

 

Лизинг - это комплекс экономико-правовых отношений, складывающихся в основанной на кредите инвестиционной операции. Данные отношения состоят в приобретении в собственность указанного лизингополучателем имущества и последующей передаче его лизингополучателю во временное владение и пользование на определенный срок за определенную плату в целях использования не для личных, семейных или домашних нужд лизингополучателя, а для предпринимательских целей.

Лизинг - комплексный институт законодательства, который нельзя рассматривать и анализировать только с точки зрения гражданского права.

Стабильность нормативно-правовой базы в области лизинга особенно важна, поскольку отношения лизинга носят долгосрочный характер и предполагают высокую степень зависимости всех участников лизинговой сделки друг от друга, от инвесторов, от политики государственных органов.

Российская коммерческая практика и законодательство воспринимают лизинг как предпринимательский, поскольку имущество, являющееся предметом лизинга, имеет цель удовлетворить не личные, а производственные потребности.

Гражданское законодательство определяет лизинг как финансовую аренду.

При этом такое применение термина "лизинг" в российских условиях было вызвано желанием выделить новый вид аренды - финансовый. В случае финансового лизинга между производителем имущества и его пользователем возникает финансовый посредник, который и берется финансировать сделку. В этом состоит сущность финансового лизинга.

Договор финансовой аренды (договор лизинга) является отдельным видом договора аренды, по которому арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором недвижимое имущество.

Финансовый лизинг представляет собой взаимоотношения партнеров, предусматривающие в течение периода действия соглашения между ними выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

Международные акты также исходят из финансовой составляющей лизинговых отношений. В названии Конвенции УНИДРУА имеется определение - "финансовый лизинг".

 

(Статья: Лизинговые сделки: некоторые вопросы правового регулирования обязательств (Кирилловых А.А.) ("Налоги" (газета), 2010, N 21))

 

Субъекты лизинга

 

Субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец, которые одновременно выступают как участники лизинговых правоотношений <9>, т.е. отношений из договора лизинга (лизинговой сделки). Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

--------------------------------

<9> Субъекты лизинговых отношений - это участники отношений, прямо или косвенно связанных с лизинговой сделкой либо в рамках лизинговой сделки.

 

Условно субъектов лизинговых правоотношений можно разделить на обязательных и необязательных (факультативных). Необязательные (факультативные) субъекты не являются непосредственными участниками лизинговых операций, но оказывают участникам рынка посреднические, информационные и консалтинговые услуги.

Функции по передаче имущества в лизинг осуществляют юридические лица, обладающие специальным правовым статусом. К таковым Закон о лизинге относит лизинговые компании. Из учредительных документов такого юридического лица должно достаточно определенно следовать, что основным видом его предпринимательства является лизинговая деятельность.

Российская практика лизинга относится к режиму специального регулирования субъектов лизинговой деятельности.

Непосредственно в лизинговой сделке (договоре лизинга) участвуют лизингодатель, лизингополучатель и продавец.

Таким образом, основными субъектами лизинга, т.е. сторонами договора лизинга, являются лизингодатель и лизингополучатель. При финансовом лизинге участником сделки является также продавец имущества - объекта договора лизинга, хотя стороной непосредственно в договоре лизинга он не является.

 

(Статья: Лизинговые сделки: некоторые вопросы правового регулирования обязательств (Кирилловых А.А.) ("Налоги" (газета), 2010, N 21))

 

Предмет договора лизинга

 

Договор (финансовой аренды) лизинга - отдельный вид договора аренды, обладающий квалифицирующими признаками и представляющий собой совокупность двух самостоятельных договоров - договора лизинга и договора купли-продажи в пользу третьего лица.

Договор лизинга является предпринимательским договором, так как предмет лизинга приобретается исключительно для предпринимательских целей (ст. 665 ГК РФ, п. 4 ст. 1 Конвенции).

Договор лизинга заключается двумя сторонами - лизингодателем и лизингополучателем. Он предшествует договору купли-продажи имущества, которое предполагается сдать в лизинг.

Договор лизинга является самостоятельным типом договора, а сочетание в договоре лизинга элементов известных законодательству договорных конструкций (аренды, купли-продажи, оказания услуг) формирует особые качества и признаки, специфическую правовую сущность этого договора.

При рассмотрении вопроса о месте договора в системе гражданско-правовых договоров необходимо учитывать элементы, по которым производится различие договоров и выделение их в самостоятельные типы: предмет, субъект, содержание.

Предмет договора лизинга шире предмета договора аренды за счет действий лизингодателя по заключению с продавцом договора купли-продажи.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Предмет договора финансовой аренды значительно сужен благодаря предпринимательской цели использования вещи, являющейся предметом аренды.

При этом также исключается возможность вовлечения в гражданский оборот объектов с целью их последующего использования не в коммерческой, но профессиональной деятельности.

Интересно, что возможность передачи в лизинг имущественных прав предусматривалась в п. 1 Указа Президента РФ от 17 сентября 1994 г. N 1929 (принятого до части второй ГК РФ).

Концепция бестелесного имущества (бестелесных вещей) - в основном права, имеющие стоимость и денежную оценку, представляют собой "идеальный" имущественный объект.

С позиции гражданского законодательства признается недопустимым вовлечение в гражданский оборот в качестве предмета лизинга таких благ, как права на использование результатов интеллектуальной деятельности и акций (долей) хозяйственных обществ, обусловленного определением лизинга в ГК РФ как вида аренды.

Закон требует указания в договоре данных, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга; при отсутствии этих данных в договоре условие о предмете считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным (п. 3 ст. 607 ГК РФ).

Однако интересы сторон будут соблюдены, если вещь, передаваемая продавцом лизингополучателю, будет соответствовать условиям договора купли-продажи, товаром по которому может быть (и в большинстве случаев является) заменимая вещь, индивидуализируемая лишь в момент ее передачи.

 

(Статья: Лизинговые сделки: некоторые вопросы правового регулирования обязательств (Кирилловых А.А.) ("Налоги" (газета), 2010, N 21))

 

Права, обязанности и ответственность сторон

договора лизинга

 

Права и обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, Законом о лизинге и договором лизинга.

На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

- приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

- выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

В соответствии со ст. 665 ГК РФ лизингополучатель вправе самостоятельно выбрать объект лизинга и сообщить о нем лизингополучателю либо оставить выбор лизингового имущества на усмотрение лизингодателя.

Лизингополучатель обязуется:

- принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором;

- выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;

- по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;

- выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям данного имущества.

Конвенция УНИДРУА предусматривает обязанность арендодателя предоставить имущество арендатору, которое свободно от третьих лиц, или предупредить о всех правах третьих лиц на предмет лизинга.

Имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего (ст. 668 ГК РФ).

Это означает обязанность продавца поставить имущество. При этом лизингодатель по смыслу указанной нормы организует передачу соответствующего имущества.

Передача предмета лизинга лизингополучателю предполагает также передачу всех принадлежностей, относящихся к предмету.

Право владения и пользования предметом лизинга возникает у лизингополучателя в полном объеме и предполагает свободное использование в течение всего срока действия договора.

Лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивает его сохранность, а также осуществляет капитальный и текущий ремонт предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

При прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.

Условия договора лизинга могут предусматривать переход права собственности на предмет к лизингополучателю:

1) по истечении срока действия договора;

2) до истечения срока действия договора.

 

(Статья: Лизинговые сделки: некоторые вопросы правового регулирования обязательств (Кирилловых А.А.) ("Налоги" (газета), 2010, N 21))

 

Факультативные обязательства сторон

 

Лизингополучатель вправе требовать продления срока лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

Лизингодатель вправе потребовать прекращения договора и изъять предмет лизинга у арендатора при обстоятельствах, которые стороны сочтут бесспорным и очевидным нарушением, т.е. существенным неисполнением обязательств.

Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные (договор купли-продажи) и сопутствующие (договор о привлечении средств, залога, гарантии, страхования и т.п.) договоры.

Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. В случае если указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения.

В случае если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Ответственность сторон в договоре лизинга предусматривает необходимость определения ответственного лица, связанного с выполнением обязанности продавца по договору купли-продажи, по сохранности предмета лизинга, соответствие его целям аренды. С этим также связывается и гражданско-правовая ответственность сторон договора - возмещение убытков в результате наступления определенных событий, влекущих невозможность реализации прав арендатора или арендодателя по договору лизинга. Установление в договоре соответствующих условий означает распределение рисков из договора лизинга между сторонами.

Утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя не освобождает лизингополучателя от обязательств по договору лизинга, если договором лизинга не установлено иное.

 

(Статья: Лизинговые сделки: некоторые вопросы правового регулирования обязательств (Кирилловых А.А.) ("Налоги" (газета), 2010, N 21))

 

Специальные права лизингодателя

 

Лизингодатель имеет право осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров.

Цели и порядок инспектирования оговариваются в договоре лизинга и других сопутствующих договорах между их участниками.

Лизингополучатель обязан обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к финансовым документам и предмету лизинга.

Лизингодатель имеет право на финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга, формированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя и выполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга.

Цель и порядок финансового контроля предусматриваются договором лизинга.

Лизингодатель имеет право направлять лизингополучателю в письменной форме запросы о предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля, а лизингополучатель обязан удовлетворять такие запросы.

 

(Статья: Лизинговые сделки: некоторые вопросы правового регулирования обязательств (Кирилловых А.А.) ("Налоги" (газета), 2010, N 21))

 

Распоряжение правами из договора лизинга

 

Закон о финансовой аренде (лизинге) предусматривает такую форму передачи лизингополучателем предмета лизинга в срочное возмездное пользование, как сублизинг (ст. 8 Закона).

При этом лизингополучатель в качестве наймодателя не приобретает имущество в собственность у указанного нанимателем продавца, а лишь сдает полученное в лизинг имущество в поднаем.

Сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

Таким образом, законодательство четко классифицирует сублизинг как вид субаренды.

Между тем договор субаренды возможен уже в рамках договора между арендодателем и арендатором, когда предмет аренды уже передан арендатору. С этим также связана и динамика прав, вытекающих из договора сублизинга. Договор сублизинга предоставляет сублизингополучателю по отношению к продавцу права кредитора в гарантийных обязательствах.

Допускается переуступка лизингополучателем своих обязательств по выплате платежей третьему лицу. Предмет лизинга передается в пользование другим лицам, но по договору субаренды и без льгот и обязательных предписаний, относящихся к договору лизинга.

Таким образом, при сублизинге имеет место специальный вид поднайма.

Согласно ст. 615 ГК РФ арендатор с согласия арендодателя вправе:

- сдавать имущество, составляющее предмет договора финансовой аренды, в субаренду;

- отдавать в залог арендные права;

- вносить арендные права в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ, производственный кооператив.

Последнее полномочие определяется как право корпоративного пользования.

Предмет лизинга может продолжить свое движение в гражданском обороте вследствие заключения лизингополучателем с третьим лицом (и разумеется, с согласия лизингодателя) соглашения о перенайме соответствующего имущества.

При этом перенаем (т.е. перемена лица на стороне лизингополучателя) никоим образом не влияет на квалификацию договора в качестве договора лизинга, а равно и на правовой режим предмета лизинга как такового.

Отчуждение предмета лизинга лизингодателем в любой форме означает в экономическом смысле уступку права на получение лизинговых платежей.

Передача прав на предмет лизинга имеет схожий юридический результат с перенаймом. Фактически предмет лизинга остается во владении лизингополучателя. Однако арендодатель вправе распорядиться предметом лизинга путем передачи прав на него третьим лицам.

Передача прав арендодателя предполагает: 1) передачу прав на оборудование либо 2) прав, которыми он наделен по договору лизинга.

При этом возможна как полная, так и частичная передача прав.

В свою очередь, права арендатора из договора лизинга могут быть переданы третьим лицам лишь с согласия арендодателя. При этом также должны быть соблюдены права третьих лиц на предмет лизинга. Это означает, что исключаются сделки, на основании которых предмет лизинга подлежит обременению, например передача в залог.

 

(Статья: Лизинговые сделки: некоторые вопросы правового регулирования обязательств (Кирилловых А.А.) ("Налоги" (газета), 2010, N 21))

 

Обеспечение взаимных обязательств и обязательств

перед третьими лицами

 

Гарантии являются важным фактором стабильности лизинговых правоотношений. Участники лизинговой сделки заинтересованы в надлежащем исполнении своего контрагента.

Как правило, лизингодатель первоначально исполняет возложенные на него договором лизинга обязанности, и обязанность встречного предоставления и исполнения договора полностью ложится на лизингополучателя. Лизингодатель как кредитор в дальнейшем вправе требовать того, что причитается по договору, в связи с этим несет определенные риски, связанные с несправным должником.

Поэтому в первую очередь лизингодателям важно обеспечить своевременный возврат лизинговых платежей, страховую защиту потерь в результате неисполнения обязательств, наступающих полной (частичной), постоянной (временной) неплатежеспособности лизингополучателя.

Защите имущественных прав лизингодателя способствует также право бесспорного взыскания денежных средств. Такое право может быть реализовано лизингодателем в случае, если лизингополучатель не перечислил лизинговые платежи более двух раз подряд по истечении срока платежа, установленного договором.

Все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расходы на его демонтаж, страхование и транспортировку, несет лизингополучатель.

Договор лизинга может устанавливать порядок исчисления убытков, подлежащих возмещению.

Гражданский кодекс РФ <10> устанавливает общие основания расторжения договора аренды в судебном порядке (ст. 450 ГК РФ). Договор аренды может быть расторгнут в случаях, когда арендатор:

--------------------------------

<10> См.: Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. N 32. Ст. 3301.

 

- пользуется имуществом с существенным нарушением условий договора или назначения имущества либо с неоднократными нарушениями;

- существенно ухудшает имущество;

- более двух раз подряд по истечении установленного срока платежа не вносит арендную плату;

- не производит капитальный ремонт имущества в установленные договором аренды сроки, а при отсутствии их в договоре - в разумные сроки в тех случаях, когда в соответствии с законом, иными правовыми актами или договором производство капитального ремонта является обязанностью арендатора.

В этом случае лизинговая сделка может обеспечивать интересы сторон путем предоставления обязательства продавца принять при возникновении указанных в договоре обстоятельств проданное им имущество обратно <11>.

--------------------------------

<11> См., подробнее: Павлодский Е.А. Соглашение лизингодателя с продавцом об обратном выкупе // Право и экономика. 2001. N 5.

 

Гарантией защиты прав лизингодателя является также право инспектирования сделки и финансового контроля, включая проверку финансовых документов и предмета лизинга (ст. 37 Закона о лизинге).

Мировая практика лизинговых сделок подтверждает значимость страхования в лизинговых правоотношениях.

Конвенция УНИДРУА, регулирующая международный финансовый лизинг, предусматривает необходимость страхования имущества, являющегося предметом лизинга.

Страхование относится к сопутствующим сделкам в рамках лизинговых отношений и направлено на обеспечение имущественных интересов сторон, которые могут быть значительно ущемлены в связи с повреждением (гибелью) предмета лизинга. По соглашению лизингодателя и лизингополучателя страхованию подлежат предпринимательские (финансовые) риски (п. 2 ст. 21 Закона о лизинге). При этом Закон не определяет страхование в качестве безусловной обязанности одной из сторон договора.

На практике в целях минимизации рисков в лизинговых правоотношениях организация-лизингодатель страхует имущество, передаваемое по договору лизинга.

Допускается возможность лизингополучателя самостоятельно страховать объект лизинга в свою пользу с включением сумм страховых взносов также в себестоимость продукции. Исключением является случай, когда страхователь и выгодоприобретатель не совпадают в одном лице. Подобные конструкции страхования в лизинговых правоотношениях получили достаточно частое применение.

Применительно к лизинговым правоотношениям описание страхового риска должно достаточно точно указывать на действия, образующие объект страхования, а наступление страхового риска должно подтверждаться соответствующими фактическими обстоятельствами.

Например, объектом страхования может выступать несоблюдение лизингополучателем сроков уплаты лизинговых платежей. Страховое событие определяет период просрочки, а также необходимые документы, свидетельствующие о нарушенных со стороны лизингополучателя обязательствах <12>.

--------------------------------

<12> См.: Юханаева А.В. Договор страхования объекта лизинга: субъекты и объекты договора страхования; существенные условия договора страхования // Юрист. 2007. N 5.

 

Общее правило гражданского законодательства (ст. 211 ГК РФ) закрепляет, что риск случайной гибели или случайного повреждения имущества несет его собственник, если иное не предусмотрено законом или договором.

В нормах о финансовой аренде диспозитивные правила находят несколько иное отражение: риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором (ст. 669 ГК РФ). Данный момент мог бы определяться как начало действия страхового обязательства по страхованию предмета лизинга, что одновременно влекло начало несения страхового риска страховщиком. Поэтому страхование имущества, полученное по лизингу, целесообразно в пользу арендатора.

Риск лизингополучателя также связывается с гибелью, повреждением или порчей предмета лизинга. Наступление указанных обстоятельств является юридическим фактом, влекущим обязанность для лизингополучателя возместить лизингодателю убытки, связанные с невозможностью возврата (возврата в надлежащем состоянии) объекта аренды. В этом случае лизингополучатель может застраховать риск гибели предмета лизинга.

С другой стороны, выгодоприобретателем по договору страхования может быть лизингодатель, когда лизингополучатель страхует риск своей ответственности в его пользу.

На лизингополучателя может быть возложена обязанность застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе использования имущества, полученного по лизингу.

Предмет лизинга чаще всего используют в производственной деятельности, которая может создавать повышенную опасность для окружающих (транспортные средства, механизмы). Это обусловлено тем, что лизингополучатель предмет лизинга использует в своей производственной деятельности и, являясь законным владельцем (на основании договора аренды), несет ответственность за источник повышенной опасности (ст. 1079 ГК РФ).

 

 

(Статья: Лизинговые сделки: некоторые вопросы правового регулирования обязательств (Кирилловых А.А.) ("Налоги" (газета), 2010, N 21))


jcvip.ru

Лизинговая сделка - это... Что такое Лизинговая сделка?


Лизинговая сделка

"...20.1. Лизинговая сделка - совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга..."

Источник:

"Положение по рассмотрению претензий владельцев машин и оборудования по поводу ненадлежащего качества проданной или отремонтированной техники в гарантийный период" (утв. Минсельхозом РФ 11.05.2000) (вместе с "Номенклатурой эксплуатационной и ремонтной документации, входящей в комплект с поставляемой агропромышленному комплексу техникой", утв. Минсельхозпродом РФ 23.01.1998 N 9141/54)

Официальная терминология. Академик.ру. 2012.

  • Лизинговая деятельность
  • Лизинговые компании (фирмы)

Смотреть что такое "Лизинговая сделка" в других словарях:

  • ЛИЗИНГОВАЯ СДЕЛКА — совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга, между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга …   Юридический словарь

  • Лизинговая сделка — совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

  • Лизинговая сделка — (англ. leasing/lease deal /cotract) по гражданскому законодательству РФ совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга (см. Договор финансовой аренды) между лизингодателем …   Энциклопедия права

  • лизинговая сделка — совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга, между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга. * * * (англ. leasing/lease deal /cotract) по гражданскому законодательству РФ совокупность… …   Большой юридический словарь

  • БАНКОВСКИЙ ЛИЗИНГ — лизинговая сделка, в которой в качестве лизинговой компании выступает банк, приобретающий по заказу лизингополучателя оборудование и сдающий ему это оборудование в аренду …   Энциклопедический словарь экономики и права

  • ЛИЗИНГ, БАНКОВСКИЙ — лизинговая сделка, в которой в качестве лизинговой компании выступает банк, приобретающий по заказу лизингополучателя оборудование и сдающий ему это оборудование в аренду …   Большой бухгалтерский словарь

  • ЛИЗИНГ, БАНКОВСКИЙ — лизинговая сделка, в которой в качестве лизинговой компании выступает банк, приобретающий по заказу лизингополучателя оборудование и сдающий ему это оборудование в аренду …   Большой экономический словарь

  • ЛИЗИНГ, КЛАССИЧЕСКИЙ — лизинговая сделка с участием лизингодателя, лизингополучателя, продавца (поставщика) имущества. По заявке лизингополучателя лизингодатель приобретает у поставщика необходимое оборудование и передает его в аренду лизингополучателю, возмещая свои… …   Большой экономический словарь

  • лизинг банковский —    лизинговая сделка, в которой в качестве лизинговой компании выступает банк, приобретающий по заказу лизингополучателя оборудование и сдающий ему это оборудование в аренду …   Словарь экономических терминов

  • Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

official.academic.ru

Лизинг – это (простыми словами) ...

Термин «лизинг» прочно занял свое место в повседневном словоупотреблении. Правда, далеко не каждый может внятно объяснить, что он означает.

Сегодняшняя публикация изначально ориентирована на «непосвященных» — тех, кто далек от академических скамей и аудиторий, и желает лицезреть краткое и наглядное объяснение, что такое лизинг, простыми словами, понятными даже школьнику.

Для большей ясности мы решили даже нарисовать схему взаимоотношений, возникающих между участниками лизинговой сделки в процессе ее заключения и исполнения.

Из нее многое станет понятно даже без текстуального сопровождения. Картинка и текст помогут читателю накрепко впечатать в свое сознание юридическую сущность понятия «лизинг».

Лизинг – это (простыми словами) …

Наше определение будет таково: лизинг – это (простыми словами, как и обещали) аренда имущества, по истечении срока которой арендатор становится его собственником.

В этом определении опущены некоторые второстепенные признаки лизинга, которые мы раскроем далее, и не названы участники лизинговой сделки – о них мы тоже расскажем чуть позже, – но суть лизинга изложена верно.

Арендатор (он же – лизингополучатель) использует в своих целях имущество (трактор, экскаватор, тягач или другую спецтехнику, автотранспортное средство, производственное оборудование, недвижимость) сразу же после внесения первоначального взноса за него.

Собственником имущества – до полного погашения задолженности по арендным платежам – остается лизинговая компания, предоставившая это имущество в аренду.

В ежемесячный платеж по договору лизинга заложена плата за пользование имуществом и часть стоимости используемого оборудования.

По мере уплаты лизинговых платежей арендатор фактически выкупает имущество в свою собственность.

На практике лизинг решает проблему комплектации предприятий автотехникой или дорогостоящим оборудованием, когда на его счетах ощущается явная нехватка денег.

Лизинг придется весьма кстати и обычным гражданам, вознамерившимся обзавестись дорогостоящим авто, скудных сбережений которых едва ли хватит на оплату колес от автомобиля.

Это финансовый инструмент, который приходит на помощь не очень-то состоятельным субъектам, остро нуждающимся в дорогостоящих приобретениях.

Логично спросить, а почему бы для решения этих проблем не взять кредит?

Кредит так просто не получишь – банки строго бдят, кому его можно давать, а кому – ни за какие шиши, выворачивая наизнанку все кредитное прошлое клиента, и разглядывая под микроскопом его нынешнее финансовое положение.

И дело не в придирках, а в том, что банк просто откажет в выдаче кредита при малейшем подозрении на неплатежеспособность или финансовую несостоятельность клиента, которая когда-то была (но теперь ее нет) или когда-нибудь случится в будущем.

При заключении лизинговой сделки таких ограничений не предусмотрено. Достаточно, чтобы клиент смог оплатить первый взнос за приобретаемое имущество, а впоследствии регулярно вносил арендные платежи (не обязательно из своих собственных средств).

Такая вот удобная штука.

Участники лизинговой сделки

Количество участников лизинговой сделки не так уж и велико: три основных – поставщик, лизингодатель и лизингополучатель – и один «вспомогательный» — страховщик.

Кто и какую роль здесь играет, мы сейчас и узнаем.

Поставщик – тот, кто произвел или вывел на первичный рынок объект лизинга (промышленное предприятие, производственная или риэлтерская компания, любой другой дилер или производитель).

Задача поставщика – произвести имущественный объект и реализовать его лизингодателю. После этого он исчезает со сцены…

Лизингодатель – кредитная небанковская организация, лизинговая компания, коммерческий банк. Это та организация, которая непосредственно оказывает услуги по лизингу.

Предварительно она приобретает у поставщика нужное имущество в собственность для последующей реализации его в лизинг заинтересованным потребителям (лизингополучателям).

Лизингополучатель – любое лицо (чаще – юридическое), желающее заиметь в собственности дорогостоящее транспортное средство или иное имущество, но не имеющее возможности его купить сразу, одномоментно, не сходя с места.

Лизинг такую возможность ему предоставляет, настойчиво подсовывая зазывающие цветастые баннеры, рекламирующие услуги лизингодателя.

Если лизингодатель и лизингополучатель найдут друг друга, может случиться договор лизинга (об этом ниже.

Страховщик – любая страховая компания, готовая нагреть руки на временных трудностях лизингодателя или лизингополучателя.

Она заявляет о себе, когда стороны заинтересованы в страховании непредвиденных рисков.

Потайные механизмы лизинговой сделки

Теперь осталось изобразить взаимоотношения участников лизинговой сделки графически. Ниже представлена упрощенная диаграмма.

Рисунок 1. На схеме представлены взаимоотношения поставщика, лизингодателя, лизингоплучателя и страховщика

Из нее следует, что сначала лизингодатель приобретает у поставщика необходимое имущество (1).

Затем это имущество лизингодатель передает лизингополучателю в пользование (2), а лизингополучатель исправно направляет в адрес лизингодателя арендные платежи (3).

Именно здесь наблюдается наиболее активное взаимодействие участников лизингового соглашения.

Страховщик протягивает руку помощи лизингодателю или лизингополучателю исходя из ранее достигнутых договоренностей по страхованию рисков (4).

Вот, собственно, и все. Представленная схема отражает самую суть лизинга. Эта та база, на основе которой вы сможете далее углублять свои познания в рассматриваемой теме.

Мы старались доходчиво изложить понятие лизинга простыми словами.

За рамками публикации остались многие юридические тонкости, связанные с заключением и исполнением лизинговых сделок, но это уже тема наших предыдущих и последующих публикаций.

Удачных инвестиций!

О лизинге простыми словами (видео):

sprintinvest.ru

Лизинговые сделки

В.С. МЕЛЬНИКОВ,

кандидат исторических наук, доцент

 

Лизинг в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 29.10.98 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (в ред. от 29.01.2002 г., далее — Закон о лизинге) — совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. Лизинговая сделка представляет собой совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом предмета лизинга. Договор лизинга — это такой договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Лизинговая деятельность — это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Термин «лизинг» произошел от английского глагола «to lease», что означает «арендовать», «брать в аренду». Чем же лизинг отличается от аренды, хорошо известной в России?

Под арендой понимается сдача имущества во временное владение и пользование за определенную плату. Как правило, арендодатель сдает в аренду собственное имущество, возмещая через арендные платежи свои затраты и получая прибыль. Таким образом, под арендой, как краткосрочной, так и долгосрочной, всегда понимались двусторонние отношения (арендодатель — арендатор). Применение же нового термина — «лизинг» — было вызвано желанием выделить новый вид аренды — финансовый. В случае финансового лизинга между производителем имущества и его пользователем возникает финансовый посредник, который и берется финансировать сделку.

Любое из имеющихся определений лизинга является ограниченным и не учитывает всех форм проявления этого гибкого кредитного инструмента. Приведем еще одну дефиницию лизинга, данное Европейской федерацией национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurоре): «Лизинг — это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет за собой право собственности»[1]. Таким образом, лизинг представляет собой соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Закон о лизинге в ст. 3 конкретизирует, что предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, т. е. виды имущества, которые образуют основные средства производства, а также имущественные комплексы, но без оборотных средств (сырья, материалов, продукции).

Следует иметь в виду, что объектом лизинга является как новое, так и бывшее в употреблении имущество, т. е. обращающееся на вторичном рынке средств производства. Если объектом лизинга является недвижимое имущество, в договоре лизинга предусматривается передача лизингополучателю права той части земельного участка, которая занята этой недвижимостью и необходима для ее использования.

Особого внимания требует рассмотрение вопроса о том, может или не может быть объектом лизинга имущество, предназначенное для бытовых нужд, для личного и семейного пользования. На Западе указанные виды имущества зачастую передаются в лизинг, что обусловлено особенностями зарубежного рынка легковых автомобилей и бытовой техники. Но поскольку эти виды имущества не предназначены для предпринимательской деятельности, они не могут являться объектами лизинга, за исключением легковых автомобилей, используемых в качестве такси. Естественно, не могут быть объектом лизинга предметы, нахождение которых в обороте не допускается законом: земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Субъектами лизингового рынка являются: лизингодатели, лизингополучатели, продавцы имущества, банки и другие кредитно-финансовые учреждения, а также брокерские и консалтинговые фирмы, которые хотя и не являются непосредственными участниками лизинговых операций, но оказывают участникам рынка посреднические, информационные и консалтинговые услуги.

Основными субъектами лизинга, т. е. сторонами договора лизинга, являются лизингодатель и лизингополучатель. При финансовом лизинге участником сделки является также продавец имущества — объекта договора лизинга, хотя стороной непосредственно в договоре лизинга он не является.

Лизингодатель — это юридическое лицо, приобретающее имущество у производителя, продавца и передающее его по договору лизинга лизингополучателю. По закону лизингодателем может быть и физическое лицо, т.е. гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя без образования юридического лица (но на практике такое вряд ли возможно). Функции лизингодателей на рынке лизинговых услуг, как правило, выполняют специализированные коммерческие организации — лизинговые компании в виде хозяйственных товариществ и акционерных обществ. Чаще всего лизингодателями являются непосредственно производители лизингового имущества. Юридическое право осуществлять лизинговую деятельность дает лицензия.

Лизингополучатель — это юридическое лицо или гражданин, зарегистрированные в качестве предпринимателя без образования юридического лица, принимающие (или получающие) по договору лизинга во временное владение и пользование лизинговое имущество.

Продавец — это юридическое или физическое лицо, являющееся владельцем имущества, выбранного лизингополучателем (а при оперативном лизинге — лизингодателем), и заключающее с лизингодателем договор купли-продажи этого имущества. Функции продавца на рынке лизинговых услуг чаще всего выполняют предприятия — изготовители имущества, но это могут быть и фирмы, осуществляющие оптовую торговлю. Банки и другие кредитно-финансовые учреждения, даже если они не являются непосредственно лизингодателями, также относятся к участникам рынка лизинговых услуг, так как обеспечивают лизингодателей заемными средствами, необходимыми для приобретения имущества.

Задача брокерских фирм, функционирующих на рынке лизинговых услуг, состоит в поиске партнеров, информационном обеспечении других участников рынка и даже в выполнении посреднических функций. Консалтинговые фирмы, специализирующиеся на лизинге, оказывают консалтинговую помощь всем участникам рынка, и в первую очередь лизингополучателям.

При международном лизинге субъектами российского лизингового рынка могут быть иностранные юридические лица, выполняющие функции лизингодателя, лизингополучателя или поставщика.

Лизинговые операции приравниваются к кредитным и регулируются теми же правовыми нормами, что и кредитные. Однако лизинг отличается от кредита тем, что после окончания срока лизинга (договора) и выплаты всей обусловленной договором суммы объект лизинга остается собственностью лизингодателя (если в договоре не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателю). При кредите банк оставляет за собой право собственности на объект как залог суммы.

Различают две формы лизинга:

· внутренний, когда лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются резидентами Российской Федерации;

· международный, когда лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.

В соответствии с Законом о лизинге, если лизингодателем является резидент Российской Федерации, т. е. предмет лизинга находится в собственности резидента Российской Федерации, то договор международного лизинга регулируется Законом о лизинге и российским законодательством. Если же лизингодателем является нерезидент Российской Федерации (предмет лизинга находится в собственности нерезидента Российской Федерации), то договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.

Представляется, что данное положение Закона о лизинге небезупречно, так как Россия является участницей Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге (далее — Конвенция). Сфера действия данной Конвенции определяется в зависимости от того, где находится место деятельности участников лизинговых отношений, а то обстоятельство, кто является собственником лизингового имущества, не имеет правового значения. Поэтому в тех случаях, когда лизингодатель, лизингополучатель и продавец имеют места своей деятельности на территории государств — участников Конвенции либо когда договор поставки (купли-продажи) и договор лизинга подчиняются праву одного из государств — участников Конвенции, отношения сторон должны регулироваться именно Конвенцией, а не внутренним законодательством стран.

К основным типам лизинга относятся долгосрочный лизинг, осуществляемый в течение трех лет и более, среднесрочный, осуществляемый в течение более полутора лет, и краткосрочный, осуществляемый в течение полутора лет.

По иной классификации выделяются финансовый, возвратный и оперативный виды лизинга.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия финансового лизингового контракта арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект лизинга по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер). Кроме того, по объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого (дорожный, воздушный и морской транспорт, вагоны, контейнеры, техника связи) и недвижимого (торговые и конторские здания, производственные помещения, склады) имущества.

По отношению к арендуемому имуществу можно выделить договор чистого лизинга (net leasing), когда дополнительные расходы по обслуживанию арендуемого имущества берет на себя арендатор, и договор полного лизинга (wet leasing), если техническое обслуживание, ремонт, страхование и др. лежат на лизингодателе. В этом случае говорят о лизинге, включающем дополнительные обязательства. Предметом данного вида лизинга бывают, как правило, вложенное специализированное оборудование, некоторые виды строительной техники и т. д. Финансовые учреждения и банки редко используют такой вид лизинга, так как они не обладают необходимой технической базой.

Исходя из особенностей организации отношений между заемщиком и сдающим в наем, выделяются прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступают в качестве лица, сдающего его в аренду, и косвенный лизинг, при котором сдача в аренду осуществляется через третье лицо.

По методу финансирования различают срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобновляемый (револьверный) лизинг, при котором договор лизинга продолжается по истечении первого срока контракта. На практике применяются и другие виды лизинга.

Возвратный лизинг (sale and lease back) является разновидностью финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. При этом возвратный лизинг в Законе о лизинге выделяется как основной самостоятельный вид. Он заключается в продаже собственником оборудования лизинговой компании с одновременным заключением договора лизинга на это оборудование в качестве пользователя. В такой операции только два участника: арендатор имущества (бывший владелец) и лизинговая компания (новый владелец). В результате первоначальный собственник получает от лизинговой компании полную стоимость оборудования, сохраняет за собой право владения и периодически платит за пользование оборудованием. Подобная сделка позволяет предприятию получить денежные средства за счет продажи средств производства, не прекращая их эксплуатации, и использовать их для новых капитальных вложений. Рентабельность данной операции будет тем выше, чем доходы от новых инвестиций больше суммы арендных платежей. Операции возвратного лизинга вызывают уменьшение баланса предприятия, так как ведут к изменению собственника имущества. К такой сделке можно прибегать и тогда, когда у предприятия довольно низкий уровень доходов, и, следовательно, оно не может полностью воспользоваться льготами по ускоренной амортизации и налогообложению прибыли. Предприятие совершает сделку, а лизинговая компания получает его налоговые льготы. В ответ она снижает ставку арендной платы.

Оперативный лизинг подразумевает передачу в пользование имущества многоразового использования на короткий или средний срок, который, как правило, короче экономического срока службы имущества (амортизационного периода). При этом арендатор при соблюдении определенного срока контракта имеет право расторгнуть договор. По истечении срока оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или возвращается арендодателю. Обычно в оперативный лизинг сдается строительная техника, транспорт, ЭВМ и т.д. Довольно часто лизинговая компания берет на себя техническое обслуживание объекта лизинга, т. е. регламентный ремонт, страхование. Таким образом она осуществляет полносервисный или частичносервисный лизинг (в договоре предусматривается разделение обязательств).

Кроме того, различают договор лизинга с полной выплатой (full-payout lease) и частичной выплатой (non full-payout lease). При лизинге с полной выплатой лизинговая компания в течение договора возвращает себе стоимость оборудования, т. е. размер периодических платежей начисляется таким образом, чтобы компенсировать стоимость оборудования и принести прибыль. Финансовый лизинг обычно осуществляется с полной выплатой. Лизинг с частичной выплатой подразумевает возвращение лизинговой компанией за время договора лишь части стоимости оборудования. Оперативный лизинг — пример лизинга с частичной выплатой. Одно и то же оборудование сдается лизинговой компанией во временное пользование несколько раз, и в итоге компенсируются все расходы компании.

Так как часто лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления лизинговых операций, то она может привлекать их со стороны. Подобная операция получила название лизинга с дополнительным привлечением средств — левередж (кредитный, паевой, раздельный). Подсчитано, что на Западе свыше 85% всех лизинговых сделок являются лизингом с привлечением средств, т. е. на основе левередж-лизинга. Арендодатель берет долгосрочную ссуду у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% стоимости сдаваемых в аренду активов (без права регресса на арендатора), причем арендные платежи и оборудование служат обеспечением ссуды. Основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. В договоре обычно указывается, что в случае банкротства третьего звена (посредника) арендная плата будет поступать непосредственно основному арендодателю. Подобные сделки получили название сублизинга[2].

Сублизинг — особый вид отношений, которые возникают в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга. При сублизинге лицо, осуществляющее данную операцию, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга. При этом обязательно согласие лизингодателя в письменной форме. Переуступка лизингополучателем своих обязательств по выплате платежей третьему лицу не допускается. При международном сублизинге перемещение предмета лизинга через таможенную границу Российской Федерации возможно только на срок действия договора сублизинга.

Разновидностью лизинга являются сделки «дабл дин», применяемые в международной сфере. Их смысл заключается в комбинации налоговых выгод в двух и более странах. Например, в начале 1980-х годов приобретение ряда самолетов было кредитовано «дабл дин» между США и Великобританией. Выгоды от налоговых льгот в Великобритании больше, если арендодатель имеет право собственности, а в США — если арендодатель имеет только право владения. Лизинговая компания в Великобритании покупает самолет, отдает его в аренду американской лизинговой компании, а та, в свою очередь, — местным авиакомпаниям[3].

В последнее время получила распространение практика заключения соглашения между производителями оборудования и лизинговыми компаниями. В соответствии с этими соглашениями производитель от лица лизинговой компании предлагает клиентам финансирование поставок своей продукции с помощью лизинга. Таким образом, лизинговая компания использует торговую сеть поставщика, а поставщик расширяет границы сбыта продукции. Эти сделки получили название «помощь в продаже» (sales aid).

При постоянном и тесном сотрудничестве предприятий с лизинговыми компаниями возможно заключение соглашений по предоставлению «лизинговой линии» (lease-line). Эти соглашения аналогичны банковским кредитным линиям и позволяют арендатору брать дополнительное оборудование в лизинг без заключения каждый раз нового контракта.

Конвенция УНИДРУА содержит четкие положения, касающиеся самого понятия лизинга, характерных признаков данного договора, что наиболее ценно, поскольку сама Конвенция — плод согласования различных подходов, имеющихся в законодательствах разных государств.

Под сделкой финансового лизинга в Конвенции понимается такая сделка, в которой одна сторона по указанию другой стороны заключает соглашение (договор поставки) с третьей стороной (поставщиком). По этому договору лизингополучатель приобретает средства производства на условиях, одобренных лизингодателем, и получает право использовать оборудование за арендную плату.

В Конвенции отмечены и характерные черты всякой сделки финансового лизинга:

· лизингополучатель сам определяет оборудование и выбирает поставщика, в основном не полагаясь на квалификацию и решение лизингодателя;

· оборудование приобретается лизингодателем в связи с лизинговым соглашением, которое с ведома поставщика заключено или должно быть заключено между лизингодателем и лизингополучателем;

· арендные платежи, подлежащие оплате по лизинговому соглашению, рассчитываются так, чтобы учесть, в частности, амортизацию всей или существенной части стоимости оборудования.

Кроме этого, в Конвенции специально подчеркивается, что она подлежит применению независимо от того, предоставлено или нет лизингополучателю право купить арендованное оборудование. Следовательно, выкуп имущества арендатором не относится к обязательным признакам финансового лизинга. По Конвенции из круга объектов сделки финансового лизинга исключается оборудование, которое будет использоваться главным образом персоналом лизингополучателя, а также в семейных (домашних) целях. То есть под международным финансовым лизингом понимаются в основном сделки, заключаемые в сфере предпринимательской деятельности.

Как следует из вышеизложенного, лизинг обладает рядом преимуществ перед обычной ссудой, что обусловливает его широкое распространение.

1. Лизинг предполагает 100-процентное кредитование и не требует немедленной выплаты платежей. При использовании обычного кредита для покупки имущества предприятие должно было бы около 15% стоимости покупки оплачивать за счет собственных средств. При лизинге же контракт заключается на полную стоимость имущества. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору либо позже.

2. Контракт по лизингу получить проще, чем ссуду (это особенно актуально для мелких и средних предприятий). Некоторые лизинговые компании не требуют от арендатора никаких дополнительных гарантий. Предполагается, что обеспечением сделки служит само оборудование. При невыполнении арендатором своих обязательств лизинговая компания сразу же забирает свое имущество.

3. Лизинговое соглашение более гибко, чем соглашение о предоставлении ссуды. Ссуда всегда предполагает ограниченные сроки и размеры погашения. При лизинге же арендатор может рассчитать поступление своих доходов и выработать с арендодателем удобную для него схему финансирования. Платежи могут быть ежемесячными, ежеквартальными и т. д., а суммы платежей могут отличаться друг от друга. Иногда погашение осуществляется после получения выручки от реализации товаров, произведенных на оборудовании, взятом в лизинг. Ставка может быть фиксированной и «плавающей».

4. Риск устаревания оборудования целиком ложится на арендодателя. Арендатор имеет возможность постоянно обновлять свой парк оборудования.

5. Лизинг дает возможность арендатору использовать сразу гораздо больше производственных мощностей, чем при покупке. Временно высвобожденные благодаря лизингу деньги он может пустить на какие-либо другие цели.

6. Поскольку лизинг долгое время служил средством реализации продукции и развития производства, то государственная политика, как правило, направлена на поощрение и расширение лизинговых операций.

7. Лизинг имеет преимущества учета арендуемого имущества. Основным принципом Leaseurope при учете лизинговых операций является опубликование арендатором своих финансовых обязательств, вытекающих из лизинговых соглашений.

Кроме того, Международный валютный фонд не учитывает сумму лизинговых сделок в подсчете национальной задолженности, т. е. существует возможность превысить лимиты кредитной задолженности, устанавливаемые МВФ для отдельных стран.

Однако у лизинга есть и свои недостатки. Во-первых, если оборудование взято в финансовый лизинг и с течением времени устарело — до окончания действия лизингового договора, то лизингополучатель продолжает платить арендные платежи до конца контракта. (При оперативном же лизинге риск устаревшего оборудования ложится на арендодателя, который вынужден брать за это большую плату с лизингополучателя.) Во-вторых, в случае выхода оборудования из строя платежи производятся в установленные сроки независимо от состояния оборудования. В-третьих, если объектом лизингового договора является крупный и уникальный объект, то в связи с большим разнообразием условий арендных сделок подготовка договоров об их лизинге требует значительного времени и средств.

В мировой практике возникновение и развитие лизинга обусловлено предоставлением государственной поддержки путем создания налоговых, инвестиционных и амортизационных льгот, а не целью специального гражданско-правового регулирования. Это означает, что лизинг — комплексный институт законодательства, который нельзя рассматривать и анализировать только с точки зрения гражданского права. При отсутствии финансовых и экономических льгот, предоставляемых российским государством субъектам лизинга, вообще не имеет смысла вводить в отечественное законодательство гражданско-правовые нормы, регулирующие лизинговые отношения, и выделять лизинг в отдельный вид договора. Схожего экономического результата можно достичь и при помощи имеющихся правовых норм с учетом принципа свободы договора.

В России практически никаких льгот участникам лизинговых отношений не предоставлено, поэтому часто стороны предпочитают заключать обычные арендные договоры, чтобы избежать процедуры получения лицензии на лизинговую деятельность. Однако в такие договоры включаются условия, позволяющие рассматривать их как лизинговые (например, положение о том, что арендодатель приобретает имущество специально для последующей передачи в аренду). Представляется целесообразным принять закон «Об арендной и лизинговой деятельности», который смог бы полностью урегулировать арендные отношения и отразить специфику лизинга.

Отечественная арбитражная практика по спорам о лизинге невелика. Количество дел по спорам, вытекающим из договора лизинга или затрагивающим лизинг, составляет менее 1% от общего числа дел, рассматриваемых арбитражными судами страны. Однако если до принятия Закона о лизинге можно было говорить о полном отсутствии подобных дел, то после вступления в силу данного акта появилась тенденция к устойчивому росту числа споров данного типа, разрешаемых судами. Таким образом, ситуация постепенно меняется. Однако пока соответствующая практика не наработана, неизбежны многочисленные проблемы. Спорящие стороны, а иногда и суд при разрешении споров руководствуются в первую очередь нормами Закона о лизинге, а они нередко противоречат положениям Гражданского кодекса РФ, имеющего приоритет в сфере регулирования гражданско-правовых отношений. Так, верно рассматривая споры по существу, суды допускают необъяснимую замену одних терминов другими. Подобного рода недоразумений следует избегать.

 

Библиография

1 Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. — М., 1991. С. 16.

2 См.: Карп М.В., Шабалин Е.М., Эриашвили Н.Д. и др. Лизинг: экономические и правовые основы: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.М. Коршунова. — М., 2001. С. 12.

3 См. там же.

www.sovremennoepravo.ru