Лизинг лизингополучателя – Что такое лизинг – чем отличается от кредита, виды лизинга, условия получения, примеры
Что такое лизинг автомобиля или оборудования? Чем отличается лизинг от кредита?
Лизинг — это особый инструмент, который работает с финансами. Он нужен для того, чтобы облегчить компаниям приобретение существенных фондов.
В общем, лизинг, это аренда имущества на долгий срок. Позже компания выкупает имущество, добавляя остаточные средства.
На самом деле, лизинг это несложный процесс, но он требует некоторых усилий. Компания покупает нужное имущество и тут же передает его клиенту, с которым она работает. Покупатель, а то есть клиент, сначала вносит небольшую долю за имущество, затем, в течение нескольких лет, выплачивает оставшуюся часть. Лизинговая компания делает наценку на имущество и клиент выплачивает больше, чем должен, но это того стоит. В этом и состоит доход данной компании. Как только срок выплаты заканчивается, клиент приобретает имущество в собственность по оставшейся цене.
В наше время, уже создано достаточно версий лизинговой схемы, которая удовлетворяет клиента еще больше чем когда-то. Тем не менее, главное остается постоянным: применение таких схем позволяет предприятиям освежать главные фонды. При этом они довольно неплохо экономят на налогах, что в наше время очень ответственно.
Российское законодательство гласит, что человек может транслировать в лизинг любое имущество, к нему относятся: автотранспорт, недвижимость и предприятия. Главное то, чтобы это имущество использовалось не для прямого потребления, а для коммерческого дела – производства или оказания услуг.
Исключением являются земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое согласно законодательству запрещено для свободного обращения или имеет особый порядок обращения.
Далее из статьи Вы можете узнать следующее:
Определение термина
Лизинг автомобилей – относительно свежее понятие. На рынке финансов данное понятие появилось еще во времена Второй мировой войны. Понятие обрело популярность лишь в 70-90 годы. Давайте же разберемся, а в чем же вообще выгода автолизинга, и неужели его система не похожа на простое приобретение имущества в кредит?
Лизинг автомобилей имеет массу выгод и преимуществ. Если сравнивать его с простой арендой имущества, то он получается намного выгоднее для частных предприятий и бизнесменов.
Во-первых, он понижает налоги на чистую прибыль, которые должна оплачивать та сторона, на чье имя зафиксировано имущество. По официальному договору налоги должен платить тот, кто дал лизинг. Но также налоги может оплачивать и получатель.
Во-вторых, когда вы приобрели авто в лизинг, то по окончанию срока выплаты, вы можете купить свой автомобиль почти за гроши. Данная система приобретения доступна при финансовом лизинге. Об этом виде мы поговорим чуть позднее. И наконец, в-третьих — покупатель располагает возможностью в каждый момент отказаться и вернуть имущество лизингодателю или, как многие делают, обменять на другое. В общем, это такая система, которая дает возможность все время менять взятый предмет на другой, например машину — и кататься на ней каждый день. При этом почти ничего не меняется, кроме небольшого размера ежемесячной платы. Лизинговая компания берет оформление всех документов на автомобиль, исключительно на себя. К таким документам относятся: регистрация документов на автомобиль, техосмотр, страховка и т.д. Данная система обеспечивает любому человеку возможность приобрести автомобиль в лизинг за один день, а не такое бремя как автомобильный кредит.
Но, когда вы берете автомобиль в лизинг, вы должны знать некоторые вещи. Вы не можете перекрасить ваш автомобиль или поставить на него какое-либо оборудование пока он находится в лизинге. Вы можете получить любую помощь (чаще техническую), но за определенную цену конечно. Если данный автомобиль попал в ДТП, то вы можете обменять его на новый с предоплатой, если у автомобиля имеется страховка.
Принципиальные отличия лизинга от кредита
Итак, давайте рассмотрим для начала определения двух терминов.
Лизинг – это специальная финансовая арендуемая площадка с правом выкупа покупаемого имущества.
Кредит – ссуда в денежной или товарной форме, даваемая кредитором заемщику на договорах о возвратности, заемщик выплачивает процент за то, что он пользуется этой ссудой.
В чём преимущество лизинга от банковского кредита? Получить имущество в первом случае гораздо легче и проще, чем взять кредит в банке. Также, когда заёмщик берет кредит в банке, он ждет какое-то время, а в лизинге такого не происходит. При получении имущества в лизинг, клиент предоставляет небольшой перечень документов, в отличие от банка, при этом не нужен залог. Вашу заявку рассматривают около 5 дней, когда в банке это дело может затянуться до двух и даже более недель.
Также разобраться в отличиях и выбрать правильное решение в данной ситуации поможет видео.
Кредит или лизинг — что выгоднее?
Кредит, как мы говорили, это выдача ссуды под определенный процент. Проценты у банка бывают совершенно разные от 3% и более. Что же выгоднее: кредит или лизинг? Лизингополучатель может засчитать НДС по лизинговым платежам в абсолютно полном объёме.
Лизинг даёт возможность применять ускоренную амортизацию (в 3 раза), в итоге по завершении срока лизингополучатель приобретает наибольшее самортизированное имущество, имеющее высокую рыночную стоимость. Из этого списка исчезают трудные операции по бух. учету имущества, которое получают в лизинг.
Лизинг – результативный инструмент раскручивания Вашего бизнеса, поэтому зачастую его наоборот следует использовать для создания надёжного и быстрорастущего бизнеса!
Лизинг оборудования
Лизинг оборудования — это благоприятный механизм, состоящий из финансов, который позволяет предприятию освежить главные технологии и при этом уйти от немалых многоразовых затрат. Вы имеете право купить в лизинг офисное оборудование и компьютеры, оборудование для сельскохозяйственной и производственной промышленности, торговое оборудование для ресторанного бизнеса, строительное, также перерабатывающее, транспортирующее и полиграфическое оборудование, кроме этого ещё и производственные комплексы, деревообрабатывающее, телекоммуникационное, газо- и нефтеперерабатывающее оборудование и т. д.
Далее журнал LuckyFamilyMan.ru постарается перечислить все основные достоинства данного инструмента бизнеса:
- Лизинг дает разрешение компании развиваться, даже если у нее есть только доля финансовых средств, необходимых для закупки оборудования.
- Вы можете не платить всю стоимость сразу. Выплаты совершаются в корреспонденции с персональным графиком поквартальных (или месячных) лизинговых платежей.
- Оборудование вы можете получить сразу и тут же начать им пользоваться. Вследствие этого все выплаты прикрываются доходами от эксплуатации имущества лизинга.
- Любой платёж причисляется к себестоимости. В итоге понижается налогооблагаемая база по налогу на доход.
- Лизинг позволяет экономить на налоге на имущество. С помощью механизма ускоренной амортизации с коэффициентом равным 3. После этого, когда срок договора закончился, Вы приобретаете имущество по оставшейся, почти нулевой цене.
Отличия лизинга от аренды
Лизинг и аренда, на самом деле, чем то достаточно похожи друг на друга. В общем-то, первый выглядит часто как арендные отношения между двумя клиентами или контрагентами. Собственно потому лизинг именуют финансовой арендой. Правовая норма регулирует оба типа отношений. Именно поэтому выделяются кое-какие схожие черты, свойственные арендным и лизинговым операциям. Тем не менее, несмотря на схожесть двух типов проката внешне, у них есть масса разного. Учет подобных значительных факторов делается решающим при предпочтении клиента между ними.
Всё же аренда и лизинг обладают необязательным переходом на объект к его пользователю. Оба вида имеют спешный характер коммерческой сделки. Платный нрав взаимоотношений при лизинге похож на аренду техники. Они не отличаются лишь тем, что обе системы прибыльные для собственника имущества.
Возвратный лизинг
У возвратного и обычного — имеется немного отличий. Лизингополучатель может выступить сразу в роли продавца имущества. Если говорить более простым языком, то организация покупает имущество, которое с самого начала принадлежит ей. При возвратном лизинге между лизинговой компанией и организацией охватываются 2 договора: первый по купле-продаже имущества, а второй по сдаче его в лизинг. Два важнейших документа подписывают сразу. Если не подписать все сразу, то есть возможность, что один из участников может остаться без оборудования.
Возвратный лизинг необходим для прикрытия недостатка в оборотных средствах предприятия. Бесспорное преимущество возвратного лизинга заключается в том, что оборудование организации может также применяться в производственном процессе. Если организация решает продать это оборудование лизинговой компании, то она сразу получает деньги на разнообразные расходы своего процесса.
Вообще, сделку возвратного лизинга нельзя не сравнить с выдачей кредита под залог. Для лизингополучателя расходы по договору, должны быть ниже процентов по кредитам в банке. Может получиться так, что сделка возвратного лизинга будет выгоднее, чем обычный банковский кредит.
Лизинг недвижимости и его особенности
Лизинг недвижимости — это получение арендодателем по контракту финансовой аренды недвижимости, которая становиться имуществом указанного арендатора только на время. Это имущество предоставляется арендатору за плату во время обладания и употребления с предпринимательскими целями. Далее возможна покупка этого самого имущества.
В нынешних российских реалиях почти все представители предпринимательской деятельности встречаются с вопросом недостатка денежных средств как для того, чтобы пополнить оборотные средства, так и для покупки основных средств. Вследствие этого, помимо традиционных, коммерсанты приневолены разыскивать и разрабатывать альтернативные схемы финансирования инвестиций. Недвижимость причисляется к одному из этих видов. Без них удачное ведение бизнеса невыполнимо или очень усложнено.
Естественно, вы не обязаны приобретать недвижимость в собственность, аренда — великолепная возможность обойтись без серьёзных инвестицией. Но некоторые предприниматели рассказывают, что почти везде стоимость аренды во много раз превышает норму. В частности, аренда помещения под какой-то бизнес не происходит больше чем на год.
Обычно, арендуемое помещение редко переходит в собственность тому, кто ее арендует. Оно возвращается к собственнику. При договоре лизинга, клиент может получить арендуемое помещение, после того, как срок контракта заканчивается. Соответственно, клиент выплачивает оставшуюся сумму за помещение, и оно становится его частной собственностью. Далее он может делать с ней, что угодно, вплоть до сдачи в аренду.
Теперь Вы знаете, что такое лизинг, его отличия от кредита или аренды, а главное сможете самостоятельно решить, какой из видов потребуется для Вашего бизнеса. Кроме того, если по-прежнему у Вас остались вопросы на эту тему, просим задавать их в комментариях к данной статье, мы с удовольствием на них дадим максимально развернутые ответы.
1234
luckyfamilyman.ru
Лизинг
Понятие лизинга
Определение 1
Лизинг – это одна из разновидностей финансовых услуг, при которой физическое или юридическое лицо получает какие-либо объект в долгосрочную аренду с последующим переходом права собственности на такой объект.
Как правило, в лизинговую аренду передаются объекты основных средств: автомобили, здания, производственное оборудование и т.д. Но так же могут быть переданы в лизинг дорогие товары.
Преимущества лизинга для лизингополучателя
Лизингополучатель – это лицо, которое по договору лизинга обязано принять в долгосрочную аренду, указанный в договоре объект товарно-материальных ценностей.
Преимущества лизингополучателя очевидны. Если у предприятия не достаточно средств для покупки какого-либо объекта товарно-материальных ценностей, то приобрести такой объект можно в кредит по договору лизинга. Так, получив объект лизинга в долгосрочную аренду, предприятие-лизингополучатель имеет возможно получить такой объект в право собственности по окончании действия договора.
Преимущества лизинга для лизингодателя
Лизингодатель – это лицо, которое приобретает за счет собственных или привлеченных средств объект товарно-материальных ценностей и далее передает его в долгосрочную аренду лизингополучателю с правом перехода или не перехода ему прав собственности на такой объект. Лизингодателем выступает, как правило, банковское или иное кредитное учреждение.
Преимущество операций лизинга для лизингодателя состоит в стоимости передаваемого объекта товарно-материальных ценностей, так как все платежи лизингополучателя в течение оговоренного срока аренды превышают стоимость такого объекта.
Преимущества лизинга для поставщика
Для поставщиков товарно-материальных ценностей, договора лизинга увеличивают сбыт продукции. Так, поставщик дополнительно реализует лизингодателю товарно-материальные ценности и получает доход.
Роль страховой компании в операциях по лизингу
Страховая компания в лизинговых операциях может быть партнером, как лизингодателя, так и лизингополучателя. Ее участие в сделке долгосрочной аренды (лизинга) продиктовано необходимостью страхования имущественных рисков, рисков неплатежей, транспортных рисков и прочих видов рисков, которые могут возникнуть в процессе действия договора лизинга. Договор страхования составляет страховая компания. Привлекать или не привлекать страховую компанию к сделке по лизинговым операциям, стороны такой операции решают сами. Это зависит от того, насколько возможно наступление страховых случаев по каждому конкретному договору лизинга.
Современное развитие лизинговых операций
Замечание 1
На сегодняшний день, объем лизинговых операций в банковских и кредитных организациях стремительно набирает популярность. Это обусловлено развитием предпринимательства и необходимостью расширения бизнеса.
Кредитные учреждения для деятельности в сфере лизинга, как правило, открывают дополнительные филиалы, так как лизинг можно назвать специфическим видом деятельности, который включает в себя такие понятия как кредит, аренда и доставка.
Как правило, лизингополучателями выступают юридические лица-предприятия. Решение о лизинге принимаются в двух случаях:
- для полной оплаты за необходимый объект товарно-материальных ценностей у предприятия нет свободных денежных средств;
- свободные денежные средства у предприятия есть, но анализ их использования демонстрирует необходимость их использования в другом направлении, что в конечном итоге принесет прибыль выше, чем затраты по договору лизинга.
Для расширения бизнеса, таким предприятиям не выгодно отвлекать свободные денежные средства из оборота и вкладывать крупные суммы в необходимые для расширения объекты.
spravochnick.ru
Лизинг (стр. 1 из 4)
Московский Государственный
Автомобильно-Дорожный Институт
(Технический Университет)
Кафедра экономики дорожного хозяйства.
Реферат: «Лизинг».
Преподаватель: Полякова Г.А.
Студент: Гончарова В.А.
Группа: 3ЭДС1
МОСКВА 1998г.
Содержание.
1. Введение………………………………………………….3
2. Понятие лизинга……………………………………….4
3. О законе…………………………………………………..6
4. Главы и статьи закона……………………………….8
5. Рассмотрение некоторых статей закона……..10
6. Заключение…………………………………………….18
7. Список литературы………………………………….19
Введение.
Большой проблемой современного российского строительства является недостаток у отечественных предприятий и организаций свободных денежных средств на приобретение дорогостоящего движимого и недвижимого имущества: взять деньги на его покупку негде, кредиты дороги, а арендовать у кого-нибудь, например, здания, транспортные средства, тот же башенный кран экономически невыгодно. Гражданский кодекс Российской Федерации предоставляет возможность выхода из этой трудного положения путем заключения договора финансовой аренды (договора лизинга). Так, согласно ст. 665 ГК РФ по такому договору арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Конечно, это выход: и кран будет новый, и много денег за него платить сразу не придется. Норма сама по себе прекрасная, но механизм ее реализации кодексом не был предусмотрен, а поэтому и лизинг зачастую оставался лишь благим намереньем.
Теперь положение принципиально меняется. 11 сентября 1998 года Государственной Думой принят закон «О лизинге». Одобрен Советом Федерации 14 октября 1998 года.
Целями настоящего Федерального закона являются развитие форм инвестиций в средства производства на основе операций лизинга, защита прав собственности, прав участников инвестиционного процесса, обеспечение эффективного инвестирования.
Понятие лизинга.
Лизинг — форма долгосрочного договора аренды. Договор лизинга характеризуется определенными условиями использования арендованного имущества. По существу, это нечто среднее между договором аренды и договором о предоставлении кредита; в общем виде он имеет и те и другие признаки. По договору лизинга арендатор, получая в долгосрочную аренду определенное имущество, обязуется (как правило) на этом имуществе или с его помощью выполнять работы по поручению арендодателя и, например, не выполнять каких-либо иных работ, кроме специально оговоренных в условиях договора. По договору лизинга лизингополучатель обычно принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности, и ответственность за риск случайной гибели, осуществляет текущее техническое обслуживание и т.д.
Лизингополучатель имеет на период действия договора исключительное право пользования объектом договора.
С точки зрения бухгалтерских расчетов договор лизинга является незавершенной сделкой и объекты не числятся на балансах обоих партнеров. Для лизингополучателя расходы по договору лизинга являются текущими расходами на аренду без разграничения на проценты и амортизационные отчисления. Финансовый лизинг предусматривает выплату арендатором в течение периода действия договора сумм, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, а также прибыль арендодателя.
По истечению срока действия договора арендатор может:
– вернуть объект аренды арендодателю;
– заключить новый договор на аренду данного имущества;
– выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.
Операционный лизинг заключается на срок меньший амортизационного периода имущества. После окончания договора объект аренды возвращается владельцу или вновь сдается в аренду.
Преимуществом договоров лизинга является многообразие форм и условий (операционный, финансовый, раздельный, возвратный, чистый, действительный лизинг и другие). Лизинг рассматривается как эффективный способ финансирования, который обычно выгоден предприятию, когда последнее не располагает необходимыми средствами для капиталовложений в оснащение производства. Арендная плата может быть фиксированная, дегрессивная или иная по соглашению сторон. Она может выплачиваться авансом или по фиксированным срокам.
При наличии обязательств по покупки арендованного объекта обязательно указывается его продажная цена после окончания срока лизинга. Она обычно составляет 10-15% первоначальной стоимости.
Лизинг позволяет арендодателю и производителю:
– ускорить процесс сбыта продукции;
– расширить круг возможных партнеров;
– получить выгоду за счет того, что сумма арендных платежей превышает стоимость оборудования, сдаваемого в лизинг;
– легко контролировать и учитывать финансовые операции в силу периодичности платежей.
Во многих развитых странах широко распространена продажа на условиях лизинга — аренда с последующим перехода товара в собственность арендатора. Фактически, подобный вид аренды схож с продажей в рассрочку, однако, в данном случае, невыплата очередного взноса может прекратить договор аренды без возврата выплачиваемых сумм.
О законе.
На стадии планирования хозяйственной деятельности этот закон полезен тем, что конкретизирует определение лизинга, содержащееся в Гражданском кодексе, указав на право выкупа арендатором лизингового имущества. Фактически, если не вдаваться в юридические подробности, получается, что, заключив договор лизинга, руководитель строительной фирмы может купить в рассрочку именно такой новый кран, кокой ему хочется. Для этого в соответствии с новым законом надо заключить лизинговую сделку, под которой понимается совокупность договоров, необходимость для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.
Эту сделку строительная фирма может заключить с лизинговой компанией или с индивидуальным предпринимателем, имеющими лицензию на осуществление лизинговой деятельности. При этом руководителю закон предлагает на выбор несколько видов лизинга, которые отличаются друг от друга по срокам (до полутора лет, до трех лет, более трех лет) и по содержанию (финансовый лизинг , когда, допустим, тот же кран перейдет в собственность лизингополучателя; возвратный лизинг , когда лизингополучатель крана сам изъявляет желание взять его в лизинг; оперативный лизинг , когда лизингополучатель не может выкупить кран, а возвращает его лизингодателю по истечению срока лизинга).
Очень важно, что закон подробнейшим образом называет все существенные условия договора лизинга, которые стороны должны указать в договоре, как то:
– точное описание предмета лизинга;
– объем передаваемых прав собственности;
– наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;
– указание срока действия договора лизинга;
– порядок балансового учета предмета лизинга;
– порядок ремонта и содержания предмета лизинга;
– перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодателем на основании договора комплексного лизинга;
– указание общей суммы договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя;
– порядок расчетов;
– определение обязанностей сторон и др.
Однако закон не только является отличным подспорьем для принятия руководителем строительной фирмы решение о заключении договора лизинга и для составления такого договора, но и для воплощения в жизнь записанных в договоре планов. Так, закон определяет порядок предоставления лизингового имущества, его обслуживание, возврат, учет, амортизацию, переоценку, решает другие вопросы, которые могут встретиться при реализации предоставленных законом прав.
mirznanii.com
Лизинг Википедия
У этого термина существуют и другие значения, см. Лизинг (значения).| Финансы | |
| Публичные финансы: Международные финансы | |
| Частные финансы: Корпоративные финансы | |
| Финансовые рынки: Рынок денег | |
| Финансовые инструменты: Бюджет | |
| Финансовая деятельность: Банковское дело | |
| Финансовые институты: Банк | |
| Финансовое право | |
| Шаблон: просмотр • обсуждение • | |
Ли́зинг (англ. leasing от англ. to lease — сдать в аренду) — вид финансовых услуг, форма кредитования при приобретении основных фондов предприятиями или очень дорогих товаров физическими лицами.
Лизингодатель обязуется приобрести в собственность определённое лизингополучателем имущество у указанного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Чаще всего это осуществляется для предпринимательских целей, однако с 1 января 2011 года в России это не обязательно. В мировой практике широко распространён потребительский лизинг.[1]Договор может предусматривать, что выбор продавца и приобретаемого имущества делает лизингодатель. Лизингополучатель может изначально являться собственником имущества.
Законодательство разных стран по-разному рассматривает налоговые последствия лизинга. В России лизинг позволяет применять ускоренную амортизацию, возможно перераспределение сроков уплаты НДС. По сути лизинг — это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа. Ратифицированная Россией конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге не предусматривает обязательности права выкупа, возможна и
ru-wiki.ru
Преимущество лизинга для лизингополучателя.
Поиск ЛекцийСОДЕРЖАНИЕ
Введение. 3
Глава 1. Теоретические основы механизма лизинга как способа обновления имущества предприятия. 5
1.1 Сущность лизинга. Значение лизинга для эффективного развития предприятия и предпосылки его применения. 5
1.2 Механизм лизинга, его виды и виды платежей. 8
1.3 Преимущество лизинга для участников. 14
Глава 2. Изучение состояния рынка лизинговых услуг Российской Федерации за 2015-2016 гг. 18
2.1 Анализ динамики сделок лизинга в Российской Федерации за 2015-2016 гг. 18
2.2 Анализ портфеля лизинговых услуг лизинговых компаний. 25
2.3 Анализ рейтинга лизинговых компаний Российской Федерации и условий сделок лизинга. 31
Глава 3. Перспективы развития лизинга в Российской Федерации в целях обновления имущества предприятия. 38
Заключение. 45
Список использованных источников. 47
Приложения 50
ВВЕДЕНИЕ
Данная тема, безусловно, является актуальной в современный период времени, поскольку лизинговая деятельность – понятие новое для России и еще не оцененное до конца.
Лизинг – широко применяемый инструмент в мировой практике, но весьма ограниченно в России. С одной стороны, лизинг представляет собой новый финансовый продукт, предлагаемый субъектами финансовой деятельности. С другой стороны – рыночный финансовый инструмент, который стимулирует оживление экономики, предпринимательской деятельности и малого бизнеса. Однако до настоящего времени потенциал лизинга в России используется недостаточно. Даже несмотря на увеличивающийся интерес хозяйствующих субъектов к новому рыночному инструменту привлечение капитала и способа обновления имущества предприятия, значение лизинга до сих пор недооценивается.
Лизинг, как способ обновления имущества предприятия, представляет собой один из способов обновления основных средств организации. В этом смысле лизинг позволяет получить предприятию в свое собственное распоряжение средства (как движимые, так и недвижимые), не становясь собственником этого средства и не покупая его.
Лизинговая деятельность также играет большую роль в экономике страны. Расширение рынка лизинговых услуг может сыграть значительную роль в минимизации негативных и кризисных явлений. Так, лизинг способствует формированию эффективного механизма инвестиционной политики. Одновременно лизинг в современных условиях может стать важным инструментом активации и расширения инновационной деятельности предприятий, используя прогрессивную технику, обеспечить расширение ассортимента выпускаемой продукции, завоевывающие новые сегменты внешнего и внутреннего рынков, и в конечном итоге стать инструментов управления конкурентоспособностью отечественной продукции.
Целью данной курсовой работы является изучение лизинга как способа обновления имущества предприятия в Российской Федерации и анализ их состояния в динамике за 2015-2016 гг.
Для выполнения цели были поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы механизма лизинга как способа обновления имущества предприятия, его виды и преимущества, а также виды лизинговых платежей;
2. Изучить состояние рынка лизинговых услуг в Российской Федерации в период с 2015 по 2016 гг.: динамику сделок лизинга, структуру портфеля, рейтинг и условия лизинговых компаний;
3. Выявить перспективы развития лизинга в Российской Федерации.
Объектом исследования является состояние отечественного рынка лизинговых услуг РФ.
Предметом исследования выступает механизм функционирования лизинговой деятельности в России.
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА ЛИЗИНГА КАК СПОСОБА ОБНОВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность лизинга. Значение лизинга для эффективного развития предприятия и предпосылки его применения
Сегодня весь мир, а развитые страны особенно, живут по принципу «берешь и пользуешься сегодня, а платишь завтра». К этому выражению можно отнести и аренду, и кредит, и отсроченный платеж, и лизинг. Наиболее перспективным путем приобретения имущества из всего перечисленного является лизинг, посредством которого во всем развитом мире приобретается более 50% основных средств предприятия.
Лизинг, по мнению многих правоведов, появился в США в середине XIX в., а в других странах Запада нашел свое широкое распространение в середине XX в. как юридический институт, который был призван регулировать новые формы инвестирования денежных средств в экономику, связанные с использованием такого способа, как приобретение финансовыми организациями по просьбе промышленных фирм машин и оборудования с последующей передачей их этим фирмам в аренду [8].
Сам термин происходит от английского слова «leasing» – аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг означает финансовую аренду, или, иначе говоря, лизинг. Поэтому употребляя термин «лизинг» в России нужно иметь в виду финансовую аренду или то, что соответствует английскому «financial leasing» [12].
В российской практике до настоящего времени термин «лизинг» трактуется по-разному. Очень часто лизинг полностью ассоциируют с долгосрочной арендой. Другие считают лизинг одной из форм долгосрочной аренды, или отождествляют лизинговые отношения с наемными рабочими или подрядными отношениями. Некоторые считают, что лизинг представляет собой некую схему минимизации налогообложения [10].
Лизинг – это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату [6].
Лизинг – вид финансовых услуг, форма кредитования при приобретении основных фондов предприятиями или очень дорогих товаров физическими лицами.
Лизинг (согласно Федеральному закону от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)») – это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, а том числе приобретением предмета лизинга [3].
Федеральный закон также дает определение таким понятиям, как лизинговая деятельность и договор лизинга.
Лизинговая деятельность – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг [3].
Договор лизинга – договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование [3].
Объекты и субъекты лизинга представлены на рисунке 1.1.
Рис. 1.1 Субъекты и объекты лизинга
Предприятию не обязательно иметь в собственности имущество, чтобы успешно функционировать и получать прибыль. Достаточно просто располагать правом использования этого имущества в течении определенного срока. Этот момент и является главным, когда предприятия решают воспользоваться услугами лизинговых компаний. Ведь не все предприятия располагают необходимыми средствами для приобретения оборудования в собственность. Взять оборудование в лизинг – самое эффективное и правильное решение со стороны малых предприятий. Сумма, которую лизингополучатель будет платить лизингодателю не сильно велика, проценты по лизингу тоже. Поэтому при эффективном и грамотном использовании оборудования можно не только покроет его полную стоимость, но и получить немаленькую прибыль.
К основным достоинствам лизинга основных фондов предприятия относят возможность [11]:
· быстро обновить основные фонды предприятия, используя дорогостоящее имущество, наукоемкие технологии без крупномасштабных единовременных вложений;
· использовать гибкие формы выплаты лизинговых платежей, выбрать наиболее подходящую и выгодную стратегию по их уплате;
· относить лизинговые платежи на себестоимость производимой продукции, уменьшая при этом налоговую базу;
· реализовать преимущества льготного налогообложения и начисления амортизации.
Таким образом, лизинг – это комплекс имущественных отношений, которые возникают в связи с приобретением имущества и последующей его передачей во временное пользование. Лизинг является одним из самых эффективных инструментов развития предприятия, так как имеет минимальные риски для лизингополучателя, уменьшает налоговую базу и, самое главное, посредством лизинга быстро обновляется имущество предприятия, используя минимальные денежные вложения.
1.2 Механизм лизинга, его виды и виды платежей
Как уже было сказано ранее, лизинговая сделка предполагает наличие трех субъектов: лизингодателя, лизингополучателя и продавца.
Лизингодателем может быть физическое или юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность. Согласно постановлению Правительства России от 24.12.1994 г. N 1418, лизинговая деятельность требует лицензирования в Министерстве Экономики России. Лизингополучателем также может быть любое физическое или юридическое лицо. Продавцом может быть предприятие-изготовитель, торговая организация или другое юридическое лицо, а также физические лица, продающие имущество, являющее объектом лизинга. Любой из субъектов лизинга может быть, как резидентом, так и нерезидентом РФ [3].
Рассмотрим механизм осуществления лизинговой сделки более подробно (рис. 1.2).
Рис. 1.2 Механизм лизинга
1 – будущий лизингополучатель, который нуждается в определенном имуществе, обращается к лизингодателю за этим имуществом;
2 – лизингодатель обращается в страховые компании, коммерческие банки за для того, чтобы минимизировать убытки от утраты и порчи имущества, приобретенного на основе договора лизинга, составляется договор страхования.
3 – лизингодатель обращается к поставщику за поставкой интересующего его имущества;
4 – поставщик передает имущество лизингополучателю на оговоренных условиях с лизингодателем;
5 – лизингополучатель совершает платежи в соответствии с оговоренными условиями.
В зависимости от срока использования оборудования и объемов обязанностей лизингодателя выделяют финансовый и оперативный лизинг.
Финансовый лизинг– вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование [10]. Срок, на который выдается имущество во временное пользование, приближается к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части имущества. Как правило, обязанность по техническому обслуживанию и страхованию ложится на лизингополучателя. Этот вид лизинга является наиболее распространенным в мире и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.
Оперативный лизингхарактеризуется тем, что срок лизинга короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи не покрывают его полной стоимости. То есть, данный вид лизинга предполагает многоразовую передачу и пользование имущества. При выборе такого вида лизинга, лизингополучатель стремится избежать рисков, связанных с владением имуществом (его моральное старение, поломки, снижение рентабельности, увеличение прямых и косвенных затрат и т.п.) [10].
В зависимости от состава участников сделки лизинг подразделяется на прямой, косвенный, раздельный и возвратный.
Прямой лизингподразумевает, что производитель оборудования самостоятельно сдает объект в аренду, то есть поставщик и лизингодатель выступают в одном лице.
Косвенный лизингхарактеризуется передачей имущества через посредника, то есть лизингодателя или лизинговую компанию.
Раздельный лизингявляется одной и наиболее сложных форм лизинга и характеризуется участием множества сторон. Такой вид лизинга распространяется как форма финансирования крупномасштабных объектов (авиатехника, морские и речные суда, буровые платформы и т.п.).
Возвратный лизингявляется вариантом прямого лизинга, где лизингополучатель и поставщик выступают в одном лице. Идея состоит в том, предприятие, нуждающееся в оборотных средствах и не имеющая возможности получить их, продает имеющееся имущество лизинговой компании, тем самым обеспечивая себе оборотные средства. Далее лизинговая компания сдает его в лизинг этому же предприятию. Таким образом, у предприятия появляются оборотные средства, и оно может продолжать пользоваться своим же оборудованием.
В зависимости от типа финансирования лизинг разделяется на срочный, возобновляемый и револьверный (рис. 1.3).
Рис. 1.3 Виды лизинга по типу финансирования
В зависимости от сектора рынка, где проводятся лизинговые операции различают международный и внутренний лизинг [12].
Международный лизингподразумевает, что, хотя бы одна из сторон является иностранным представителем.
Внутренний лизинг– это вид лизинга, где все участники сделки являются резидентами одной страны.
Важной частью лизинговой сделки является лизинговый платеж.
Федеральный закон N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», дает следующее определение лизинговому платежу: «Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя» [3].
Иначе говоря, под лизинговым платежомпонимается плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом. В состав лизингового входит следующее (см. рис. 1.4).
Рис. 1.4 Состав лизингового платежа
Лизинговые операции отличает разнообразие лизинговых платежей, которые могут различаться в зависимости от договоренности участников сделки по своей форме, методу начисления, периодичности внесения и способу осуществления (рис. 1.5) [10].
Рис. 1.5 Классификация лизинговых платежей
Таким образом можно сделать вывод, что лизинговый механизм представлен как разнообразный инструмент, с помощью которого можно обновлять имущество предприятий. В соответствии со сферой деятельности организации можно подобрать наиболее подходящий вид лизинга, выбрать форму, периодичность, метод начисления и способ уплаты платежей. В настоящее время в России чаще всего используется именно финансовый лизинг, поскольку он позволяет не отвлекать из оборота средства для покупки нового оборудования. Внедрение оборудования по лизинговой схеме и получение соответствующей экономии позволяет получить дополнительные средства на развитие существующей технологической базы. Вместе с тем, современное оборудование позволяет повысить производительность труда и качество продукции, что способствует росту прибыли.
1.3 Преимущество лизинга для участников
В настоящее время лизинг считается одним из самых быстрых и эффективных механизмов обновления имущества предприятия. В отличии от привычного всем кредита, оформить лизинговую сделку можно на несколько объектов движимого или недвижимого имущества. Именно лизинг подходит для обновления имущества предприятий и вот почему.
Во-первых, на оформление лизинговой сделки уходит намного меньше времени, чем на получение того же банковского кредита. Во-вторых, лизинговая сделка не требует огромных первоначальных вложений, как, например, покупка нового оборудования. В-третьих, многие лизинговые компании часто дают отсрочки по выплате платежей и помогают своим клиентам справиться с трудностями.
Преимущества от лизинговой сделки есть, как и у лизингополучателя, так и у лизингодателя и поставщика. Рассмотрим их поподробнее [12].
Преимущество лизинга для лизингополучателя.
1. Возможность экономии средств, так как полная оплата имущества, взятого в лизинг, не требуется.
2. Преимущества в учете арендуемого имущества:
· лизинговые платежи, которые уплачивает лизингополучатель, учитываются у него в себестоимости. Иначе говоря, средства на уплату лизинговых платежей формируются еще до образования облагаемой налогом прибыли;
· возможность получать лизингополучателем дополнительные займы не снижается, поскольку лизинг не увеличивает долг в балансе лизингополучателя и не затрагивает соотношение собственных и заемных средств;
· учет и амортизация имущества, взятого в лизинг, отражается на балансе лизингодателя.
3. Сделка полностью финансируется лизингодателем, следовательно, снижение потребности в собственном капитале.
4. Лизинг часто является единственным источником для организаций, которые еще не имеют достаточных активов для осуществления самостоятельной покупки оборудования, следовательно, вытекает такое преимущество, как доступность средств.
5. Гибкость системы платежа – лизингодатели адаптируют платеж к возможному движению средств лизингополучателя.
6. Ускоренная амортизация объекта лизинга – расширяется возможность оперативного обновления устаревшего имущества, снижается налогооблагаемая прибыль.
7. Время – срок лизинговых сделок может быть значительно больше, чем срок кредита.
8. Увеличивается производственный потенциал и совершенствуются технологии производства.
9. Широкий ассортимент выбора объекта лизинга. Иначе говоря, лизинг повышает гибкость при выборе лизингополучателем имущества.
poisk-ru.ru
Лизинг: понятие, виды лизинга, стоимость
Лизинг – что это? Понятие «лизинг» произошло от английского «аренда». В России под этим термином понимают вид инвестиционной деятельности, связанный с приобретением имущества и его дальнейшей передачей физлицам или юрлицам на основе договора на определенный срок за определенную плату и на условиях, предусмотренных договором, с возможностью выкупа лизингополучателем этого имущества. Другими словами, лизинг – род предпринимательской деятельности, которая направлена на вложение финансов в покупку имущества и передачу купленного имущества в аренду.
Существуют разные виды лизинга. По срокам использования имущества и условиям амортизации различаются такие виды, как лизинг с полной либо неполной окупаемостью.
Также данное понятие разделяется на виды в зависимости от продолжительности и формы организации сделок, особенностей объектов договора, объемов обязанностей сторон, типов платежей, сектора рынка и так далее.
Финансовый лизинг включает операции по специальной покупке имущества и последующей передаче этого имущества в пользование и временное владение на срок, который по продолжительности приближается к сроку эксплуатации оборудования. В течение действия договора к лизингодателю возвращается стоимость имущества. Кроме того, он получает прибыль от сделки за счет платежей по лизингу. Лизингодатель покупает имущество специально для целей передачи, а не для своего пользования, а право выбора имеет лизингополучатель.
Выделяют различные виды лизинга данного типа. Классический финансовый лизинг характеризует трехсторонний характер взаимоотношение, а также полное возмещение стоимости имущества.
Возвратный лизинг является двухсторонней сделкой. Его особенность заключается в том, что лизингополучатель является одновременно продавцом оборудования, то есть собственник продает имущество компании, однако параллельно заключает договор лизинга на это имущество.
Леверидж или лизинг, подразумевающий дополнительное привлечение средств, является более сложным. Он подразумевает многоканальное финансирование и, как правило, используется для реализации проектов, требующих очень больших средств. Отличительная черта этого типа заключается в том, что, покупая оборудование, лизингодатель выплачивает из собственных средств только часть стоимости. Недостающую часть он берет у кредиторов. Однако лизингодатель пользуется налоговыми льготами, рассчитанными согласно полной стоимости оборудования. Еще одна особенность состоит в том, что лизингодатель получает кредит на определенных условиях, что не очень характерно для российских финансово-кредитных отношений.
Также виды лизинга включают такое понятие, как сублизинг. Нередко лизинг осуществляется через посредника, а не напрямую. То есть имеется основной лизингодатель, сдающий в аренду оборудование через посредника. При банкротстве или неплатежеспособности посредника платежи будут поступать уже непосредственно к основному лизингодателю.
Существуют и другие виды лизинга. Оперативный лизинг используется при краткосрочной аренде оборудования, когда продолжительность жизненного цикла произведенного изделия значительно превышает срок аренды. Как правило, продолжительность сделок по данному типу операций составляет меньше трех лет.
Рост популярности оперативной аренды вызван тем, что арендодатели заинтересованы использовать новые возможности в сфере небалансового финансирования и снижения рисков, которые связаны с уменьшением платежей и остаточной стоимости.
В России пока не слишком хорошо сложился данный рынок, а стоимость лизинга достаточно высока. Кроме того, в стране почти нет хороших компаний, которые могут обеспечивать качественное обслуживание объектов аренды. Самым распространенным является чистый лизинг, когда за все обслуживание отвечает лизингополучатель.
fb.ru
Возвратный лизинг – что это такое? Особенности, субъекты и схема
Содержание материала
На рынке финансовых услуг лизинг пользуется стабильным спросом у компаний из различных сфер бизнеса. Финансовая аренда недвижимости, единиц автотранспорта или оборудования является отлаженной процедурой с понятными условиями и преимуществами. Однако не все представители бизнеса слышали и пользовались такой разновидностью аренды как возвратный лизинг. В этой статье мы рассмотрим этот финансовый инструмент и расскажем о его преимуществах и недостатках.
Возвратный лизинг
Особенности возвратного лизинга
Возвратный или обратный лизинг (ВЛ) – это особый вариант финансовой аренды, при котором продавец и получатель лизинга является одним и тем же лицом, а покупателем является лизингодатель. Иными словами, одна сторона сделки (владелец) продает другой стороне (покупателю) актив, а после этого получает его в пользование с обязанностью уплаты ежемесячных взносов.
То есть имущество не меняет своего местонахождения и фактического пользователя. Меняется лишь собственник и форма отношений. По истечению срока договора предмет аренды может быть выкуплен по остаточной стоимости и возвращен прежнему владельцу.
Схема возвратного лизинга
Особую популярность приобрел после введения закона № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», согласно которому налог на имущество отныне высчитывается только с объектов недвижимости.
Из-за своей специфики такой вид финансовых отношений имеет ряд нюансов и особенностей, влияющих на порядок составления документов, проведение расчетов между сторонами, а также на размер налоговых отчислений обоих участников сделки. Но обо всем по порядку.
Экономический смысл возвратного лизинга
Вне всякого сомнения, применение обратной аренды считается сделкой, связанной с риском, однако это позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решить целый ряд проблем финансового характера, таких как:
- Разовое привлечение дополнительного финансирования в виде стоимости объекта сделки. Полученные средства продавец может использовать для решения существующих задач, а рассчитывая на улучшение финансового положения рассматривать последующий выкуп;
- Оптимизация налогообложения за счет передачи права собственности другой компании при сохранении возможности пользования. Все платежи могут быть отнесены к расходам, что при использовании соответствующей системы позволяет уменьшить налогооблагаемую базу;
- Обновление материально-технической базы благодаря постепенному переходу от устаревшей техники к новому оборудованию. Сохраняя возможность использования объектов, продавец может использовать свободные средства для переоснащения производственных площадей
Использование обратного лизинга имеет ряд косвенных преимуществ, таких как, возможность возврата НДС с платежей, однако их наличие характеризуется особенностями конкретных клиентов.
Особенности ВЛ
Нередко лизингодатель прибегает к заемным средствам в виде ссуды в банке или иной коммерческой структуре.
Объекты возвратного лизинга
В качестве предметов отношений могут выступать коммерческие постройки, транспортные средства, а также оборудование и станки, иными словами, движимое и недвижимое имущество. Но стоит учитывать, что у каждого из перечисленных объектов собственности имеется своя специфика, связанная с налогообложением и регистрацией права собственности.
К примеру, лизинговые компании крайне неохотно принимают положительные решения по сделкам с транспортными средствами, с момента выпуска которых прошло более 12 месяцев. Такие активы считаются высоко рискованными из-за возможности кражи или гибели в дорожно-транспортном происшествии.
Объекты недвижимости чаще становятся предметом сделок, так как обладают повышенным запасом прочности и высокой ликвидностью. К тому же передавая право собственности на актив, предприятие продолжает использовать его, но освобождается от уплаты имущественного налога.
формы лизинга
Определяющими критериями по принятию решения считаются его рыночная стоимость объекта лизинга и степень износа и ликвидность.
Условия получения
Практика показывает, что лизинговые компании предлагают возвратный вид аренды в качестве альтернативы в ситуациях, когда получение стандартных продуктов не представляется возможным, например, в случаях низко ликвидного или узкоспециализированного оборудования.
Что касается первоначального взноса, большинство сделок по обратной аренде проходят без него. Но есть случаи, когда лизингодатель требует уплаты от 10% до 30% в зависимости от конкретной ситуации.
Процентные ставки практически не отличаются от удорожания по прямому лизингу и сильно зависят от финансового положения продавца – лизинго получателя, стоимости объекта, а также срока договора. При равенстве процентных ставок преимущества обратной аренды выглядят еще привлекательнее.
Договор лизинга
Минимальный срок в большинстве случаев равняется 1 году. Длительность отношений менее 12 месяцев не имеет для лизинговой компании экономической целесообразности. Максимальный срок – до 3 лет. Если объектом сделки выступает недвижимость, длительность договора может быть увеличена до 25 лет в зависимости от компании.
Неизменный условием осталось обязательное страхование объекта от повреждений и гибели.
Особенности налогообложения при проведении сделки
Многие компании прибегают к обратному лизингу с целью оптимизировать систему налогообложения и снизить объем выплат в бюджет. Многие лизинговые компании в первую очередь привлекают внимание своих клиентов к этому преимуществу.
- В первую очередь это связано с отсутствием необходимости уплаты налога на имущество. После подписания документов предмет договора становится собственностью покупателя, а значит лизингополучатель может не платить данный сбор.
Налог при лизинге
- Во-вторых, все платежи можно относит к категории «Расходы», что соответственно уменьшает налогооблагаемую базу и снижает финансовую нагрузку.
- В-третьих, при выборе обратного лизинга применяется ускоренная амортизация. Это происходит из-за того, что объект сделки должен полностью амортизироваться до конца срока договора аренды. Эта особенность становится преимуществом и для лизинговой компании, так как размер сбора на имущество, необходимость внесения которого ложится на его плечи, также снижается.
Однако стоит отметить, что такая схема подойдет только тем клиентам, для кого подобные способы учета налогов являются применимыми.
Преимущества оборотного лизинга перед кредитованием
Среди очевидных плюсов применения возвратного лизинга стоит отметить привлечение дополнительного капитала без лишения возможности использования актива. В случаях, когда для решения текущих задач необходимо вливание дополнительных денежных масс, данный вид аренды подходит как никогда.
Полученные средства, направленные на нейтрализацию последствий неверных управленческих решений, позволят укрепить финансовое положение компании и со временем выкупить имущество.
Второй, но не менее важный аспект, — это снижение налоговой нагрузки. Ввиду самой природы лизинга как вида финансовой аренды его платежи полностью относятся к расходам.
Преимущества лизинга
Эта особенность считается одной из самых важным при оптимизации налогообложения предприятия. В случае с обратным лизингом сочетание разового получения средств при продаже со снижением издержек по сборам является сильнейшим подспорьем для предпринимателей.
Как говорилось ранее, обратная аренда имеет ряд скрытых преимуществ, появляющихся в зависимости от способов его реализации и особенностей налогообложения организации.
Недостатки возвратной аренды
Обратную аренду можно сравнить с получением банковского кредита под залог недвижимости, транспорта или оборудования. Однако отличительная особенность в том, что после подписания документов право собственности переходит к новому владельцу. И при невыполнении обязательств по уплате ежемесячных платежей новому собственнику проще изъять актив, чем при работе по кредитной схеме. Этот момент, можно причислить к самым негативным в данной ситуации.
Следующим по важности нюансом является повышенное внимание налоговых органов к подобным сделкам. Эта особенность вытекает из одного из преимуществ. Если при проверке Налоговая инспекция сможет доказать, что обратный лизинг использовался с целью обхода налоговых правил, у предпринимателя могут возникнуть неприятности. Чтобы этого избежать рекомендуется заранее подготовить экономическое обоснование операции.
Предмет лизинга
В ситуациях, когда предметом лизинга является объект недвижимости, возникает необходимость многократной регистрации права собственности в государственных органах. При переходе имущества от продавца к покупателю последний должен зарегистрировать данный вид операции. По истечению срока договора необходимо произвести ту же процедуру, но уже в обратном порядке. Добавьте сюда спорные моменты с регистрацией земельных участков, на которых располагается недвижимость. Однако подобный сценарий можно считать негативным скорее косвенно.
Итоги
Как мы видим, возвратный лизинг является весьма специфической формой аренды со своими преимуществами и недостатками. Стоит отметить, что на рынке финансовых услуг данный инструмент является не самым распространенным.
Лизинг — взаимовыгодное сотрудничество
Это обусловлено тем, что не все предметы собственности представляют интерес для представителей компании с точки зрения вложения капитала. Данная финансовая схема скорее используется в качестве альтернативной в ситуациях, когда получение банковского займа является невозможным по ряду причин.
Видео. Что такое возвратный лизинг?
bank-explorer.ru
Добавить комментарий