Как списывать гсм если автомобиль в аренде у работника \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Как списывать гсм если автомобиль в аренде у работника

Подборка наиболее важных документов по запросу Как списывать гсм если автомобиль в аренде у работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Аренда транспортных средств:
• Аренда авто у сотрудника проводки
• Аренда автомобиля
• Аренда автомобиля бухгалтерский учет
• Аренда автомобиля в 6-НДФЛ
• Аренда автомобиля в командировке
• Показать все →

Еще

• Аренда транспортных средств:
• Аренда авто у сотрудника проводки
• Аренда автомобиля
• Аренда автомобиля бухгалтерский учет
• Аренда автомобиля в 6-НДФЛ
• Аренда автомобиля в командировке
• Показать все →

• ГСМ:
• 10533
• Акт контрольного замера расхода топлива
• Акт на списание бензина
• Акт на списание ГСМ
• Акт отбора проб нефтепродуктов
• Показать все →

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ
к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 25 “Налог на прибыль организаций” НК РФ. Расходы
(Д.М. Щекин)Расходы общества на эксплуатацию, ремонт, хранение и страхование арендованных автомобилей подтверждены актами на списание ГСМ, актами на техническое обслуживание (ремонт) автомобилей, страховыми полисами, актами услуг хранения автомашин, авансовыми отчетами, договором на оказание услуг по предоставлению и обслуживанию магнитных карт для оплаты ГСМ. Работники, использующие автомобили для нужд общества, водителями не были, заработная плата начислялась им по иным основаниям. Суд посчитал, что унифицированная форма путевых листов предназначена в первую очередь для учета операций по перевозке грузов автотранспортными предприятиями и оформления хозяйственных операций с третьими лицами.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ
к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Статья: Личный транспорт, используемый в служебных целях, и путевые листы
(Масленникова Л.А.)
(“Упрощенка”, 2009, N 11)Используя грузовые автомобили работников, организация вправе, кроме арендной платы, списывать затраты на обслуживание машин (ГСМ, масла и т. д.) согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Стоимость ремонта удастся учесть только в том случае, если по договору его должен осуществлять арендатор (пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Как мы сказали, в соответствии с Гражданским кодексом арендатор отвечает только за текущий ремонт, поэтому не может отразить при налогообложении расходы на капитальные обновления, если в договоре нет соответствующего условия.

Нормативные акты

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ
к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Письмо ГНИ по г. Москве от 12.03.1998 N 31-08/6264
По затратам на горюче – смазочные материалы водитель (основной работник или совместитель) отчитывается как подотчетное лицо. К авансовым отчетам в обязательной форме прилагаются чеки на приобретенные горюче – смазочные материалы, путевые листы с показаниями спидометра. Если водитель работает по договору подряда, по которому ГСМ списываются за счет предприятия, то оплата стоимости ГСМ включается в доход арендодателя.

Аренда автомобиля с экипажем: как списать расходы

Компания заключила договор аренды автомобиля с экипажем. Какие расходы списать при расчете налогов? Какие документы подтвердят, что аренда автомобиля с экипажем законна? Читайте в статье.

Аренда автомобиля с экипажем: как списать расходы при расчете налогов

В целях налога на прибыль арендные платежи и вознаграждение водителю списывают в расходы. Даже если компания заключила договор не со своим работником, оплату его услуг учитывают в затратах на оплату труда. Это следует из пункта 21 статьи 255 НК РФ.

Арендную плату признают как прочий расход. Основание – подпункты 1 и 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Такие разъяснения привели чиновники в письмах УФНС по г. Москве от 17 августа 2012 г. № 16–15/076207 и Минфина от 22 декабря 2011 г. № 03-03-06/1/844. Затраты списывают в том отчетном периоде, к которому они относятся.

Заметим: при упрощенке и ЕСХН арендные платежи, вознаграждение водителю и страховые взносы также включают в расходы. Делают это на дату оплаты. Ведь на спецрежимах применяют кассовый метод.

Какие документы подтвердят затраты? При проверке налоговики запрашивают бумаги, из которых видно, что хозяйство использует машину в производстве. Так требует статья 252 НК РФ. Поэтому у вас обязательно должны быть в наличии:

• договор аренды;
• акт приема-передачи арендованного автомобиля;
• документ о праве собственности арендодателя на автомашину.

Можно ли признать затраты на содержание машины

Рассмотрим, какие расходы, связанные с использованием автомобиля, компания вправе списать, а какие нет.

Аренда автомобиля с экипажем: ремонт. Если хозяйство отремонтировало машину за свой счет, учесть затраты не получится. Ведь ремонтировать автомобиль в течение срока аренды обязан владелец. А хозяйство оплачивает только текущие расходы: на ГСМ, мойку, стоянку. Это следует из статьи 634 ГК РФ.

Аренда автомобиля с экипажем: расходы на бензин. Чтобы списывать бензин, оформляйте путевые листы (письмо Минфина от 25 августа 2009 г. № 03-03-06/2/161). Документ должен содержать обязательные реквизиты, утвержденные приказом Минтранса от 18 сентября 2008 г. № 152.

Обратите внимание: хотя маршрута движения среди реквизитов нет, его лучше прописать. Эту информацию требуют при проверке налоговики. И некоторые судьи их поддерживают (определение ВАС от 30 августа 2013 г. № ВАС-11880/13,постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 16 июля 2010 г. № А33-10451/2009). Другие судьи считают, что маршрут движения не важен (например,постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 октября 2013 г. № 11АП-15918/13).

На практике многие организации вместо точного маршрута делают в путевых листах пометку «по городу». Ведь за день водитель может заехать во множество мест. Инспекторы считают, что маршрут должен содержать все адреса и наименования, куда ездили по делам. Чтобы избежать споров, добавьте сведения о маршруте в форму путевого листа. Указывайте весь путь следования автомобиля. Кроме путевого листа вам понадобятся чеки и квитанции об оплате ГСМ.

Аренда автомобиля с экипажем: транспортный налог. Транспортный налог платит тот, на кого зарегистрирован автомобиль (ст. 357, 358 НК РФ). А регистрируют авто на собственника – пункт 20 Правил… утвержденных приказом МВД от 24 ноября 2008 г. № 1001. Так что платить налог за арендованную машину должен ее владелец. Правда, в договор аренды можно внести условие, что хозяйство компенсирует человеку транспортный налог. Но списать эту сумму в расходы нельзя – ни при общем режиме, ни при упрощенке и ЕСХН.

Аренда автомобиля с экипажем: страховка. Страховать автомобиль, а также ответственность за ущерб, который он может причинить, обязан арендодатель. Так прописано в статье 637 ГК РФ. Однако в договоре стороны вправе прописать, что страхует компания. Тогда она сможет учесть расходы в целях налогообложения – и на общей системе, и на спецрежимах (ст. 263,подп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 7 п. 2 ст. 346.5 НК РФ)

Что такое списание налога за аренду автомобиля для вашего бизнеса? | Малый бизнес

Майк Броммель

Существуют две основные ситуации, когда арендованный автомобиль используется для бизнеса. Во-первых, вы можете арендовать автомобиль в рамках деловой поездки. Во-вторых, вы также можете арендовать автомобиль в рамках повседневных деловых операций, а не в рамках деловых поездок, согласно «Налоги для малого бизнеса Дж. К. Лассера: ваше полное руководство по улучшению результатов» Барбары. Вельтман.

Основная бизнес-цель

1. По данным Налоговой службы, основной целью аренды автомобиля должен быть бизнес. Правило применяется независимо от того, используется ли арендованный автомобиль для путешествий или для повседневной деловой деятельности. Если арендованный автомобиль используется в каких-либо личных целях, процент стоимости арендованного автомобиля, связанный с личным использованием, должен быть вычтен из суммы, используемой в качестве налогового вычета. В противном случае 100 процентов арендной платы являются законным налоговым вычетом.

Льготы

1. Преимущества, связанные с арендой автомобиля для вашего бизнеса, включают возможность получить полный вычет арендной платы в течение года, по данным IRS. Если вы покупаете автомобиль, вы должны вычесть стоимость как капитальные затраты в течение нескольких лет, исходя из ожидаемого срока службы автомобиля. Правила IRS устанавливают временные рамки для различных типов объектов недвижимости.

Характеристики

1. Среди других особенностей, связанных с арендой автомобиля для вашего бизнеса, является то, что деньги, которые вы тратите на топливо, подлежат вычету при условии, что автомобиль используется в служебных целях. Сумма денег, которую вы тратите на топливо, подлежит 100-процентной вычету, если транспортное средство используется в служебных целях.

Записи

1. Чтобы получить полное допустимое списание налогов за аренду автомобиля для вашего бизнеса, вы должны вести надлежащие записи. К ним относятся квитанции по всем арендным платежам, расходам на топливо, техническое обслуживание и ремонт.

Заблуждения

1. Распространенное заблуждение, связанное со списанием налогов и арендой автомобиля для бизнеса, заключается в том, что вычет возможен только в том случае, если автомобиль арендован для поездок и используется за городом. По данным IRS, даже если автомобиль арендован в сообществе, где расположен бизнес, возможно списание расходов на аренду автомобиля, связанных с деловой целью или задачей.

Ссылки

• «Налоги для малого бизнеса Дж. К. Лассера: Ваше полное руководство по улучшению результатов»; Барбара Вельтман; 2010

Ресурсы

• IRS.gov: Вычет коммерческих расходов
• Bankrate.com: Дюжина вычетов для малого бизнеса

Биография писателя

Майк Броммель начал писать романы в 1982 году. на международном рынке, «The Shadow Cast» и «The Miller Moth». Броэммель работал в отделе по связям со СМИ Белого дома. Он имеет степень бакалавра гуманитарных наук в области журналистики и политологии Бенедиктинского колледжа и степень доктора юридических наук Университета Уошберн. Он также учился в Университете Брунеля в Лондоне.

Вычитаются ли командировочные расходы? Максимальное списание

Советы для малого бизнеса

Стивен Фишман

Эксперт по налогам и вкладчик MileIQ

22 марта 2017 г.

Когда вы выезжаете за пределы своего налогового дома по работе, многие расходы могут привести к списанию. Ваши дорожные расходы подлежат вычету, но убедитесь, что вы знаете правила. Эти расходы могут включать в себя аренду автомобиля, развлечения и пробег.

Вычитаются ли командировочные расходы? Да

Вы можете вычитать мили за поездку за город так же, как и за местные поездки. То есть вы используете либо стандартную норму пробега, либо метод фактического расхода. Вы также можете вычесть мили, находясь в пункте назначения.

Но на этом вычеты на командировочные расходы не заканчиваются. Вы также можете вычесть расходы на питание и проживание в пункте назначения. Расходы по месту назначения включают:

• Расходы на проживание в гостинице или другие расходы на проживание в рабочие дни
• 50 процентов расходов на еду и напитки
• Расходы на услуги прачечной и химчистки и
• Чаевые, которые вы платите по любым другим расходам.

Тем не менее, вам разрешено вычитать эти расходы, когда вы уезжаете из своего налогового дома на ночь по делам. Вам не нужно преодолевать определенное расстояние, чтобы получить вычет командировочных расходов. Но вы не сможете воспользоваться этим вычетом, если просто проведете ночь в мотеле на другом конце города. Вы должны выезжать за пределы своего города. Если вы не живете в городе, вы должны выйти за пределы района, где находится ваш бизнес.

Что дает право на вычет командировочных расходов?

Вы должны оставаться на ночь или, по крайней мере, достаточно долго, чтобы нуждаться в остановке для сна или отдыха. Вы не можете удовлетворить потребность в отдыхе, просто вздремнув в машине.

Если вы не остаетесь на ночь, вы можете вычесть только свои транспортные расходы — стоимость проезда или использования других транспортных средств. Вы не можете вычесть расходы на питание или другие расходы, например, если вы путешествуете по делам и остаетесь на ночь.

Пример: Филипп едет из своего офиса в Лос-Анджелесе на деловую встречу в Сан-Диего и возвращается в тот же день. Его 200-мильная поездка туда и обратно является вычитаемой местной деловой поездкой. Он может вычесть свои расходы на 200 деловых миль, которые он проехал, но он не может вычесть завтрак, купленный по дороге в Сан-Диего.

Загрузите MileIQ, чтобы начать отслеживать ваши поездки

Автоматические точные отчеты о пробеге.

Где твой налоговый дом?

Налоговым домом является весь город или район, где находится ваше основное место деятельности. Это не обязательно место, где вы живете. IRS не волнует, как далеко вы

Налоговому управлению все равно, как далеко вы путешествуете по делам. Вы будете получать вычет, если вы выезжаете за пределы города вашего налогового дома и остаетесь на ночь. Таким образом, даже если вы просто путешествуете по городу, вы имеете право на вычет, если вам удастся остаться за пределами города.

Пример: У Пита есть офис в Сан-Франциско. Он едет в Окленд на однодневную встречу с клиентом. По окончании встречи он решает переночевать в отеле Окленда. Это пребывание квалифицируется как деловая поездка, хотя расстояние между городами составляет всего восемь миль. Путевые расходы Пита подлежат вычету.

Если вы не живете в городе, ваша налоговая резиденция распространяется на общую территорию, где расположен ваш бизнес. Этот общий район находится где-нибудь в пределах примерно 40 миль от вашего основного места работы.

Если вы работаете более чем в одном месте, основным местом ведения бизнеса является ваш налоговый дом. Определите это, подсчитав количество времени, которое вы проводите в каждом месте, и сумму дохода, полученного от каждого места.

Налоговый вычет за аренду автомобиля

Вам не обязательно владеть автомобилем, на котором вы ездите по делам, чтобы получить вычет за расходы на вождение. Есть несколько способов, как списать автомобиль для бизнеса. Вы можете вычесть расходы на автомобиль, если вы ездите на арендованном автомобиле по делам. Это включает в себя ежедневную арендную плату, а также бензин, парковку и дорожные сборы.

Пример: Нэт летит из Сан-Франциско в Сан-Диего, берет напрокат машину и едет на встречу с клиентом. Затем он едет в свой отель, где проводит ночь. На следующий день он едет в гости к другому клиенту, возвращается в аэропорт и летит домой.

Все это вождение было связано с бизнесом и поэтому полностью подлежит вычету. Он может вычесть все свои сборы за аренду автомобиля, а также стоимость бензина и парковки (но он не может получить вычет за мили, которые он проехал).