Учет транспорта по лизингу \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Учет транспорта по лизингу

Подборка наиболее важных документов по запросу Учет транспорта по лизингу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Программное обеспечение:
• 58.29.50.000
• Антивирус КОСГУ
• База данных это
• Банк клиент
• Бухучет программного обеспечения
• Ещё…

• Лизинг:
• Автомобиль в лизинг
• Амортизация автомобиля в лизинге
• Амортизация автомобиля в лизинге на балансе лизингодателя
• Амортизация лизингового автомобиля на балансе лизингополучателя
• Амортизация при лизинге
• Ещё…

Судебная практика: Учет транспорта по лизингу

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 15 “Содержание договора лизинга” Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)””Разрешая спор по существу и признавая заявленное истцом требование обоснованным, суд первой инстанции, исследовав и оценив в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные доказательства, руководствуясь положениями статей 12, 307, 309, 310, 624, 665, 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 2, 13, 15, 28 Федерального закона от 29. 10.1998 N 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”, разъяснениями постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14.03.2014 N 17 “Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга”, установил, что ответчиком допускались просрочки уплаты лизинговых платежей, вследствие чего у истца имелись основания для отказа от исполнения договора лизинга по п. 6.5 в связи с нарушением сроков внесения лизинговых платежей. Также судом первой инстанции установлено наличие иных нарушений ответчиком условий договора лизинга, в том числе, отсутствие информирования истца о смене места хранения предмета лизинга, с учетом наличия у истца информации об утрате ответчиком двух транспортных средств по другому договору лизинга.”

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Учет транспорта по лизингу

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Расходы на страхование: налоговый учет
(Соловьева А. А.)
(“Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение”, 2022, N 2)Об учете расходов лизингополучателя на страхование предмета лизинга Минфин высказался еще и в Письме от 20.11.2019 N 03-03-06/1/89821. Налогоплательщик просил разъяснить следующую ситуацию. Транспортное средство по договору лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Согласно договору лизинга страхователем предмета лизинга по полису каско является лизингополучатель. В страховом полисе каско страхователем указана организация по рискам “Угон ТС без документов и ключей”, “Ущерб (мультидрайв)”, а выгодоприобретателем по рискам “Хищение” или “Повреждение” только на условиях “Полная гибель” – лизинговая организация, в остальных же случаях – страхователь. Можно ли учесть стоимость полиса каско в данной ситуации в расходах при расчете налога на прибыль? Чиновники ответили следующее:

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Учет авансового лизингового платежа со скидкой
(Давыдова О. В.)
(“Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве”, 2021, N 1)На то, что такой вариант возможен, Минфин указал в Письме от 10.08.2015 N 03-03-06/1/46070, в котором рассмотрен вопрос учета для целей налога на прибыль субсидий, полученных на возмещение потерь в доходах лизинговой организации при предоставлении скидки лизингополучателям по уплате авансовых платежей по договорам лизинга колесных транспортных средств. Полученная субсидия отражается в налоговом учете лизингодателя в составе выручки от реализации лизинговых услуг, а у лизингополучателя – в составе внереализационных доходов.

Нормативные акты: Учет транспорта по лизингу

Приказ Росстата от 29.07.2022 N 536
“Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами”8. Приобретение сельхозпроизводителями машин и оборудования на условиях лизинга показывается по полной согласованной цене с учетом НДС, транспортных и других расходов. Цены на машины и оборудование, приобретенные сельхозпроизводителями на льготных условиях, не следует досчитывать до уровня реальной цены. В случае приобретения промышленных товаров на условиях бартера (например, оплата сельскохозяйственной продукцией за электроэнергию, технику, удобрения) необходимо указывать расчетные цены исходя из стоимости реализованной продукции.

Налогообложение финансового лизинга в Казахстане (РК)

• Учёт.kz
• Консультации
• Консультации налоговых органов
• Финансовый лизинг

13.06.2013

Учет автотранспорта полученного по финансовому лизингу

ТОО приобрело грузовой автотранспорт по финансовому лизингу сроком на 3 года. По условию договора оплатили 30 % от стоимости автотранспорта. Также мы возместили налог на транспорт и страховку.  Как учитывать автотранспорт- ставить ли на…

03.07.2012

Договор финансового лизинга, проводки

Составлен договор финансового лизинга -лизингодатель и лизингополучатель сроком на три года  получили в июне с.г.,расчет  июля 2012гпо июль 2015г бухгалтерские проводки при лизинге.

01.06.2012

Учет операций по финансовому лизингу, отражение в бухгалтерском и налоговом учете

Как правильно оформить финансовый лизинг по бухгалтерскому учету? Какие корреспонденции счетов следует использовать? А также как отразить в налоговом учете?

31.05.2012

Финансовый лизинг: льготное налогообложение

Компания занимающаяся финансовым лизингом намерено приобрести  часть административного здания для дальнейшей  продажи по частям в виде передачи в финансовый лизинг.
Относиться ли компания к  отдельной категории налогоплательщиков,…

15.04.2012

Заключение долгосрочного договора на аренду помещения с последующим выкупом

Заключен долгосрочный договор на аренду помещения с последующим выкупом. Какие надо сделать бухгалтерские проводки, если в ежемесячную сумму арендного платежа входит цена приобретения и вознаграждение? Как провести по налоговому учету?

21.03.2012

Договор финансового лизинга, предоставление транспортного средства лизингополучателю

Компания (лизингодатель)по договору финансового лизинга предоставила транспортное средство лизингополучателю. В течении срока действия договора финансового лизинга образовалась просрочка по арендным платежам основного долга и вознаграждения, а также …

18.02.2012

Отражения операции по договору аренды с последующим выкупом

Нашей организацией заключаются договора на аренду квартиры с последующим выкупом. Составляется график погащения ежемесячно/ напримере Иванов заключил такой договор, сумма договора -9500000тенге,первоначальный взнос 4500000тенге.а остальную сумму 50000…

18.01.2012

Оприходование ОС, поступившего на условиях финансового лизинга

Взяли в лизинг служебное авто, заключили договор, получили график,оплатили налог на транспорт, внесли первоначальный взнос, ежемесячно выставляю счет фактуру, в которой есть -вознаграждение, возмещение, индексация (вознаграждения), (возмещения)- проводки…

07.12.2011

Коэффициент индексации по финансовому лизингу

В договоре по финансовому лизингу предусмотрено коэффициент индексации .
Начисление вознаграждения осуществляется исходя из расчета ,что в году 360 дней в месяце 30 дней.Каждый месяц получаем счет фактуру где написано:вознаграждение 43068 б/ндс,возмещение…

06.12.2011

Вознаграждение по лизингу

ТОО является лизингополучателем, в связи с со сложившейся ситуацией, вознаграждения и основной долг погашался не в полном объеме, частично.

Просим Вас дать разяснение какие суммы можно брать на вычет по КПН:
1.сумма вознаграждения – начисленная(подлежащая…

Какие налоговые льготы? — SLATE БУХГАЛТЕР + ТЕХНОЛОГИЯ

Независимо от того, покупаете ли вы или арендуете автомобиль для бизнеса, это значительные инвестиции. Поэтому вы хотите убедиться, что получаете все налоговые льготы в виде вычетов и списаний, которые сэкономят вам деньги.

В этой статье рассматриваются налоговые правила для вычета расходов на служебные транспортные средства, независимо от того, покупаете ли вы автомобиль, берете его в аренду или используете личное транспортное средство в служебных целях.

Покупка служебного автомобиля

Когда вы покупаете служебный автомобиль, IRS ожидает, что он будет использоваться для личных поручений и поездок лишь изредка, и ожидает, что вы будете вести учет миль, пройденных в личных целях.

Не указывайте его в названии компании, если вы собираетесь купить автомобиль и использовать его в основном для личных поездок. Вместо этого купите его из своих личных средств. (Ниже мы рассмотрим вычет использования личного автомобиля в служебных целях.)0013

Во-первых, давайте предположим, что вы покупаете транспортное средство, которое будет использоваться только в служебных целях, например, рабочий грузовик для строительного бизнеса или фургон для доставки медицинских грузов. Это упрощает налоговый вычет.

Раздел 179 и амортизационная премия — это две части налогового кодекса, которые позволяют предприятиям списывать все или часть стоимости определенных видов коммерческой собственности как коммерческие расходы в том году, когда они введены в эксплуатацию, а не капитализировать и амортизировать собственности в течение нескольких лет. Эти вычеты могут сэкономить вам массу денег при уплате налогов, но при покупке служебного автомобиля применяются особые правила.

IRS делит транспортные средства на три категории:

1.       Автомобили. Это любой четырехколесный автомобиль, грузовик или фургон, предназначенный в первую очередь для использования на улицах общего пользования, дорогах и автомагистралях, с разрешенной полной массой транспортного средства (GVW) не более 6000 фунтов. В 2022 году максимальный вычет за первый год составляет 19 200 долларов.

2.       Внедорожники. Это любое четырехколесное транспортное средство, в первую очередь предназначенное или используемое для перевозки пассажиров по общественным улицам, дорогам или автомагистралям, с полной массой от 6 000 до 14 000 фунтов. Для транспортных средств этой категории нет ограничения на амортизационную премию, но максимальная амортизация в первый год Раздел 179вычет составляет 27 000 долларов США на 2022 год.

3.       Другие транспортные средства. Полная масса этих транспортных средств превышает 14 000 фунтов, включая грузовые фургоны, грузовики для доставки, фургоны, пассажирские автобусы и другие автомобили специального назначения. Транспортные средства этой категории могут претендовать на всю сумму вычета по Разделу 19, которая в 2022 году составляет 1 080 000 долларов США.

179 вычет, если вы время от времени используете автомобиль в личных целях. Тем не менее, он должен использоваться как минимум на 50% для коммерческой деятельности, чтобы соответствовать разделу 179.расходы. Если автомобиль используется менее чем на 50% в служебных целях, списать его можно только с использованием линейного начисления амортизации.

Вычет расходов на транспортное средство

После ввода вашего служебного автомобиля в эксплуатацию вы также можете вычесть расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание автомобиля. Опять же, рассчитать списание несложно, если вы используете транспортное средство только в служебных целях. Вы можете вычесть все расходы на транспортное средство, включая проценты по кредиту (если он финансируется), топливо, техническое обслуживание и ремонт, регистрационные сборы и налоги, страховку и т. д.

Однако, если вы используете легковой или грузовой автомобиль для деловых поездок и личных нужд, IRS предлагает два варианта расчета вычета за транспортное средство.

Стандартный метод расчета пробега

Для использования стандартного тарифа за пробег вы отслеживаете общее количество миль, которые вы проехали за год, и общее количество миль, пройденных за деловые поездки, например за посещение клиентов или рабочих мест или выполнение деловых поручений.

В налоговой декларации вы умножаете общее количество деловых миль на стандартную норму пробега — цифру, публикуемую IRS каждый год. На 2022 год стандартная ставка пробега для коммерческого использования составляет 58,5 цента за милю.

Чтобы использовать метод стандартного пробега, вы должны выбрать этот метод в первый год эксплуатации автомобиля. В последующие годы вы можете использовать либо стандартную ставку пробега, либо метод фактических расходов — в зависимости от того, что дает большую налоговую выгоду.

Метод фактических расходов

Чтобы использовать метод фактических расходов, вам по-прежнему необходимо отслеживать количество миль, которые вы проехали за год, и общее количество миль, которые вы проехали по делам. Вам также необходимо отслеживать все расходы на автомобиль, такие как бензин, масло, техническое обслуживание, налоги и регистрация, проценты по кредиту, страховка, плата за парковку и т. д.

Чтобы рассчитать вычет, вы делите общее количество миль на деловые мили, чтобы получить процент использования для бизнеса. Затем вы берете свою фактическую стоимость и умножаете ее на процент использования в бизнесе, чтобы вычислить свой вычет.

Какой бы метод вы ни использовали, имейте в виду, что вы не можете вычесть мили, пройденные между вашим домом и работой. Это мили для поездок на работу, и они считаются личным использованием.

Аренда служебного автомобиля

Как правило, вы не можете претендовать на Раздел 179, амортизационная премия или регулярная амортизация, если вы арендуете служебный автомобиль. Вместо этого вы списываете стоимость эксплуатации автомобиля либо по стандартной норме пробега, либо по методу фактических расходов. Если вы выберете метод фактических расходов, вы можете включить арендные платежи в свои общие расходы.

Для арендованных транспортных средств вы можете выбрать любой метод в первый год аренды, но вы не можете изменить методы на весь срок аренды — вы привязаны к одному методу, пока у вас есть автомобиль.

Включение годового дохода

Для легковых автомобилей, внедорожников, грузовиков и фургонов с полной массой 6 000 фунтов стерлингов или меньше, IRS требует, чтобы налогоплательщик добавил сумму включения арендной платы к своему валовому доходу, если справедливая рыночная стоимость транспортного средства превышает определенный количество. На 2022 год эта сумма составляет 56 000 долларов.

Эта сумма включения в лизинг предназначена для того, чтобы отговорить владельцев малого бизнеса от лизинга роскошных автомобилей только для того, чтобы требовать более крупного списания.

IRS ежегодно публикует таблицу включения аренды. Вы можете найти суммы включения аренды на 2022 год в Таблице 3 IRS Rev. Proc. 2022-17.

Использование личного автомобиля в служебных целях

В случаях, когда сотрудник (или сотрудник-акционер) использует свой личный автомобиль для работы, применяются другие правила вычета.

Владелец бизнеса, работающий не по найму, может отслеживать деловые мили и использовать метод фактических расходов или стандартную норму миль для расчета вычетов транспортных средств.

Сотрудникам следует подать в компанию запрос на возмещение служебных миль. Компания может возместить работнику расходы на основе стандартной ставки пробега (58,5 цента за милю на 2022 год) и вычесть уплаченную сумму. Это возмещение не является налогооблагаемым доходом работника.

Использование служебного автомобиля сотрудником

Когда сотрудник (или сотрудник-акционер) использует служебный автомобиль в личных целях, это приводит к налогообложению заработной платы работника, если только работник не возмещает бизнесу расходы на личное использование.

Использование служебного автомобиля в личных целях включает регулярные поездки между домом и работой, выполнение личных поручений, использование автомобиля в отпуске или на выходных, а также использование автомобиля супругом или иждивенцем.

Существует четыре способа расчета стоимости использования служебного автомобиля сотрудником в личных целях, которые подробно описаны в публикации IRS 15-B. Расчет налогооблагаемого дохода сотрудника, связанного с использованием служебного автомобиля в личных целях, удержание подоходного налога и налога на заработную плату, а также представление сумм в форме W-2 сотрудника может быть сложным. Вместо того, чтобы предоставлять служебные автомобили, мы рекомендуем возмещать сотрудникам расходы на использование их личных транспортных средств в служебных целях. Просто убедитесь, что ваши сотрудники отслеживают их использование в бизнесе и ведут записи, документирующие использование в бизнесе. В противном случае необоснованные возмещения могут считаться налогооблагаемым доходом, подлежащим удержанию подоходного налога и подоходного налога штата и штата.

Решение о покупке или аренде автомобиля для бизнеса может быть сложным. Если вам нужна помощь в определении того, что наиболее целесообразно для вашего бизнеса, запланируйте звонок с помощью Slate. Мы можем помочь вам решить, какой вариант является лучшим с точки зрения денежного потока, налоговых льгот и других соображений.

Является ли аренда автомобиля списанием налогов? Путеводитель для фрилансеров

Мало что заставляет вас чувствовать себя более разочарованным, увидев собственную машину, чем два часа и 42 минуты наблюдения за Джеймсом Бондом, мчащимся по Лондону на Aston Martin.

Каждый год в США выпускается более 50 новых моделей автомобилей, и автомобильная зависть становится реальной. Возможно, этим и объясняется рост популярности автолизинга.

Преимущества аренды транспортных средств широко известны. Их можно легко обменять на разные модели, стоимость ремонта часто включена, а ежемесячный платеж обычно сопоставим с платежом за автомобиль.

Чего многие не знают? Ваш арендный платеж может помочь вам и во время уплаты налогов.

Можно ли списать аренду автомобиля?

Да! IRS включает аренду автомобилей в свой список приемлемых налоговых вычетов на транспортные средства. Если вы работаете не по найму или владелец бизнеса, который ездит на работу, ваша аренда — честная игра.

Многие ошибочно полагают, что списание автомобилей распространяется только на автомобили, принадлежащие вам , но арендованный автомобиль также отвечает всем требованиям.

Сколько можно списать за аренду автомобиля?

Здесь все становится сложнее. Если вы используете свой автомобиль 100% времени в служебных целях, вы можете взять его целиком. Однако у большинства из нас нет автомобиля, предназначенного исключительно для работы. Поэтому мы должны предпринять некоторые дополнительные шаги.

Поиск деловой части вашего арендованного автомобиля

Часть вашей аренды, которая может быть списана, называется «служебной частью». Чтобы определить деловую часть, вам нужно подсчитать пробег и выяснить, сколько было потрачено на работу и сколько на личное использование, например, на ночные поездки в Taco Bell.

Суть в том, чтобы понять разницу между вашей работой и личной выгодой. Оттуда разделите свои деловые мили на общий пробег за год.

Например, предположим, что вы проехали 12 000 миль в налоговом году, и 8 000 из них были по работе:   

• Деловой пробег: 8 000
• Личный пробег: 4 000
• Общий пробег: 12 000 9002 9012 ваша аренда составляет 66%, потому что 8 000 ÷ 12 000 = 0,66.

  Как списать аренду автомобиля?

  Существует два основных варианта списания арендного договора: по фактическим расходам и по норме пробега.

  Использование фактических расходов

  Этот метод звучит именно так: ваши фактические расходы на автомобиль. Помните вычисление, которое мы только что обсуждали? Вы бы умножили этот процент на то, что вы фактически заплатили за автомобиль.

  Аренда автомобиля — не единственные расходы, которые вы можете потребовать при использовании этого метода. Другие возможные списания включают топливо, страховку, замену масла и ремонт. Если вы пользуетесь услугами Uber или Lyft, любые расходы, связанные с тем, чтобы сделать вашу поездку более «удобной для пассажиров», будут учитываться. Сюда входят такие вещи, как освежители воздуха, автомойки, чехлы на сиденья и автомобильные органайзеры.
  

  Обратите внимание: если вы арендуете транспортное средство, вы не можете требовать вычета амортизации на него. Амортизация разрешена только для транспортных средств, которыми вы владеете .

  Как и в случае с пробегом, вам нужно вести записи о том, как вы используете свой автомобиль.

  Использование стандартного вычета за пробег

  Каждый год Налоговое управление США выпускает «ставки» за пробег, которые предназначены для отражения общих затрат на эксплуатацию автомобиля — те же расходы, которые вы бы потребовали при «фактическом» методе, такие как бензин и ремонт.

  В 2022 году тариф за милю составляет 0,585 доллара США за милю с 1 января по 30 июня. Затем он повышается до 0,625 доллара США за милю с 1 июля по 31 декабря. (Две ставки необычны, но это способ IRS справиться с растущими ценами на газ!)

  Расчет общего вычета за пробег

  Чтобы использовать приведенный выше пример, предположим, что ваш общий пробег в бизнесе за год составляет 8000, — 4000 с января по июнь и еще 4000 с июля до конца года. Ваш вычет за пробег составит 4840 долларов.

  Это потому, что 4000 умножить на 0,585 доллара равно 2340 долларам, а 4000 умножить на 0,625 доллара равно 2500 долларов. Сложите их вместе, и вы получите 4840 долларов.

  Какой метод лучше?

  Как правило, если вы набираете много миль за рулем по работе, метод учета пробега, вероятно, приведет к более высокому списанию. Если вы ездите по работе умеренно, вычитание фактических расходов, вероятно, сэкономит вам больше.

  Имейте в виду, что если вы используете мили в течение одного года на арендованном автомобиле, вы не можете перейти на фактические расходы в следующем году. Вы привязаны к любому методу, который вы выберете, на весь период аренды, включая любые продления.

  Зная это, тщательно обдумайте, какой из вариантов будет для вас наиболее выгодным, прежде чем принять решение.

  {email_capture}

  Вычет налога с продаж при аренде автомобиля 

  Налог с продаж, включенный в арендный платеж, также считается деловыми расходами. Он часто включается в ежемесячную стоимость аренды и должен указываться во всех ваших отчетах.

  Существует два способа списания налога с продаж.

  Списание налогов с продаж в качестве коммерческих расходов.

  Деловая часть вашего налога может быть включена в счет списания вашего дохода от предпринимательской деятельности. Вы включите его в свой График C — в строку 9 «Расходы на легковые и грузовые автомобили» — вместе с другими вашими расходами на автомобиль.

  Здесь применяются те же правила, что и при самой аренде: только коммерческая часть налога может быть списана. Остальная часть может быть востребована в ваших постатейных вычетах.

  {write_off_block}

  Заявление о налоге с продаж в качестве индивидуального вычета по статьям

  Если вы перечисляете свои личные отчисления, вы можете включить налог с продаж в свой График А. Налоговое управление США даже имеет изящный калькулятор налога с продаж, чтобы определить, выше ли ваши фактические налоги с продаж, чем приблизительный вычет, предоставленный автоматически.