При лизинге налог на имущество: 11.03.2022 , 01.01.2022? :: Комментарии законодательства
Переходные положения по налогу на имущество при лизинге
28.02.2022
С 01.01.2022 ст. 378 НК РФ дополнена новым п. 3, согласно которому имущество, переданное в аренду, в том числе по договору лизинга, подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя) (п. 49 ст. 1 и п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ).
С 01.01.2022 ст. 378 НК РФ дополнена новым п. 3, согласно которому имущество, переданное в аренду, в том числе по договору лизинга, подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя) (п. 49 ст. 1 и п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ). Нововведение касается недвижимости, являющейся предметом договора аренды или лизинга, которая облагается налогом на имущество по среднегодовой стоимости (ст. 374, 375 НК РФ). При этом статьей Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ установлен переходный период.
Применяются ли переходные положения для расчета налога на имущество по лизингу? На этот вопрос нам ответила Ольга Хритинина, начальник отдела налогообложения имущества юридических лиц Управления налогообложения имущества ФНС России.
Переходный период для расчета налога на имущество по лизингу законодательством не предусмотрен.
В соответствии с п. 3 ст. 378 НК РФ (в редакции, действующей с 01.01.2022), недвижимое имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя). Следовательно, такое имущество не подлежит налогообложению у арендатора (лизингополучателя).
Ст. 2 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” устанавливает особый порядок определения стоимости недвижимого имущества для целей определения налоговой базы.
В соответствии с указанной нормой в целях налогообложения до окончания срока действия договоров лизинга, действующих на день вступления в силу этого закона, лизингодатель и лизингополучатель учитывают имущество, являющееся предметом лизинга, по правилам ведения налогового учета, предусмотренным гл. 25 НК РФ в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 382-ФЗ, а также по правилам ведения бухгалтерского учета, действовавшим до дня вступления в силу Закона № 382-ФЗ.
Таким образом, указанное в ст. 2 Закона № 382-ФЗ исключение не распространяется на положения п. 3 ст. 378 НК РФ.
Следовательно, с 1 января 2022 года налог на имущество в отношении недвижимости, переданной в лизинг, всегда платит лизингодатель. При этом неважно, облагается налогом имущество по кадастровой или среднегодовой стоимости, и у кого числится на балансе в качестве основного средства.
Темы: налог на имущество , налог на имущество организаций , лизинговое имущество , изменения законодательства 2022 , поправки в НК РФ
Рубрика: Учет основных средств (в т.ч. аренда, лизинг) , Налог на имущество организаций
Поделиться с друзьями:
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Опубликована видеозапись лекции о 1С-Отчетности за 2022 год – новое в отчетности, особенности формирования в программах 1С Правительство планирует создавать международные ТОР с особыми налоговыми льготами Лизинговые компании будут сообщать в Росфинмониторинг о сделках возвратного лизинга с физлицами Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8»: сверка с ФНС по налогу на имущество организаций Учет финансовой аренды со стороны арендодателя по ФСБУ 25/2018 в решении “1С:Управление недвижимостью и арендой КОРП”
Уплата налога на имущество по договору лизинга \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Уплата налога на имущество по договору лизинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога на имущество по договору лизинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Лизинг:
- Автомобиль в лизинг
- Амортизация автомобиля в лизинге
- Амортизация автомобиля в лизинге на балансе лизингодателя
- Амортизация лизингового автомобиля на балансе лизингополучателя
- Амортизация при лизинге
- Показать все
- Лизинг:
- Автомобиль в лизинг
- Амортизация автомобиля в лизинге
- Амортизация автомобиля в лизинге на балансе лизингодателя
- Амортизация лизингового автомобиля на балансе лизингополучателя
- Амортизация при лизинге
- Показать все
- Налог на имущество организаций:
- 1 и 2 амортизационная группа налог на имущество
- 18210602010020000110
- 18210602010021000110
- 18210602010022100110
- 2012000
- Показать все
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 264 “Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией” главы 25 “Налог на прибыль организаций” НК РФ
(Юридическая компания “TAXOLOGY”)Инспекция пришла к выводу, что налогоплательщик неправомерно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на часть ежемесячных лизинговых платежей, составляющих выкупную цену предметов лизинга. По мнению налогового органа, данные платежи подлежали включению в первоначальную стоимость предметов лизинга после их передачи в собственность лизингополучателю с последующим списанием в расходы через амортизационные отчисления. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным, указав, что в силу прямого указания подп. 10 п. 1 ст. 264 и п. 8.1 ст. 272 НК РФ налогоплательщик вправе включить в состав прочих расходов ежемесячные лизинговые платежи, уменьшенные на сумму амортизационных отчислений. Суд отклонил довод налогового органа о том, что указанные платежи могли быть списаны в состав расходов только после окончания договоров лизинга, перехода права собственности лизингополучателю и только через амортизационные отчисления, как основанный на ошибочном толковании законодательства. Налогоплательщик-лизингополучатель, учитывающий по условиям договора лизинга имущество, признаваемое амортизируемым, на своем балансе, имеет право уменьшить в целях налогообложения налогом на прибыль полученные им доходы как на суммы расходов в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации, так и на сумму начисленной амортизации.
При этом подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ не связывает право налогоплательщика на учет лизинговых платежей в составе расходов с продолжительностью их выплаты или с соотношением срока выплаты лизинговых платежей и сроков амортизации имущества.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 375 “Налоговая база” главы 30 “Налог на имущество организаций” НК РФ
(Юридическая компания “TAXOLOGY”)Налоговый орган установил, что общество первоначально определило стоимость лизингового имущества по общей стоимости договоров лизинга, а впоследствии внесло изменения в учетную политику для бухгалтерского учета, определив, что лизинговое имущество отражается и учитывается в соответствии с МСФО, в результате чего первоначальная стоимость была уменьшена на размер лизингового процента. Поскольку общество по договору о предоставлении мер государственной поддержки имело право на освобождение от налога на имущество организаций в пределах суммы предусмотренных договором инвестиционных затрат, уменьшение первоначальной стоимости лизингового имущества привело к тому, что среднегодовая стоимость имущества перестала превышать размер инвестиционной льготы и общество смогло не уплачивать налог. Суд пришел к выводу, что использование налогоплательщиком для целей формирования первоначальной стоимости лизингового имущества справедливой стоимости, определенной в соответствии с МСФО, не соответствует Приказу Минфина России от 17.02.1997 N 15 “Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга”, который прямо устанавливает, что первоначальная стоимость формируется из общей стоимости договора лизинга. Также суд признал обоснованным вывод налогового органа о неправомерном проведении обществом переоценки лизингополучателем лизингового имущества, поскольку субъектом переоценки может являться только собственник имущества.
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательОбъект недвижимости, переданный в аренду, в том числе по договору финансовой аренды, облагается налогом на имущество у арендодателя (п. 3 ст. 378 НК РФ). Он обязан уплачивать налог до момента выкупа объекта недвижимости арендатором независимо от того, как по нему определяется налоговая база: по среднегодовой или кадастровой стоимости.
Постановление Правительства РФ от 30.05.2016 N 484
(ред. от 24.10.2022, с изм. от 13.12.2022)
“О ценообразовании в области обращения с твердыми коммунальными отходами”
(вместе с “Правилами регулирования тарифов в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами”)Экономически обоснованный размер лизингового платежа определяется исходя из принципа возмещения лизингодателю расходов на амортизацию, размер которой определяется в соответствии с пунктом 34 настоящего документа, налогов на имущество и других обязательных платежей лизингодателя, связанных с владением указанным имуществом, а также дохода лизингодателя, начисляемого в течение срока действия договора лизинга исходя из остаточной стоимости объекта и ставки процента, указанной в заключенном договоре, но не превышающей ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации, действующую на дату заключения договора лизинга, увеличенную на 4 процентных пункта.
Налоги на аренду недвижимости
Оглавление
Содержание
Как облагается налогом доход от аренды?
Как рассчитать доход от аренды
Налоговые вычеты по аренде имущества
Амортизация арендованного имущества
Какое имущество подлежит амортизации?
Как рассчитать амортизацию сдаваемого в аренду имущества
Квалифицированный вычет из дохода от бизнеса
Правило 14 дней или 10%
Налоги при продаже сдаваемого в аренду имущества
Часто задаваемые вопросы
Суть
Какова налоговая ставка, когда вы владеете или продаете недвижимость, сдаваемую в аренду?
К
Джин Фольгер
Полная биография
Джин Фолгер имеет более чем 15-летний опыт работы финансовым писателем, освещающим недвижимость, инвестиции, активную торговлю, экономику и пенсионное планирование. Она является соучредителем PowerZone Trading, компании, которая с 2004 года предоставляет услуги по программированию, консультированию и разработке стратегий активным трейдерам и инвесторам.0003
Узнайте о нашем редакционная политика
Обновлено 29 декабря 2022 г.
Рассмотрено
Наталья Яшина
Рассмотрено Наталья Яшина
Полная биография
Наталья Яшина является CPA, DASM с более чем 12-летним опытом работы в области бухгалтерского учета, включая государственный учет, финансовую отчетность и учетную политику.
Узнайте о нашем Совет финансового контроля
Факт проверен
Викки Веласкес
Факт проверен Викки Веласкес
Полная биография
Викки Веласкес — исследователь и писатель, которая руководила, координировала и руководила различными общественными и некоммерческими организациями. Она провела углубленное исследование социальных и экономических вопросов, а также пересмотрела и отредактировала учебные материалы для района Большого Ричмонда.
Узнайте о нашем редакционная политика
Независимо от того, владеете ли вы недвижимостью, сдаваемой в аренду, или думаете о покупке своей первой инвестиции, важно понимать, как работают налоги на недвижимость. В конце концов, налоги могут означать разницу между получением прибыли и потерей денег на аренде недвижимости. Как правило, владельцы сдаваемой в аренду недвижимости должны знать о двух наборах налогов: те, которые связаны с их доходом от аренды, и те, которые связаны с возможной продажей их собственности.
Key Takeaways
- Доход от аренды облагается налогом как обычный доход, но вы можете уменьшить свое налоговое бремя, заявив об определенных вычетах из налоговой декларации.
- Вы можете вычесть расходы, связанные с владением и содержанием сдаваемого в аренду имущества, такие как проценты по ипотеке, страхование и коммунальные услуги.
- Жилая недвижимость амортизируется по ставке 3,636% ежегодно в течение 27,5 лет.
- Когда вы продаете сдаваемое в аренду имущество, вы можете нести ответственность за уплату налогов на прирост капитала и амортизацию.
Как облагается налогом доход от аренды?
Доход от аренды облагается налогом как обычный доход в соответствии с налоговой группой вашей налоговой службы (IRS). Вот взгляд на налоговые категории 2023 года для одиноких заявителей, супружеских пар, подающих совместную декларацию, и глав домохозяйств:
Налоговые скобки 2023 | |||
---|---|---|---|
Ставка налога на 2023 год | Одиночные файлы | Совместная регистрация в браке | Главы домохозяйств |
10% | от 0 до 11 000 долларов | от 0 до 22 000 долларов | от 0 до 15 700 долларов |
12% | От 11 000 до 44 725 долларов США | от 22 000 до 89 450 долларов США | От 15 700 до 59 850 долларов США |
22% | От 44 725 до 95 375 долларов США | От 89 450 до 190 750 долларов США | от 59 850 до 95 350 долларов США |
24% | от 95 375 до 182 100 долларов США | от 190 750 до 364 200 долл.![]() | от 95 350 до 182 100 долларов США |
32% | От 182 100 до 231 250 долларов США | От 364 200 до 462 500 долларов США | От 182 100 до 231 250 долларов США |
35% | от 231 250 до 578 125 долларов США | От 462 500 до 693 750 долларов США | от 231 250 до 578 100 долларов США |
37% | Более 578 125 долларов США | Более 693 750 долларов США | Более 578 100 долларов США |
Например, если у вас есть доход от аренды в размере 10 000 долларов США и вы находитесь в налоговой категории 22%, вы должны будете заплатить 2 200 долларов США в виде налогов на этот доход от аренды.
Как рассчитать доход от аренды
IRS описывает доход от аренды как «любой платеж, который вы получаете за использование или владение недвижимостью», и в дополнение к обычным арендным платежам доход от аренды включает:
- Авансовые платежи за аренду.
Это любая сумма, которую вы получите до периода, который она покрывает. Если вы взимаете с арендатора арендную плату за первый и последний месяц вперед, оба платежа считаются доходом, когда вы получаете деньги.
- Залоговые депозиты. Если вы планируете вернуть залог арендатора в конце срока аренды, он не считается доходом от аренды. Однако, если вы оставляете часть депозита для покрытия убытков, эта часть считается доходом. Гарантийный депозит, используемый в качестве окончательного платежа за аренду, считается авансом.
- Арендные платежи. Если арендатор платит вам за расторжение договора аренды, полученная вами сумма считается арендной платой и считается доходом.
- Расходы владельца, оплачиваемые арендатором. Если арендатор оплачивает какие-либо ваши расходы, эта сумма включается в ваш доход от аренды. Если арендатор оплачивает счет за воду и канализацию за арендуемое имущество и вычитает сумму из своей арендной платы, и если арендатор не обязан оплачивать этот счет, то сумма, уплаченная арендатором, считается доходом от аренды.
- Имущество или услуги, полученные взамен арендной платы. Если ваш арендатор является маляром и предлагает покрасить недвижимость в обмен на арендную плату за два месяца, сумма, которую арендатор заплатил бы за эти два месяца, считается доходом от аренды.
- Аренда с правом выкупа. Если договор об аренде дает вашему арендатору возможность купить недвижимость, платежи, которые вы получаете, считаются доходом от аренды.
- Частичный процент. Если вы владеете частью сдаваемого в аренду имущества, вы должны сообщать о своей доле дохода от сдачи в аренду.
Налоговые вычеты по аренде имущества
Хотя доход от аренды облагается налогом как обычный доход, вы можете уменьшить этот доход и уменьшить свой налоговый счет, вычитая допустимые расходы. Как владелец сдаваемого в аренду имущества, вы, как правило, можете вычесть свои расходы на управление и обслуживание имущества, включая платежи, которые вы делаете, связанные с имуществом для:
- Реклама
- Автомобильные и командировочные расходы
- Очистка и обслуживание
- Сборы товариществ собственников жилья (ТСЖ)
- Страхование
- Оплата юридических и профессиональных услуг
- Проценты по ипотеке
- Управление недвижимостью
- Налоги на недвижимость
- Коммунальные и другие услуги
Эти отчисления обычно производятся в том же году, когда вы тратите деньги. Вы также можете вычесть расходы на покупку и улучшение сдаваемой в аренду недвижимости, но это работает по-другому. Вместо того, чтобы сразу требовать один большой вычет, вы компенсируете эти затраты с течением времени за счет амортизации.
Амортизация арендованного имущества
Амортизация — одна из самых больших налоговых льгот, которую получают владельцы сдаваемой в аренду недвижимости. Это позволяет вам вычесть расходы на покупку и улучшение арендной платы в течение срока ее полезного использования, снижая при этом ваш налогооблагаемый доход.
Арендное жилое имущество, введенное в эксплуатацию после 1986 года, амортизируется с использованием модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS). Этот метод учета распределяет затраты на 27,5 лет — период времени, который IRS считает «сроком полезного использования» сдаваемой в аренду жилой недвижимости. Коммерческая недвижимость амортизирована более чем на 39годы.
Какое имущество подлежит амортизации?
Неудивительно, что у IRS есть особые правила в отношении амортизации. Вы можете амортизировать сдаваемое в аренду имущество, только если верны все следующие утверждения:
- Вы владеете недвижимостью. Что касается IRS, вы являетесь владельцем, даже если собственность подлежит долгу.
- Вы используете недвижимость в своем бизнесе или в качестве деятельности, приносящей доход (например, сдавая ее в аренду).
- Имущество имеет определенный срок полезного использования, то есть что-то, что изнашивается, приходит в негодность, изнашивается, устаревает или теряет свою ценность по естественным причинам.
- Ожидается, что недвижимость прослужит не менее одного года.
Вы не можете амортизировать арендованное имущество, если вы ввели его в эксплуатацию и продали (или больше не использовали в коммерческих целях) в том же году.
Земля не подлежит амортизации, потому что она никогда не «используется». Точно так же вы не можете амортизировать затраты на расчистку, посадку и благоустройство территории, поскольку эти затраты привязаны к земле, а не к зданиям.
Как рассчитать амортизацию сдаваемого в аренду имущества
Определить, на сколько обесценивать каждый год, не так просто, как разделить цену покупки на 27,5. Вместо этого необходимо выполнить несколько основных шагов:
- Определить основу имущества. Это сумма, которую вы заплатили (наличными, в виде ипотечного кредита или каким-либо другим способом) для приобретения недвижимости. В базу можно включить определенные комиссии за расчеты и затраты на закрытие.
- Раздельная стоимость земли и зданий. Земля не подлежит амортизации (как уже отмечалось, она никогда не израсходуется), поэтому вы можете амортизировать только стоимость зданий. Чтобы определить стоимость, либо используйте справедливую рыночную стоимость здания и земли, когда вы купили недвижимость, либо основывайте число на оценочной стоимости налога на недвижимость. Например, предположим, что вы покупаете арендуемую недвижимость за 300 000 долларов.
Самая последняя оценка налога на недвижимость оценивает недвижимость в 280 000 долларов, из которых 252 000 долларов приходится на дом, а 28 000 долларов — на землю. Поэтому можно выделить 90% ($252 000 ÷ $280 000) от покупной цены дома. Оставшиеся 10% (28 000 долларов США ÷ 280 000 долларов США) представляют собой землю.
- Определите свою основу в доме. Теперь, когда вы знаете базовую стоимость имущества (дом плюс земля) и стоимость зданий, вы можете рассчитать базовую стоимость дома. Используя приведенный выше пример, ваша база составит 270 000 долларов (90% от 300 000 долларов). Это та сумма, которую вы можете обесценить.
Квалифицированный вычет из дохода от бизнеса
Раздел 199A Налогового кодекса (IRC) предусматривает еще одну налоговую льготу, называемую вычетом QBI, которая позволяет сквозным организациям уменьшать свой квалифицированный доход от бизнеса (QBI). Несмотря на то, что существуют пороговые значения дохода, правомочные налогоплательщики могут вычитать до 20% своего сквозного дохода от бизнеса, включая доход от аренды инвестиционной собственности. Однако имейте в виду, что QBI подходит только в том случае, если вы активно управляете своей собственностью.
Правило 14 дней или 10%
Налоговые льготы, на которые вы имеете право, зависят от того, сколько дней недвижимость сдается в аренду каждый год и сколько времени вы проводите дома. Вот три основные категории:
- Аренда на 14 дней или менее каждый год. В этом случае вам не нужно сообщать о доходах от аренды. Дом считается личным местом жительства, и вы можете вычесть проценты по ипотеке и налоги на имущество, но вы не можете вычесть какие-либо расходы как расходы на аренду. Когда вы продаете недвижимость, она рассматривается как личное место жительства, а не как инвестиционная недвижимость.
- Аренда на срок более 15 дней и использование менее 14 дней. В этих условиях недвижимость считается сдаваемой в аренду. Вы сообщаете доход от аренды и вычитаете определенные расходы на аренду в зависимости от процента дней, когда дом был сдан в аренду.
- Используется более 14 дней или 10% от общего числа дней, когда дом был арендован. В этом случае недвижимость считается личным жильем, и вы можете вычесть проценты по ипотеке и налоги на недвижимость. Вы также можете вычесть расходы на аренду, но только до уровня дохода от аренды.
Налоги при продаже сдаваемого в аренду имущества
Когда вы продаете недвижимость, сдаваемую в аренду, вы можете нести ответственность за уплату двух видов налогов: на прирост капитала и возврат амортизации.
Налог на прирост капитала
Если вы владеете недвижимостью более года, любая прибыль от продажи облагается налогом по ставке долгосрочного прироста капитала. Вот посмотрите на шкалу налога на прирост капитала на 2023 год:
Налог на прирост капитала на 2023 год | |||
---|---|---|---|
Ставка | Одиночные файлы | Совместная подача документов в браке | Главы домохозяйств |
0% | от 0 до 44 625 долларов | от 0 до 89 250 долларов | от 0 до 59 750 долларов |
15% | От 44 625 до 492 300 долларов США | От 89 250 до 553 850 долларов США | от 59 750 до 523 050 долларов США |
20% | Более 492 300 долларов США | Более 553 850 долларов США | Более 523 050 долларов США |
И наоборот, если вы продаете актив после владения менее года, прибыль представляет собой краткосрочный прирост капитала, облагаемый налогом как обычный доход по вашей предельной налоговой ставке.
Налог на возмещение амортизации
Когда вы продаете сдаваемое в аренду имущество, IRS запомнит сделанные вами амортизационные отчисления и потребует вернуть часть этих денег. Это известно как возврат амортизации, и это может стать финансовым шоком для неподготовленных владельцев собственности.
Возврат амортизации применяется к той части прибыли, которая относится к уже произведенным амортизационным отчислениям. Если вы амортизируете 6000 долларов в год в течение 10 лет, вы должны будете заплатить налог на возврат амортизации на 60 000 долларов при продаже.
Если вы считаете, что можете избежать налога на возврат амортизации, не амортизируя сдаваемое в аренду имущество, подумайте еще раз. Налоговое управление США рассчитывает возврат амортизации на основе того, что вы должны были амортизировать независимо от того, сделали вы это или нет.
Налог основан на вашей обычной ставке подоходного налога и ограничен 25%. Вы сообщаете об этом в форме 4797 «Продажа коммерческой недвижимости».
Что такое обмен 1031?
Обмен 1031 позволяет вам обменять одну инвестиционную недвижимость на другую, отсрочив при этом налоги на прирост капитала и амортизацию. Обмениваемые свойства должны быть «подобными», хотя это не означает, что свойства должны быть идентичными. Наоборот, согласно IRS, свойства являются однородными, «если они имеют одинаковую природу или характер, даже если они различаются по классу или качеству». Как правило, недвижимое имущество считается равноценным независимо от того, улучшено оно или не улучшено.
Какие вычеты я могу требовать за арендованное имущество?
Если вы владеете сдаваемой в аренду недвижимостью, вы можете воспользоваться несколькими вычетами для компенсации дохода от аренды и снижения налогов. В целом вы можете вычесть квалифицированные расходы на аренду (например, проценты по ипотеке, налоги на имущество, проценты и коммунальные услуги), эксплуатационные расходы, затраты на ремонт и амортизацию. Вы также можете иметь возможность вычесть дополнительные 20% от вашего квалифицированного дохода от бизнеса (QBI).
Как вы сообщаете о доходах от аренды?
Вы сообщаете о доходах и расходах от аренды имущества в форме 1040, Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США, или в форме 1040-SR, Налоговая декларация США для пожилых людей, и в Приложении E (форма 1040), Дополнительный доход и убытки.
Практический результат
Аренда недвижимости — популярный способ для инвесторов выйти на рынок недвижимости. Как владелец сдаваемой в аренду недвижимости, вы можете зарабатывать деньги, собирая арендную плату и оценивая ее. Хотя вы будете платить налоги с дохода, который приносит сдаваемое в аренду имущество, вы можете уменьшить свой доход — и, следовательно, свое налоговое бремя — путем получения различных вычетов.
Налоги могут оказать существенное влияние на вашу прибыль. Рекомендуется работать с квалифицированным специалистом по налогам, который может помочь вам понять правила и применить их наиболее благоприятным образом в вашей ситуации.
Источники статей
Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем
редакционная политика.
Налоговая служба. «Публикация 527, Сдаваемая в аренду жилая недвижимость», стр. 9, 11.
Налоговая служба. «Rev. Proc. 2022–38», страницы 5–7.
Налоговая служба. «Советы по доходам от аренды недвижимости, вычетам и ведению учета».
Налоговая служба. «Публикация 527, Сдаваемая в аренду жилая недвижимость», стр. 4.
Налоговая служба. «Тема № 704 Амортизация».
Налоговая служба. «Публикация 946, Как амортизировать имущество», стр. 26, 31.
Налоговая служба. «Публикация 527, Сдаваемая в аренду жилая недвижимость», стр.
6.
Налоговая служба. «Публикация 946, Как амортизировать имущество», стр. 6.
Налоговая служба. «Публикация 527, Сдаваемая в аренду жилая недвижимость», стр. 7–8.
Налоговая служба. «Квалифицированный вычет из дохода от бизнеса».
Налоговая служба. «Тема № 415 «Аренда жилой и дачной недвижимости».
Налоговая служба. «Rev. Proc. 2022–38», страницы 8–9.
Налоговая служба. «Узнайте, применяется ли к вам налог на чистый доход от инвестиций».
Налоговая служба. «Тема № 409 Прибыли и убытки от капитала».
Налоговая служба. «О форме 4797 «Продажа коммерческой недвижимости».
Налоговая служба. «Подобные обмены — советы по налогам на недвижимость».
Налоговая служба. «Тема № 414 Доходы и расходы от аренды».
Налоговая служба. «Расписания для формы 1040 и формы 1040-SR».
Налог на аренду или лизинг — Департамент доходов штата Алабама
Налог на аренду или лизинг — это льготный налог, взимаемый с арендодателя за аренду или лизинг материального личного имущества. Валовые поступления, включая любой налог на аренду, выставленный в счете-фактуре, от аренды или сдачи в аренду материального личного имущества облагаются государственным налогом на аренду.
Этот налог уплачивается при фактической аренде – такой аренде, при которой право собственности на имущество сохраняется за арендодателем в конце договора аренды или когда у арендатора есть опцион на покупку предмета в конце договора аренды за справедливая рыночная стоимость объекта.
Договоры аренды с условной продажей – договоры, при которых право собственности переходит к арендатору в конце договора аренды или когда арендатор имеет опцион на покупку предмета в конце договора аренды за 1 доллар или номинальную сумму без возможности возврата арендованного предмета без покупки – облагаются налогом с продаж. Когда оборудование находится под контролем и управляется работником арендодателя, сделка считается оказанной услугой и не облагается арендным налогом.
Местный арендный налог Местный арендный налог взимается таким же образом, как и государственный арендный налог, и эти ставки различаются.
Поиск местных налоговых ставок
Частота подачи и срок подачиДекларации и денежные переводы по арендному налогу должны быть поданы не позднее 20-го числа месяца для арендной платы за предыдущий месяц. Однако вы можете запросить статус ежеквартальной подачи, если ваши налоговые обязательства составляют менее 2400 долларов США за предыдущий календарный год 9.0554 1 .
Вы можете запросить подачу налоговой декларации раз в два года, если у вас есть налоговые обязательства менее 1200 долларов США за предыдущий календарный год. Вы также можете запросить подачу документов два раза в год, если арендуете не более двух периодов по 30 дней подряд в течение предшествующего календарного года.
Вы можете запросить статус ежегодной подачи, если налоговые обязательства за весь предшествующий календарный год составляют менее 600 долларов США. Вы также можете запросить ежегодную отчетность, если вы арендуете не более одного 30-дневного периода подряд в течение предшествующего календарного года.
Изменения в статусе подачи можно запрашивать только каждый год до 20 февраля, чтобы подавать ежеквартально, раз в два года или ежегодно за этот календарный год.
Скидки за своевременную подачу документов не предоставляются. Примечание : При оплате электронными платежами информация о платеже EFT должна быть передана до 16:00. (центральное время) не позднее установленного срока, который считается своевременно оплаченным.
Посредники по арендеФизические или юридические лица, которые содействуют сторонним сделкам по аренде имущества класса II или класса IV 2 назначены помощниками по аренде. Посредники по аренде обязаны собирать и перечислять арендный налог за аренду, заключенную с клиентами из Алабамы, или соблюдать требования к уведомлению и отчетности.
Помощники по аренде должны подать заявку на специальный счет для налога на аренду в ALDOR, чтобы соответствовать требованиям по перечислению денег или отчетности. Если посредник по аренде решит соблюдать требования к уведомлению и отчетности вместо сбора и перечисления арендного налога, тогда требование ежегодной информационной отчетности в ALDOR вместе с ежегодным сводным уведомлением о сделке предоставляется каждому стороннему владельцу/арендодателю, участвовавшему в сделке. при содействии посредника по аренде или аренде имущества класса II или класса IV требуются.
Годовой информационный отчет должен быть представлен в электронном виде до 31 января календарного года, следующего за годом, за который предоставляется отчет. Годовой информационный отчет необходимо подавать через онлайн-портал ALDOR для подачи документов по адресу https://myalabamataxes.alabama.gov; данные отчета могут быть введены вручную или загружены, щелкните здесь для получения инструкций по макету отчета.
Рекомендуется включить в договор аренды заявление или в другой форме, доступной каждому стороннему владельцу/арендодателю, с указанием того, взимает ли посредник арендный налог Алабамы за сделки, в которых он помогает .
Добавить комментарий