Коммерческие вычеты по аренде и арендным платежам

2021-10-29 Арендная плата — платеж за использование имущества, которым налогоплательщик не владеет. Предприятия обычно арендуют оборудование и недвижимость, потому что для этого требуется меньше наличных денег, что помогает малым предприятиям с недостаточным кредитом для крупных покупок, а также потому, что арендная плата обычно может быть вычтена в налоговом году, когда она выплачивается, а не амортизируется или амортизируется в течение нескольких лет, как было бы. быть необходимым для покупки оборудования или имущества. Плата за сейф и почтовые ящики также вычитается из арендной платы.

Чистая аренда — это аренда, которая включает арендную плату за помещение плюс оплату сопутствующих расходов, таких как налоги на недвижимость и страховку, коммунальные услуги, вывоз мусора, канализацию и водоснабжение. Чистая аренда вычитается как арендная плата, которая включает сопутствующие расходы: нет отдельного вычета налога на имущество, страховки, коммунальных услуг или других сопутствующих расходов.

Если налогоплательщик арендует свой дом и использует домашний офис для своего бизнеса, то процент арендной платы = площадь бизнеса ÷ площадь дома вычитается, но ограничивается доходом от бизнеса.

Чтобы арендная плата могла подлежать вычету, она должна быть разумной, но это правило будет применяться только в том случае, если арендодатель и арендатор связаны между собой, поскольку сделка между независимыми сторонами считается разумной. Арендодатель и арендатор считаются связанными, если они являются частью одной семьи или связаны через контроль над хозяйствующими субъектами.

Если налогоплательщик сдает аренду своей корпорации, то корпорация может вычесть арендные платежи как коммерческие расходы, но налогоплательщик не может рассматривать доход как пассивный доход, который можно использовать для компенсации других пассивных убытков, поскольку это прямо запрещено.

Подарочная обратная аренда

Если имущество уже амортизировано, владелец бизнеса может передать имущество своим детям, чтобы они вернули его в аренду ей, что может быть выгодно, если дети находятся в более низкой налоговой категории. Это дает доход детям, а также обеспечивает ежегодный вычет для бизнеса. Однако это должна быть добросовестная сделка:

• арендная плата должна быть разумной
• владелец бизнеса не может иметь никакого контроля над имуществом после дарения
• обратная аренда должна быть оформлена в письменной форме
• сделка должна иметь четкую деловую цель

Пример: адвокат передает собственность своим детям, а затем сдает ее обратно в аренду для защиты от судебных исков о злоупотреблении служебным положением.

Условные договоры купли-продажи

Любые арендные платежи, ведущие к праву собственности или капиталу, не подлежат вычету. Если есть возможность купить с арендой или лизингом, то, является ли это фактически арендой или покупкой имущества, определяется тем, является ли договор аренды фактически условным договором купли-продажи, и в этом случае платежи не подлежат вычету. А условный договор купли-продажи позволяет налогоплательщику приобрести либо долю в собственности, либо право собственности после уплаты определенной суммы. Если из договора не ясно, является ли соглашение договором аренды или договором купли-продажи с условием, то еще одним определяющим фактором является намерение, которое может быть выведено из любого из следующих факторов:

• часть каждого платежа, отнесенная на капитал
• соглашение рассматривает часть платежей как проценты
• все платежи в сумме превышают стоимость имущества
• арендные платежи превышают справедливую рыночную стоимость ( FMV ) арендной платы
  • презумпция заключается в том, что избыточная часть арендной платы относится к собственному капиталу
• соглашение предусматривает дату передачи права собственности
• соглашение предоставляет опцион на покупку имущества по номинальной цене, которая значительно меньше полной стоимости

Приобретение, изменение или расторжение договора аренды

Стоимость приобретения объекта аренды подлежит вычету в течение срока аренды. Если договор аренды заключен на текущий налоговый год, то любая премия, уплаченная за получение немедленного владения, подлежит вычету. В противном случае при долгосрочной аренде премия подлежит вычету в течение срока аренды.

Если договор аренды имеет варианты продления, то условия для этих периодов продления должны быть включены в период амортизации, если менее 75% стоимости относится к периоду аренды до продления.

Пример: когда добавлять условия периодов продления к периоду амортизации

• При аренде на сумму 10 000 долл. США выделяется 7 000 долл. США на текущий срок аренды + 3 000 долл. США на варианты продления.
• Текущий срок аренды составляет 10 лет с возможностью продления на 3 года каждый.
• Поскольку 7000 долларов США составляют менее 75% от 10 000 долларов США, 2 дополнительных периода продления должны быть добавлены к сроку первоначальной аренды, поэтому стоимость должна амортизироваться в течение 16 лет.

Любые платежи по изменению условий аренды амортизируются в течение оставшегося срока аренды.

Как правило, затраты на расторжение договора аренды могут быть вычтены немедленно, за исключением случаев, когда расторжение обусловлено получением нового договора аренды от того же арендодателя, и в этом случае затраты на расторжение должны амортизироваться в течение нового срока аренды.

Улучшения арендованного имущества

Если арендатор производит постоянные улучшения арендованного имущества, то стоимость может амортизироваться с помощью модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS) в течение периода возмещения улучшения, а не в течение оставшегося срока аренды. арендовать. Таким образом, если арендатор строит здание коммерческой недвижимости на правах аренды с 10-летним сроком аренды, то здание должно амортизироваться в течение 39-летнего срока службы, а не 10 лет, оставшихся до аренды.

Улучшения арендованного имущества, приобретенные в результате уступки, должны быть капитализированы. Часть капитальных вложений направляется на увеличение арендной платы, а оставшаяся часть направляется на постоянные улучшения. Часть, относящаяся к увеличению арендной платы, амортизируется, а часть, относящаяся к улучшениям, амортизируется.

Сдаваемые в аренду, рестораны и торговые помещения

Существуют специальные правила для квалифицированных арендованных помещений, ресторанов и торговых площадей. Улучшения арендованного имущества, ресторанов и предприятий розничной торговли, осуществляемые арендодателем или арендатором, могут амортизироваться в течение 15 лет, а не 39 лет.-летний класс жизни здания. Это правило применяется к арендованным улучшениям внутренней части здания и розничным улучшениям внутренней части здания, открытым для публики для розничной торговли. В обоих случаях улучшения должны быть произведены более чем через 3 года после ввода здания в эксплуатацию и не могут включать расширение пространства, лифтов или эскалаторов, внутреннего каркаса или конструктивных элементов мест общего пользования. Улучшения ресторана также учитываются, если более 50% затрат на улучшение приходится либо на оборудование, используемое для приготовления блюд, которые будут потребляться в ресторане, либо на размещение посетителей.

Надбавка на строительство для внесения дополнений или улучшений при аренде торговых площадей на срок не более 15 лет, начавшейся после 5 августа 1997 г., не облагается налогом до тех пор, пока надбавка используется по назначению.

Улучшения арендованного имущества подлежат амортизации в размере 50%. Улучшения ресторана и розничной торговли также будут соответствовать требованиям, если они будут квалифицированы как улучшения арендованного имущества.

Аренда и лизинг автомобилей

Аренда автомобилей на срок менее 30 дней подлежит немедленной вычету. Сроки аренды, превышающие 30 дней, подлежат вычету, если автомобиль использовался исключительно в коммерческих целях. Если имело место какое-либо личное использование, то может быть вычтена только доля коммерческого использования от общего использования. Авансовые платежи могут быть вычтены только за тот период, в котором они применяются.

Если в договоре аренды есть опцион на покупку, то вычитаемые платежи зависят от того, предполагается ли аренда как аренда, в зависимости от:

• намерений сторон
• отнесена ли какая-либо часть платежей на собственный капитал
• , выплачиваются ли проценты, и
• , меньше ли справедливая рыночная стоимость автомобиля, чем арендный платеж или опционный платеж при исполнении опциона.

Налоговый кодекс ограничивает сумму амортизации нового автомобиля. Для распространения лимита на лизинг налоговым кодексом предусмотрена сумма включения, которая должна причисляться к доходам налогоплательщика. Амортизация новых автомобилей ограничена для роскошных моделей, поэтому сумма включения является специальной уловкой, чтобы приравнять аренду роскошного автомобиля к его покупке. Сумма включения основана на стоимости автомобиля на 1 ^й день аренды. Различные суммы включения применяются к бензиновым и электрическим автомобилям. Цель состоит в том, чтобы ограничить вычет арендных платежей суммой, которую можно было бы вычесть в качестве амортизации, если бы автомобиль находился в собственности.

Сумма включения применяется только к аренде на срок более 30 дней и только к той части аренды, которая предназначена для коммерческого использования. Часть арендной платы, предназначенная для личного использования, включая поездки на работу, не подлежит вычету. Распределение времени основано на количестве дней использования в бизнесе. Суммы включения, основанные на таблицах IRS, должны быть добавлены к доходу, если арендная плата превышает следующие суммы, которые были значительно увеличены Законом о снижении налогов и рабочих мест, принятым в конце 2017 года.

9129129129.

Сумма включения для автомобилей, грузовых автомобилей и фургонов

Год	Транспортное средство FMV
2018 – 2020	$ 50 000
$ 50 000
$ 50 000
$ 50 000
Год	Сумма
2013 – 2017	$19,000
2011 – 2012	$18,500

Inclusion Amount for Trucks and Vans

Year	Amount
2013 – 2017	$19,500
2011 – 2012	$19 000

Пример: если, согласно таблице IRS, сумма включения составляет $19 000 за год, а автомобиль был арендован на 90 дней и использовался исключительно для бизнеса, то сумма включения, которая должна быть добавлена ​​к доходу, = 90 ÷ 365 × 19 000 долларов США ≈ 4685 долларов США.

Аренда с использованием заемных средств

Платежи по аренде с использованием заемных средств, как правило, подлежат вычету, но поскольку аренда с использованием заемных средств часто используется в схемах уклонения от уплаты налогов, применяются специальные правила. В аренде с использованием заемных средств участвуют 3 стороны: арендодатель, арендатор и кредитор арендодателя. Срок аренды охватывает большую часть срока полезного использования арендованного имущества, а платежи арендатора достаточны для покрытия платежей арендодателя кредитору.

Налогоплательщик, который хочет использовать аренду с использованием заемных средств, должен получить предварительное решение от IRS, которое будет основано на рекомендациях, изложенных в Процедуре получения доходов 2001-28. Чтобы вычитаться из арендной платы, аренда с использованием заемных средств должна удовлетворять следующим требованиям:

• арендодатель:
  • должен иметь не менее 20% рисковых вложений в собственный капитал на срок аренды
  • рассчитывает получить прибыль; аренда с использованием заемных средств предназначена не только для налоговых вычетов, кредитов, льгот и других налоговых атрибутов
• арендатор:
  • не имеет договорного права на покупку имущества по цене ниже FMV по окончании срока аренды
  • не дает взаймы деньги и не гарантирует ссуду, чтобы арендодатель мог купить недвижимость
  • не инвестирует в имущество

Если арендатор считается собственником имущества, то арендные платежи не подлежат вычету. IRS может прийти к такому выводу в отношении собственности ограниченного использования : собственность, которая, как ожидается, не будет полезной для арендодателя после окончания срока аренды.

Единые правила капитализации

Прямые затраты и некоторые косвенные затраты на определенные виды деятельности по производству или перепродаже могут подлежать единых правил капитализации , и в этом случае стоимость должна быть включена в налоговую базу имущества, а не заявлена ​​как текущий вычет. Эти затраты возмещаются за счет амортизации, амортизации или себестоимости проданных товаров. Косвенные расходы включают аренду оборудования, помещений или земли.

Единые правила капитализации применяются к производству недвижимого или материального личного имущества или имущества, приобретенного для перепродажи. Однако существуют исключения для приобретенного личного имущества для перепродажи, если среднегодовой валовой доход не превышает 25 миллионов долларов (ранее: 10 миллионов долларов) за 3 предыдущих налоговых года. Исключение также существует для производства имущества, если косвенные затраты не превышают 200 000 долларов США или налогоплательщик использует кассовый метод учета и не имеет товарно-материальных запасов. Так, если вы арендуете здание для производства торгового оборудования, то арендная плата должна быть включена в стоимость произведенного оборудования, если бизнес подчиняется единым правилам капитализации.

Аренда на сумму более 250 000 долларов США

Для аренды на сумму более 250 000 долларов США налогоплательщику может потребоваться использовать метод учета по методу начисления, независимо от используемого метода учета, если выполняется любое из следующих условий: арендная плата увеличивается или уменьшается в течение срока аренды; арендная плата является отсроченной, то есть подлежит уплате после календарного года, или предоплатой, что означает, что она применяется к будущему календарному году. Эти правила были приняты для предотвращения схем уклонения от уплаты налогов, основанных на аренде. ^{IRC §467}

Любой платеж за существующую аренду должен вычитаться в течение оставшегося срока аренды. Таким образом, если аренда с оставшимися 10 годами стоит 10 000 долларов, то налогоплательщик может ежегодно вычитать только 1000 долларов. Правила амортизации для нематериальных активов §197 не применяются к аренде материального имущества.

Любые убытки по товарам или приспособлениям, которые были получены в рамках аренды, должны капитализироваться и амортизироваться в течение оставшегося срока аренды.

Вычет арендной платы

До принятия Закона о снижении налогов и занятости от 2017 года ( TCJA ) сотрудники могли вычитать арендную плату в форме 2106 «Коммерческие расходы сотрудников». Арендная плата, в том числе для домашнего офиса, была ограничена 2% от скорректированного валового дохода (AGI), но TCJA 2017 года отменил этот вычет.

Для самозанятых информация об арендованных автомобилях указывается в форме 4562 «Износ и амортизация». В Приложении C «Прибыль или убыток от бизнеса» есть отдельные строки для отчетности об аренде и аренде транспортных средств, машин и оборудования, а также другая строка для другой коммерческой собственности. Автомобили, арендованные на срок более 30 дней, указываются в части 4 Приложения C, если форма 4562 не требуется.

Вычет арендной платы за домашний офис указан в Форме 8829 «Расходы на коммерческое использование вашего дома». Фермеры рассчитывают вычет из домашнего офиса, используя рабочий лист в Публикации IRS 587.

Как правило, арендные платежи товариществ или компаний с ограниченной ответственностью не сообщаются владельцам бизнеса как отдельные статьи. Однако, если владелец требует вычета из домашнего офиса, то вычет рассчитывается на листе в Публикации IRS 587. Вычет за аренду вместе с другими расходами на домашний офис затем вносится в Приложение E, Дополнительные доходы и убытки. Рентные платежи также не переходят на акционеров S-корпораций.

Предоплата арендной платы может быть вычтена при оплате налогоплательщиком, использующим кассовый метод, если период досрочного погашения продолжается более 1 года после налогового года, в котором была уплачена арендная плата, но налогоплательщик, использующий метод начисления, должен капитализировать затраты и вычесть их, когда производительность за соответствующий период достигнута.

Пример: когда предоплата вычитается наличными или методом начисления

Пример 1:

• Вы вносите предоплату за аренду за 2020 год в декабре 2019 года.
  • По методу начисления платеж подлежит вычету в 2020 году.
  • По кассовому методу платеж вычитается в 2019 году.

Пример 2:

• начало вашего налогового года.
  • Будь то метод начисления или кассовый метод, только 7000 долларов могут быть вычтены за каждый налоговый год.

Информация о налоге с продаж и часто задаваемые вопросы

следующая информация предназначена только для общего ознакомления. просьба иметь в виду, что любая информация, доступная через часто задаваемые вопросы, не может изменить контролирующие законы или правила, и любая такая информация не предназначена для того, чтобы представлять собой «письменные совет» для целей NRS 360.294. Чтобы получить письменную консультацию, пожалуйста, запросить консультативное заключение.   

Обзор:

Налогом с продаж законодательно облагается продажа, передача, бартер, лицензирование, аренда, сдача в аренду, использование или иное потребление материального личного имущества в Неваде. Закон о продаже/использовании был первоначально принят в Неваде в 1955 году.

Кого это касается?

Лица, занимающиеся продажей или передачей материальных личная собственность.

Когда уплачивается налог с продаж?

Налоги подлежат уплате в период, когда сделка купли-продажи имеет место и не может быть отложено до тех пор, пока розничный торговец фактически не получит платеж от покупатель.

Что облагается налогом?

Почти все материальное личное имущество, переданное за плату, подлежит налогообложению. Большинство товаров, изделий и товаров облагаются налогом в Неваде. Услуги, необходимые для завершения продажи материального личного имущества, облагаются налогом. Не облагаются налогом только услуги по установке и ремонту/восстановлению, если они отдельно указаны в счете-фактуре и по состоянию на май 2009 г. транспортные, почтовые и почтовые расходы не облагаются налогом, если они указаны отдельно в счете-фактуре клиента. Другие предметы, которые не облагаются налогом, включают в себя неприготовленную пищу, сельскохозяйственную технику и оборудование, газеты, а также проценты, финансовые и текущие расходы на продажу в кредит. Вы можете написать в Департамент по налогам и сборам о налогообложении определенного объекта.


Облагается ли налогом стоимость доставки?

По состоянию на 22 мая 2009 г. любые расходы на фрахт, перевозку или доставку в связи с продажей материального личного имущества, отдельно указанные конечному пользователю, НЕ облагаются налогом в соответствии с AB403. Обработка, упаковка и упаковка или любые другие услуги, связанные с фрахтом, транспортировкой или доставкой, по-прежнему облагаются налогом, даже если это указано отдельно. Плата за фрахт или транспортировку до продажи материального личного имущества (ввозимая перевозка) облагается налогом либо как часть продажной цены продукта, либо как плата за сквозную перевозку, указанная отдельно от продукта, проданного в счете-фактуре конечному пользователю.

Облагается ли налогом аренда или аренда материального личного имущества?

Да. Налог с продаж взимается с арендатора на все материальное личное имущество, сдаваемое в аренду или арендуемое. Приведен вариант, как платить этот налог. Налог с продаж может быть уплачен с общей стоимости на момент покупки недвижимости, или Налог с продаж может быть получен от покупателя с общей суммы арендной платы или арендной платы в этом штате. NRS 372.060, 372.085, 372.105


Облагается ли труд налогом?

Работа по изготовлению всегда облагается налогом с продаж/использования, когда материальные личное имущество продается в розницу. Ремонт/восстановление и монтажные работы не облагаются налогом, если они отдельно указаны в счет. НАК 372.380, 372.390-372.400 и NRS 372.025 и 372.065

Я занимаюсь консалтингом, облагается ли это налогом с продаж?

В штате Невада налогом с продаж/использования облагаются продажа, передача, аренда, аренда, использование или иное потребление материального личного имущества за вознаграждение. Услуги, не связанные с продажей материального личного имущества, не облагаются налогом с продаж. Однако у поставщика услуг может быть обязательство по уплате налога на использование материалов и оборудования, использованных или потребленных при предоставлении услуги, если они были приобретены без уплаты налога с продаж. Пересмотренный Закон штата Невада 372.085, 372.105 и 372.185


Облагаются ли автомобили, самолеты и внедорожники, приобретенные в другом штате, налогом с продаж в штате Невада?

Да, если они приобретены для использования или хранения в штате Невада. Для того, чтобы быть зарегистрирован в Неваде, доказательство того, что налог с продаж был уплачен в Неваде или другом требуется на всех лицензированных транспортных средствах (автомобили, грузовики, мотоциклы, прицепы) самолетов и внедорожников. Если доказательства не могут быть предоставлены, используйте Налог должен быть уплачен в Неваду. Налог с продаж, законно уплаченный другому штату, применяется в качестве кредита в счет налога на использование штата Невада.

НАК 372.055, НРС 372.185

Должен ли я платить налог с продаж штата Невада при покупке лодки?

Да, если судно приобретено для использования или хранения в Неваде. Невада делает учитывать налог с продаж, уплаченный другому штату, в размере, эквивалентном налогу штата Невада. Если вы приобрели лодку и прицеп у дилера за пределами штата и оплатили продажи Налог в этом штате по эквивалентной ставке, ваше обязательство по налогу с продаж было встретились. Если вы заплатили налог с продаж по меньшей ставке другому штату, вы разницу нужно будет оплатить непосредственно Неваде. Если вы не платить налог с продаж в месте покупки, тогда налог с продаж/использования штата Невада уплачивается цена покупки, включая все аксессуары. Пожалуйста, принесите все соответствующие документы в налоговую инспекцию для уплаты налога и получения налоговую очистку, вы можете затем обратиться в Департамент транспортных средств, чтобы зарегистрировать трейлер и отдел дикой природы, чтобы выполнить необходимые регистрация на лодку.

НАК 372.055

Облагаются ли пиво, вино и спиртные напитки налогом с продаж?

Налог с продаж применяется при розничной продаже пива, вина и спиртных напитков вся сумма, взимаемая за продукт, включая сумму всех других государственных и федеральные налоги, взимаемые с продукта. NAC 372.150

Облагается ли продажа монет или непогашенных марок налогом с продаж в Неваде?

Продажа почтовых марок через торговые автоматы не подлежит Налог с продаж, поскольку такие марки представляют собой нематериальное право на получение услуг. и не являются личным имуществом. Налог применяется к продажам монет и непогашенные марки по премиальной цене (более 50% от номинала) за целях, отличных от использования в качестве средства обмена или почтовых расходов. Налог делает не распространяется на продажу монет или непогашенных марок, даже если они продаются по премиальная цена, если целью использования монет или марок является средство обмена или почтовых расходов.

NRS 372.085 и NAC 372.170

Облагаются ли налогом резиденты Невады программное обеспечение, электронные журналы, клипарты, программный код или другие загруженные материалы?

Нет. Продукты, доставляемые в электронном виде или наложенным платежом, не облагается налогом с продаж или налогом на использование штата Невада. Однако товары, заказанные через Интернет и отправленные в Неваду, облагаются налогом, как и любое программное обеспечение, переданное через диск или другой материальный носитель. Коробка с программным обеспечением или другим продуктом, отправленная клиентов в этом состоянии является физической, материальной личной собственностью и подлежит налог с продаж.

Все ли компании автоматически добавляют налог с продаж к облагаемым налогом покупкам по почте, за пределами штата, через Интернет и по телефону?

Нет, только компании зарегистрированы для сбора налога с продаж в штате Невада. Если продавец не зарегистрирован для сбора и перечисления налога с продаж в штате Невада, покупатель в штате невада должны платить налог на использование непосредственно штату Невада.

Что такое упрощенный налог с продаж?

Целью этой работы является поиск решений для сложных состояний системы налогообложения с продаж, в результате чего Верховный суд США постановил, что штат не может требовать от продавца, который физически не присутствует в штате, взимать налог с продаж в штат. Суд постановил, что существующие система была слишком сложной, чтобы навязывать ее бизнесу, не имеющему физического присутствие в штате. Суд заявил, что Конгресс имеет право разрешать штаты требуют от удаленных продавцов взимать налог.

Результатом этой работы является Упрощенное соглашение о налогах с продаж и использования. Целью Соглашения является упрощение и модернизация налога с продаж и использования. администрации, чтобы существенно уменьшить бремя соблюдения налогового законодательства. Соглашение направлено на совершенствование администрирования налога с продаж и использования. системы для всех продавцов и для всех видов торговли.

Предлагает ли Невада программы поощрения для уплаты налога с продаж/использования?

Невада предлагает программы отсрочки уплаты налога с продаж/использования и программы снижения налога с продаж на покупка основного оборудования для нового или расширяющегося бизнеса. Все компании, заинтересованные в этих программах стимулирования, могут связаться с Комиссией по Экономическое развитие по телефону (775) 687-4325 или по адресу http://www.expand2nevada.com для приложения. 372,39 шекелей7, НРС 374.357, НАК 372.040

Существует ли в Неваде программа добровольного раскрытия информации о налоге с продаж/использовании?

Да, в соответствии с NAC с 360.440 по 360.448 налогоплательщик может подать заявление на добровольное раскрытие информации в Департамент, что может привести к отмене штрафа и пени. Налоговая комиссия штата Невада имеет право окончательного утверждения отказа. Налогоплательщик или его представитель должны подать заявление о добровольном раскрытии информации до того, как Департамент инициирует проверку или расследование в отношении налогоплательщика. Если налогоплательщик зарегистрирован для одного вида налога и добровольно раскрывает другой вид налога, он может претендовать на освобождение от штрафа и пени, относящихся только к вновь раскрытому налогу. Заявку на добровольное раскрытие информации можно найти в разделе форм нашего веб-сайта по адресу:  http://tax.nv.gov/Forms/General_Purpose_Forms/ 9.0303

Существует ли освобождение от налога с продаж/использования для некоммерческих организаций?

Да, но организации не освобождаются автоматически в соответствии со своим федеральным статусом 501(c). Пересмотренный закон штата Невада (NRS) 372.326 предусматривает освобождение от налога с продаж/использования для некоммерческих организаций, созданных в религиозных, благотворительных или образовательных целях, однако организации должны подать заявку и получить одобрение на получение статуса освобожденной организации от Департамента налогообложения. . Если организация соответствует требованиям, она получит письмо от департамента о том, что она освобождена. Заявление на освобождение от уплаты налогов представляет собой двухстраничную форму, которую можно загрузить с веб-сайта нашего Департамента по адресу: http://tax. nv.gov/Forms/General_Purpose_Forms/ квалификация. Освобожденная организация должна продлевать свой статус каждые пять лет. Агентства штата Невада и местные органы власти, а также агентства федерального правительства освобождены от уплаты налога по закону (NRS 372.325 и NAC 372.680), поэтому письмо об освобождении от Департамента не требуется.

Где мой номер освобождения от уплаты налога с продаж/использования?

Департамент имеет процесс утверждения для проверки организаций, подающих заявки для религиозной/благотворительной/образовательной программы освобождения от налога с продаж/использования. На утверждение, отказное письмо на бланке Департамента с номером освобождения будут выданы, а затем отправлены по почте в соответствующую организацию. NRS 372.3261

Что такое «Сертификат перепродажи» и как он используется?

Если материальное личное имущество приобретается для перепродажи в розницу или для включения этого имущества в конечный продукт для продажи или перепродажи, этот покупатель может предоставить продавец с «сертификатом перепродажи». Сертификат представляет собой уверенность покупателя в том, что имущество предназначено для возможной перепродажи, и в этом случае будет взиматься налог. Сертификат должен содержать общее описание вида имущества, приобретенного для перепродажи, а также имя. Если оно доставлено в электронном виде, его не нужно подписывать. Сертификаты перепродажи за пределами штата принимаются в Неваде, если они содержат вышеупомянутые требования.

Где я могу получить пустой «Сертификат перепродажи»?

Вы можете загрузить пустое свидетельство о перепродаже, перейдя на страницу с формами на веб-сайте нашего Департамента: http://tax.nv.gov/Forms/General_Purpose_Forms/

Как внести поправки в налоговую декларацию с продаж, которую я уже подал ?

Невада не имеет специальной формы для внесения поправок в вашу налоговую декларацию. Ты может внести поправки в ранее поданную налоговую декларацию по налогу с продаж/использования одним из двух способов:

 

Метод A — изменение индивидуальных налоговых деклараций:
1. Скопируйте налог с продаж/использования доход за период (месяц/квартал), в котором продажи/использование были первоначально оплачены.
2. Напишите «ИЗМЕНЕНО» черным цветом в правом верхнем углу налоговой декларации.
3. Сопоставьте исходные данные для каждого округа, в котором изначально был установлен налог. сообщается черным цветом, оставляя исходные цифры разборчивыми.
4. Введите исправленные цифры черным цветом рядом с перечеркнутыми цифрами.
5. Укажите сумму заявленного кредита.
6. Включите письменное объяснение и документацию, подтверждающую основание заявка на кредит.
7. Укажите, запрашивается ли возмещение или кредит будет использован для выполнять текущие/будущие налоговые обязательства.

Метод B – Электронная таблица для включения :
1. Периоды (месяцы/кварталы), в которые первоначально уплачивался налог, и округ в о каком налоге сообщалось изначально.
2. Первоначальная налоговая мера и первоначальная сумма уплаченного налога и округ, в котором сообщил.
3. Исправленная налоговая мера и исправленная сумма налога к уплате/зачету, заявленная для в каждом округе, в котором первоначально сообщалось о налоге.
4. Общая сумма налогового кредита, заявленного за все периоды во всех округах.
5. Включите письменное объяснение и документацию, подтверждающую основание заявка на кредит.
6. Укажите, запрашивается ли возмещение или кредит будет использован для выполнять текущие/будущие налоговые обязательства.

Как произвести оплату онлайн?

Нажмите «Платежи» в левой части страницы. Это приведет вас к вашему бизнес-списку. Выберите бизнес, за который вы хотите произвести оплату. После этого вы попадете на экран «Внести платеж». На этом экране у вас есть возможность сделать платеж или запланировать платеж.


Почему я все еще должен платить налог с продаж после того, как я подал заявление о банкротстве по главе 7?

Конкурсный управляющий назначается для ликвидации ваших неосвобожденных активов и платить своим кредиторам в соответствии с приоритетом, установленным кодексом о банкротстве. Обычно не хватает средств для покрытия ваших долгов, поэтому вы изначально подали заявление о защите от банкротства. Выписка предоставляется на предоставить вам освобождение от ваших долгов. Однако разряд отменяет только те виды долгов, которые подлежат списанию в соответствии с Кодексом о банкротстве. Часто люди с удивлением обнаруживают, что определенные виды долгов не облагаются налогом. разряда и, следовательно, подлежит коллекционированию после разряда предоставленный. Налог с продаж освобождается от сброса, предоставленного в случае банкротства потому что это приоритетный налоговый долг. Ваша ответственность за приоритетные налоги никогда не отменяется в соответствии с главой 7, поскольку приоритетные налоги (включая штраф и проценты) являются непогашаемой задолженностью в соответствии с 11 U.S.C. сек 523 (а)(1)(А). Это дает Департаменту право добиваться сбора этого долг, как только ваша разрядка предоставляется. Если вы зарегистрировали долг по главе 13 корректировка или реорганизация в соответствии с главой 11, вы будете платить приоритетные налоги через ваш план банкротства.