Компенсация ГСМ сотрудникам, использующим личный транспорт в 2021 году

Оглавление

1. Какие компенсации положены по закону
2. Как оформить такое возмещение расходов
3. Вариант 1. Компенсация прописана в трудовом договоре
4. Вариант 2. Официальное распоряжение руководителя
5. Вариант 3. Коллективный договор
6. Вариант 4. Договор аренды
7. Сколько денег должны вернуть за использование автомобиля
8. Облагается ли компенсация ГСМ налогами

Компенсация ГСМ — это возмещение трат на горюче-смазочные материалы, понесенных работником при эксплуатации личного автотранспортного средства для выполнения служебных обязанностей.

Нередко работникам приходится использовать частное имущество для выполнения служебных заданий и обязанностей. Давайте разберемся, какие затраты работника наниматель обязан оплатить.

Какие компенсации положены по закону

Сотрудник, который для выполнения дисциплинарных обязанностей использует личное имущество, имеет право требовать за это деньги. Такие нормы закреплены в 188 статье Трудового кодекса. Размер и порядок предоставления денежной выплаты устанавливается по соглашению сторон.

Работнику могут компенсировать следующие затраты:

1. Расходы на эксплуатацию автомобиля. Например, компенсация ГСМ сотрудникам, использующим личный транспорт, возмещение трат на ремонт, амортизацию.
2. Затраты на использование личных инструментов, аппаратов, агрегатов, приборов и оборудования.
3. Траты за пользование материалами, принадлежащими работнику.

Самый распространенный вид используемого имущества для работы — это частный автомобиль. Следовательно, подчиненному положена оплата затрат на ГСМ.

Чтобы получить возмещение понесенных затрат, такие расходы следует все оформить должным образом.

Компенсация сотруднику за пользование его собственным имуществом должна быть закреплена в локальных актах организации. Например, в трудовом или коллективном договоре. В противном случае истребовать положенные деньги получится только через суд.

Как оформить такое возмещение расходов

Сотрудник, который получает компенсацию ГСМ за использование автомобиля, предоставляет в бухгалтерию:

1. Копию свидетельства о регистрации транспортного средства, откуда видно, что он – владелец.
2. Чеки и другие документы, подтверждающие расходы на ГСМ.

Остальные документы бухгалтерия должна подготовить сама.

Прежде чем воспользоваться своим автомобилем или другим имуществом для выполнения служебных заданий, сотруднику следует удостовериться, что ему заплатят за понесенные расходы. Есть несколько вариантов, как это оформляют.

Вариант 1. Компенсация прописана в трудовом договоре

Наниматель вправе определить порядок компенсирования трат непосредственно в трудовом соглашении при приеме сотрудника на работу. Либо разработать и подписать дополнительное соглашение, в котором подробно представлены все условия компенсирования.

Вариант 2. Официальное распоряжение руководителя

В таком случае в организации издается отдельный приказ, в котором устанавливается список работников, которым положено возмещение трат. В приказе указывает нормы затрат на ГСМ, сроки эксплуатации имущества, периодичность выплат и прочие условия.

Вариант 3. Коллективный договор

Условия возмещения затрат могут быть регламентированы в коллективном договоре. Предварительно детали компенсирования согласуют с профсоюзным комитетом, администрацией организации, бухгалтерией и работниками.

Вариант 4. Договор аренды

Между сотрудником и организацией заключается договор аренды автомобиля, в котором расписаны все условия эксплуатации личного имущества. Документ составляется в двух экземплярах: один для работника, второй остается в организации.

Сколько денег должны вернуть за использование автомобиля

Ограничений на минимальный и максимальный размер компенсационных выплат в законодательстве не установлено. Следовательно, размер возмещения устанавливается по соглашению сторон.

В локальных нормативных документах предприятия часто устанавливают предельный (максимальный) размер выплат. Тогда подчиненному возмещают сумму расходов, не превышающую установленный предел. А если лимит не закреплен, то возмещение производится по фактически произведенным затратам, без ограничений. Такие расходы следует подтвердить документально. Например, предоставить чеки, квитанции, заправочные талоны, акты на ремонт и обслуживание.

Облагается ли компенсация ГСМ налогами

Нет, не облагается. Она освобождена и от обложения НДФЛ (пункт 3 статьи 217 НК РФ), и от начисления страховых взносов (пункт 1 статьи 420 НК РФ).

Наталья Евдокимова

НДФЛ и Социальный налог | BUXGALTER.UZ

Как возместить работнику использование личного автомобиля в служебных целях

Работники предприятия нередко используют свой автомобиль в служебных целях. Как в таких случаях правильно выплатить компенсацию, для buxgalter.uz разъяснила Дилором САИДОВА, эксперт «Нормы»:

Если предприятие для служебных целей использует личный автомобиль сотрудника, то возмещение ему можно выплачивать в виде:

• компенсации за использование личного автомобиля для служебных поездок;
• арендной платы на основании  договора аренды  автомобиля.

I вариант. Выплата компенсации за использование личного автомобиля для служебных поездок.

Размеры компенсации установлены Порядком выплаты компенсаций за использование личных автомобилей работников для служебных поездок (кроме командировок). 

Компенсация выплачивается работникам предприятий, производственная деятельность которых связана с необходимостью систематических служебных поездок.

Выплачивается она за счет средств, предусмотренных на содержание служебных легковых автомобилей. В бюджетных организациях они не должны превышать 30%  от этой суммы.

Размер компенсации определяется в зависимости от количества лошадиных сил двигателя автомобиля:

Количество лошадиных сил	Предельный размер компенсации за месяц, кратно БРВ
свыше 100	4,5
от 70 до 100	3,5
до 70	2

Мощность двигателя определяется по техническим данным автомобиля, которые указываются в документации завода-изготовителя, техническом паспорте.

Суммы в пределах норм являются вычитаемым расходом предприятия и не признаются доходом работника   .

Но, исходя из финансовых возможностей, предприятие может установить компенсацию в размерах, превышающих установленные нормы.  В этом случае возникают налоговые последствия как для самого предприятия, так и для получателя компенсации. Сумма выплаты сверх норм является:

• невычитаемым расходом при определении налогооблагаемой прибыли;
• доходом работника, облагаемым НДФЛ и соцналогом   .

Выплата компенсации производится на основании приказа, заверенного руководителем предприятия, и копии технического паспорта личного автомобиля.

Бухгалтерские проводки будут следующие:

N	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Документы, подтверждающие записи
		Дебет	Кредит
1	Отражается начисление компенсации в пределах норм	9430 «Прочие операционные расходы»	6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	Расчет бухгалтерии
2	Выплачена компенсация	6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	5010 «Денежные средства в кассе»   5110 «Расчетный счет»	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость

Компенсация возмещает работнику расходы, связанные с эксплуатацией личного автотранспорта, в том числе и расходы на ГСМ.

Если помимо выплаты компенсации вы приобретаете   ГСМ для этого же автомобиля,   его стоимость будет являться доходом сотрудника в виде матвыгоды, облагаемым  НДФЛ . Соцналог при этом не начисляется .

Ситуация

Предприятие выплачивает сотруднику компенсацию за использование личного транспорта и дополнительно приобретает ГСМ.

 

Работник рекламного агентства (малое предприятие) использует личный автомобиль «Chevrolet Spark» для служебных целей. Руководство с сентября 2020 года решило выплачивать компенсацию за использование личного автотранспорта 1 000 тыс. сум., а также выделило отдельную корпоративную карту для покупки ГСМ, на которую ежемесячно перечисляет 500 тыс. сум.

Согласно техническим характеристикам автомобиль «Chevrolet Spark» имеет 85 лошадиных сил.    

Компенсация в размере 3,5 БРВ не является доходом физлица .

БРВ – 223 000 сум.

Вид выплаты	Выплачиваемая сумма	Необлагаемый предел	Облагаемый доход	Сумма налога
Компенсация за использование личного автотранспорта	1 000 000	780 500 (3,5 х 223 000)	219 500 (1 000 000 – 780 500)	НДФЛ 219 500 х 12% = 26 340 Соцналог 219 500 х 1% = 2 195
Средства для приобретения ГСМ	500 000	–	500 000 сум.	НДФЛ 500 000 х 12% = 60 000 сум. Не входит в объект обложения соцналогом

II вариант. Предприятие заключает договор аренды автотранспорта с сотрудником

Договор аренды автомототранспортных средств с физлицом подлежит нотариальному удостоверению .

Сотрудник получает имущественный доход от сдачи в аренду автотранспорта, облагаемый НДФЛ . Налог удерживает предприятие . Соцналог на доход от аренды не начисляется.

Доходы от аренды автотранспортных средств облагаются исходя из суммы арендной платы по договору. При этом они должны быть  не ниже минимальных ставок, установленных для физлиц, сдающих имущество в аренду. Минимальная ставка арендной платы при сдаче в аренду легкового автомобиля установлена в размере 500 тыс. сум. в месяц .

Внимание

С 1 июля по 31 декабря 2020 года приостановлено применение в целях налогообложения минимальных ставок арендной платы для физлиц, сдающих имущество в аренду (помещения и автомобильный транспорт) 

.

Buxgalter.uz рекомендует

Определите в договоре аренды, какие расходы по эксплуатации автомобиля (ГСМ, ремонт, техобслуживание) несет каждая сторона. Это необходимо для обоснования расходов предприятия, а также минимизации спорных вопросов между физлицом и предприятием, связанных с эксплуатацией автомобиля.

Расходы физлица будут погашаться за счет арендной платы.  Расходы предприятия, определенные договором, – это для предприятия дополнительные расходы сверх арендной платы.

Ситуация

Предприятие арендует автомобиль работника.

 

Предприятие заключило договор аренды транспорта с работником. При передаче автомобиль оценен в 15 000 тыс. сум. Ежемесячный арендный платеж – 1 000 тыс. сум. По условиям договора затраты на ГСМ несет предприятие. Они ежемесячно составляют 600 тыс. сум.

В данной ситуации у работника возникает доход от предоставления имущества в аренду, который облагается НДФЛ по ставке 12%.

Сумма налога 120 000 сум. (1 000 000 х 12%) подлежит удержанию у источника выплаты, работник получит доход за вычетом налога 880 000 сум. (1 000 000 – 120 000).

Бухгалтерские проводки будут следующие:

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма тыс. сум.	Корреспонденция счетов по НСБУ №21		Документы, подтверждающие записи
			Дебет	Кредит
1	Принимается к учету арендованное имущество	15 000	001 «Основные средства, полученные по оперативной аренде»		Договор аренды
2	Начислена арендная плата по договору аренды	1 000	Счета учета затрат	6910 «Оперативная аренда к оплате»	Договор аренды
3	Удержан налог на доходы физических лиц	120	6910 «Оперативная аренда к оплате»	6410 «Задолженность по платежам в бюджет»	Расчет бухгалтерии
4	Выплачена арендная плата	880	6910 «Оперативная аренда к оплате»	5110 «Расчетный счет»	Выписка банка
5	Перечисление средств на КПК	600	5530 «Прочие специальные счета»	5110 «Расчетный счет»	Выписка банка
6	Оплата ГСМ	600	4230 «Авансы, выданные  на общехозяйственные расходы»	5530 «Прочие специальные счета»	Выписка банка
7	Списание расходов, оплаченных КПК	600	Счета учета затрат	4230 «Авансы, выданные  на общехозяйственные расходы»	Отчет работника (подотчетного лица)

 

С 1 июля по 31 декабря 2020 года приостановлено применение в целях налогообложения минимальных ставок арендной платы для физлиц, сдающих имущество в аренду (помещения и автомобильный транспорт) 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Определение оплаты топлива | Law Insider

• означает, как это описано в настоящем Соглашении.

• имеет значение, указанное в Разделе 7(b).

• означает общую сумму платежа в размере 250 000 долларов США для урегулирования всех претензий по пункту

• Общая сумма, подлежащая выплате Администратору расчетного фонда расчетными дистрибьюторами в Дату платежа каждый год, рассчитанная администратором расчетного фонда в соответствии с Разделом IV. .B.1.е. Во избежание сомнений, этот термин не включает Дополнительную сумму возмещения или суммы, выплаченные в соответствии с Разделом X.

• является платежом (в дополнение к регулярным ежемесячным платежам в счет основной суммы плюс начисленные проценты, но не заменой), подлежащим выплате в наиболее раннюю из следующих дат: (а) Даты погашения или (б) досрочного погашения любого Срочного займа или (c) досрочное погашение Срочной ссуды в соответствии с Разделом 2. 2(c) или (d), равное первоначальной основной сумме такой Срочной ссуды, умноженной на Окончательный процент платежа, подлежащей выплате Кредиторам в соответствии с их соответствующей Пропорциональной ставкой. Акции.

• имеет значение, указанное в разделе 1.3 Соглашения.

• означает количество газа, которое должно быть поставлено и принято по согласованию сторон в сделке.

• означает платежи, подлежащие уплате Компанией в Даты платежей в отношении каждого Договора купли-продажи, по годовой ставке [ ]% от Заявленной суммы по Договору купли-продажи.

• означает в отношении любой Ценной бумаги платеж (если таковой имеется), определенный Агентом по определению, который требуется для уменьшения или устранения, насколько это практически возможно, любой передачи экономической стоимости Эмитенту или от него, как в результате замены Индекса Альтернативным предварительно номинированным индексом. Агент по определению может определить, что корректировочный платеж равен нулю.

• означает сумму, фактически уплаченную или выделенную в отношении покупки, развития, строительства или улучшения Имущества, или сумму средств, авансированных в отношении Ипотеки, или сумму, фактически уплаченную или выделенную в отношении покупки другие Активы, в каждом случае исключая Плату за приобретение и Расходы на приобретение, но в каждом случае включая любую задолженность, предполагаемую или понесенную в отношении такого Имущества.

• имеет значение, указанное в разделе 2.04.

• означает обязательство по оплате производства (выраженное в объемах или в долларах) Заемщика или любой из его Ограниченных дочерних компаний, которое подлежит оплате из определенной доли выручки, полученной от добычи на определенных нефтегазовых объектах, вместе со всеми обязательствами и обязательствами. в связи с этим.

• означает 500 000 долларов.

• для любого Ипотечного кредита и любого месяца означает минимальную сумму, которую должен выплатить соответствующий залогодатель в этом месяце.

• означает сумму, указанную как таковую в Приложении о ценах.

• означает (a) в случае любого Прекращенного обязательства сумму, определенную в соответствии с пунктом 4, и (b) в случае любого погашенного обязательства сумму, определенную в соответствии с пунктом 5, и

• означает цена, подлежащая уплате Исполнителю в течение всего срока действия Договора за полное и надлежащее выполнение своих договорных обязательств.

• означает платеж в денежной форме или в форме выгоды или услуги, осуществляемый страховщиком или от его имени заявителю в качестве выражения доброй воли, направленный на разрешение жалобы, когда страховщик не принимает на себя ответственность за какие-либо финансовые ущерб заявителю в результате обжалуемого дела;

• означает в отношении каждого Займа сумму, равную первоначальной Сумме Займа, умноженную на процент, равный произведению (i) частного, полученного от деления начального Коэффициента Займа в отношении такого Займа на 30, и (ii) количество дней от (включая) Даты финансирования такого Займа до (но не включая) Даты первого платежа в отношении такого Займа.

• означает цену, подлежащую уплате поставщику по контракту за полное и надлежащее выполнение его договорных обязательств.

• имеет значение, присвоенное термину в сопроводительном письме с ценами.

• означает цену, подлежащую уплате Поставщику услуг в течение всего срока действия Договора за полное и надлежащее выполнение своих договорных обязательств.

• означает платеж поставщику мощности в соответствии с настоящими Правилами за его обязательство по выполнению обязательства по мощности в течение года поставки;

• означает календарный месяц (или его часть) в течение срока действия настоящего Соглашения. Первый месяц Контракта начинается в первый день первого календарного месяца, следующего за Датой вступления в силу, и заканчивается в последний день этого календарного месяца.

• означает для всех программ, кроме EA, календарный месяц, за который выдаются льготы.

• означает арендную плату, уплачиваемую жильцом квартиры, исключая любую дополнительную помощь жильцу в аренде от штата, федерального правительства или любого другого государственного учреждения, но включая любые обязательные платежи или сборы, налагаемые на жильца Собственник как условие заселения квартиры.

Приложение «Шелл» с мобильными платежами

Продолжительность: 1:20 минуты

Описание:  

Знакомство с приложением «Шелл» с функцией «Плати и экономьте», в котором рассказывается, как легко и безопасно использовать мобильные платежи в «Шелл».

Приложение Shell с транскриптом Chase Pay

[Играет фоновая музыка]

Веселая, поднимающая настроение музыка

[Анимационный ролик]

iPhone с приложением Shell летит в руку мужчине в офисе.

[Разговорный диалог]

Сегодня телефон НАМНОГО больше, чем просто телефон.

[Анимированный эпизод]

Затем мужчина из офиса встает и бежит по пляжу, слушая музыку на своем телефоне.

[Разговорный диалог]

Используем для работы, а потом для тренировок.

[Анимированный эпизод]

Затем он бежит в продуктовый магазин и расплачивается своим телефоном.

[Разговорный диалог]

Мы даже можем использовать телефоны с мобильными кошельками, когда покупаем такие вещи, как кофе и продукты.

[Анимированный эпизод]

Появляется логотип Shell.

[Разговорный диалог]

Теперь, когда вы загрузили приложение «Шелл», вы можете легко и безопасно пользоваться мобильным платежом на заправке.

[Анимированный эпизод]

Телефон с приложением Shell, показывающим, как использовать Pay & Save и получать вознаграждения.

[Разговорный диалог]

Кроме того, вы будете экономить на каждой заправке через Shell и программу лояльности Fuel Rewards!

[Анимационный эпизод]

Две машины у бензоколонки в ветреный день. В одной машине мужчина и женщина расплачиваются изнутри, а в другой мужчина борется с ветром.

[Разговорный диалог]

Приложение позволяет оплачивать топливо, не вставая с места водителя. Независимо от того, какая погода, вам будет комфортно в машине с любимой музыкой или важными пассажирами.

[Анимированный эпизод]

Внутри машины мужчина использует телефон, чтобы расплатиться на заправке и заправить свой бак.

[Разговорный диалог]

Это просто: Просто подтвердите станцию ​​Shell и вашу помпу в приложении. Наблюдайте, как цена откатывается и подпитывается.

[Анимированный ролик]

На экране телефона показаны шаги, которые необходимо выполнить в приложении для завершения платежа.

[Разговорный диалог]

А как участник программы Fuel Rewards, вам больше никогда не придется платить полную цену за бензин! Когда вы закончите заправку, приложение покажет вам сводную информацию о сумме, которую вы заработали и сэкономили с помощью программы Fuel Rewards.

[Анимационный ролик]

Мужчина заходит в магазин и использует приложение для оплаты своей покупки.

[Разговорный диалог]

Вы даже можете использовать приложение Shell в магазине. Просто покажите QR-код кассиру, чтобы оплатить газ, закуски и напитки.

[Анимационный ролик]

Мужчина бросает телефон в сторону зрителя, чтобы показать безопасность приложения.

[Разговорный диалог]

И независимо от того, платите ли вы в магазине или в машине, вы можете с уверенностью платить с помощью приложения Shell.