Ортикон: Лизинг. Бухгалтерский учет. Включает платформу 1С:Предприятие 8

Конфигурация “Ортикон: Лизинг. Бухгалтерский учет” выпущена на базе типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 2.0.

Возможности конфигурации:

• учета нескольких организаций в единой информационной базе

• счетов может настраиваться пользователем, при этом добавленные счета будут использоваться стандартными документами системы (можно изменять номера счетов, задавать новые виды субконто)

• фильтрации информации по нескольким условиям для формирования отчетов, списков справочников и документов

В подсистеме учета лизинговых операций поддерживается следующий функционал:

• договоров лизинга как с передачей основных средств на баланс лизингополучателя, так и без передачи;

• графиков поступления лизинговых платежей с возможностью загрузки графиков из внешних файлов или с помощью встроенного помощника;

• гибкого изменения графиков;

• ввода дополнительных соглашений к договорам лизинга обеспечивает хранение не только текущего состояния договора лизинга, но и всей истории ведения договора;

• лизинговый калькулятор;

• выставление счетов;

• обеспечивающий передачу основных средств в лизинг, возврат основных средств из лизинга и передачу прав собственности на основные средства лизингополучателю;

• настройки счетов учета, используемых в учете лизинговых операций.

По договорам лизинга:

• лизинга хранит всю историю ведения договора

• в условия договора вносятся дополнительными соглашениями

• договора, есть возможноть увидеть как текущие данные договора, так и состояние по любому дополнительному соглашению

• учетной политики предлагает несколько вариантов формирования проводок для договоров с передачей на баланс лизингополучателя

Реализованы Бизнес-процессы:

• договора лизинга (документ “Договор лизинга”)

• неограниченного числа дополнительных соглашений к договору лизинга (документ “Дополнительное соглашение”)

• основных средств к лизингодателю (документ “Поступление товаров и услуг”)

• к учету передаваемых в лизинг основных средств (документ “Принятие к учету ОС”)

• основных средств лизингополучателю (документ “Передача ОС в лизинг”)

• лизинговых платежей, автоматическое выставление счетов и оформление документов “Реализация товаров и услуг” (документ “Начисление лизинговых платежей”)

• амортизации по основным средствам, находящимся на балансе лизингодателя (документ “Регламентная операция”)

• расходов будущих периодов (документ “Регламентная операция”)

• доходов будущих периодов (документ “Списание доходов будущих периодов”)

• основных средств из лизинга (документ “Возврат ОС из лизинга”)

• основных средств по договору лизинга (документ “Продажа ОС по договору лизинга”)

В подсистеме учета займов и кредитов поддерживается следующий функционал:

• информации по займу или кредиту с учетов истории ее изменения;

• настройка счетов учета займов и кредитов;

• получения, погашения и начисления процентов по полученным займам или кредитам;

• выдачи, погашения и начисления процентов по выданным займам;

• передачи выданных займов (уступка права требования) по договору цессии.

Конфигурация содержит закрытые участки кода и защищена с помощью системы защиты и лицензирования конфигураций.ПРЕДКОНТРАКТНАЯ РАБОТА С ПОТЕНЦИАЛЬНЫМИ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯМИ
Система позволяет регистрировать заявки на лизинг от потенциальных лизингополучателей, подготавливать предварительные расчеты (загружать графики из файлов MS Excel) и отслеживать процесс подготовки сделки к кредитному комитету и заключению договора лизинга.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРОВ С КОНТРАГЕНТАМИ
Система позволяет регистрировать следующие виды договоров: договор лизинга, договор поставки, договор кредита/займа, договор дополнительного обеспечения, договор страхования.
Для учета сложных сделок, когда в лизинг передается разнородное имущество, Система позволяет регистрировать приложения к договору лизинга, в разрезе которых впоследствии ведется учет предметов лизинга.

ВЗАИМОРАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ
Поступление предметов лизинга
В Системе учет поступления предметов лизинга ведется в разрезе контрагентов (лизингополучателей) и договоров лизинга, что позволяет оперативно получать информацию о поступивших предметах лизинга.

При поступлении основного средства существует возможность указать для него характеристику и серийный номер, это позволяет учитывать предметы лизинга до их принятия к учету как уникальные номенклатурные позиции.
Учет авансов, уплаченных поставщикам
Система при поступлении основных средств в организацию зачитывает уплаченные авансы как в автоматическом, так и в ручном режимах. При ручном зачете аванса существует возможность:
• автоматически определять авансы, уплаченные поставщикам по договорам поставки;
• вручную корректировать рублевую и валютную суммы авансов, которые требуется зачесть при поступлении предметов лизинга;
• зачитывать авансы, не указанные в документе поступления основных средств, но оплаченные поставщику.

ВЗАИМОРАСЧЕТЫ С ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯМИ И УЧЕТ ОС
Принятие к учету ОС
В Системе основные средства, являющиеся предметами лизинга, принимаются к учету в разрезе лизингополучателя и договора лизинга.

Учет предметов лизинга осуществляется в разрезе серийных номеров.
При принятии к учету предметов лизинга Система автоматически формирует дополнительные проводки по переводу основных средств со счета вложений на счет учета лизинговых основных средств.
Если дата принятия к учету не совпадает с датой ввода в эксплуатацию, то в Системе существует возможность вводить предметы лизинга в эксплуатацию отдельно от принятия к учету.
Выставление счетов на оплату
Счета на оплату лизинговых платежей в Системе формируются в автоматическом режиме по данным графиков платежей. При этом существует возможность вывода на печать сформированных счетов в пакетном режиме.
Реализация лизинговых услуг
В части учета расчетов с лизингополучателями в Системе существует возможность автоматически в пакетном режиме формировать акты оказанных услуг и счета-фактуры. Акты и счета-фактуры формируются на основе данных, указанных в графиках начислений. При необходимости существует возможность формировать акты оказанных услуг и счета-фактуры с отбором по контрагенту и договору.
Распределение авансов по оказанным услугам
Помимо автоматического зачета аванса при оказании услуг, существует возможность ручного зачета аванса. Система при ручном зачете аванса позволяет:
• автоматически определять авансы, уплаченные лизингополучателями по договорам лизинга;
• вручную корректировать рублевую и валютную суммы авансов, которые требуется зачесть при оказании услуг;
• зачитывать авансы, не указанные в документе оказания услуг, но оплаченные лизингополучателем.
Учет на балансе лизингополучателя
В Системе существует возможность регистрировать и вести учет договоров лизинга с учетом на балансе лизингополучателя.
У пользователей есть возможность настраивать параметры отражения операций по договорам лизинга с учетом на балансе лизингополучателя: для каждого договора можно индивидуально определить счета бухгалтерского учета расчетов, НДС, доходов и расходов.
Помимо операций передачи на баланс лизингополучателя и реализации услуг при учете на балансе лизингополучателя, также автоматизирована операция возврата основных средств из лизинга на собственный баланс.
Завершение договора лизинга и выбытие ОС
Система в части закрытия договора лизинга позволяет отразить:
• возврат основных средств из лизинга. Возвращенные основные средства продолжают числиться на балансе организации и при необходимости на них можно начислять амортизацию;
• реализацию основных средств с автоматическим созданием расходов будущих периодов в случае, если остаточная стоимость основных средств на момент продажи больше суммы реализации основных средств;
• списание основных средств в связи с моральным и/или физическим износом, а также вследствие чрезвычайной ситуации с основными средствами.
Смена лизингополучателя по договору лизинга
В Системе доступна возможность сменить лизингополучателя в договоре лизинга без оформления факта возврата основных средств (в том числе и при учете на балансе лизингополучателя), при этом Система автоматически переносит суммы по счетам бухгалтерского учета на нового контрагента.

УЧЕТ КРЕДИТОВ ПОЛУЧЕННЫХ
Поступление кредитных средств
В Системе доступна возможность регистрировать и вести учет договоров кредита. В договоре кредита указывается информация, необходимая для расчета и начисления процентов в бухгалтерском и налоговом учете.
Настройка счетов бухгалтерского учета для основного долга, процентов и комиссий по кредитам осуществляется в пользовательском режиме.
Факт поступления кредита отражается в Системе при разноске банковской выписки.
Начисление процентов по полученным кредитам/займам
Система позволяет автоматически в пакетном режиме проводить расчет процентов, начисленных по кредитам полученным. Расчет процентов производится с учетом условий, указанных в договоре кредита.
В случае если полученный кредит является целевым, а основные средства еще не приняты к учету, Система относит начисленные проценты на счет формирования стоимости предметов лизинга, увеличивая, таким образом, первоначальную стоимость основных средств.
Перевод задолженности из долгосрочной в краткосрочную
Для учета требований действующего законодательства РФ в Системе существует возможность автоматически в пакетном режиме производить перевод долгосрочной задолженности по кредитам и займам в краткосрочную задолженность.

ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
Система позволяет регистрировать и вести учет договоров дополнительного обеспечения.
Учет дополнительного обеспечения по договорам лизинга может осуществляться как в рублях, так и в валюте с использованием различных видов дополнительного обеспечения. Виды дополнительного обеспечения определяются в Системе пользователем.
В случае если валюта договора дополнительного обеспечения отличается от валюты регламентированного учета, при изменении сумм дополнительного обеспечения выполняется их переоценка.
Для оперативного получения информации по состоянию договоров дополнительного обеспечения в Системе предусмотрен специальный отчет, показывающий изменение сумм дополнительного обеспечения за указанный период времени.

ЗАЛОГИ ОС
В Системе доступна возможность вести учет основных средств, переданных в залог по договорам кредита / займа. В качестве залога могут выступать как собственные основные средства, так и предметы лизинга. Система позволяет:
• отражать операции по передаче в залог и возврату из залога основных средств, при этом Система формирует необходимые проводки по бухгалтерскому и налоговому учету;
• формировать специальный отчет, который позволяет анализировать состав основных средств, находящихся в залоге, в разрезе договоров кредита/займа и договоров лизинга.

Типовая корреспонденция по лизинговым операциям | Бухгалтерские услуги и обслуживание

Типовая корреспонденция по лизинговым операциям – смотрите в таблице.

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
Учет у лизингодателя
Объект лизинга на балансе лизингополучателя
Передается объект по первоначальной стоимости	91	03
Если в лизинг сдается бывший в употреблении объект, то стоимость сдаваемого в лизинг объекта уменьшается на сумму начисленной амортизации	02	03
	91
Начисляются лизинговые платежи (на весь срок договора лизинга)	62	98
Получен лизинговый платеж (ежемесячный)	51	62
Сумма поступившего лизингового платежа признается доходом	98	91
Если расчеты производятся в иностранной валюте, то курсовые разницы списываются на доходы и расходы по финансовой деятельности	62	91
	62	91
Начисляются проценты за пользование кредитом, полученным лизингодателем для приобретения имущества с целью сдачи в лизинг	26,44 (если входят в лизинговый платеж)	66,67
	91 (если не включаются в лизинговый платеж)
Курсовые разницы при  погашении кредитов, полученных в иностранной валюте	91	66, 67
Отражается сумма выкупной стоимости объекта лизинга (включая суммовые разницы)	62	98
Списывается оплаченная выкупная стоимость объекта лизинга как реализация объекта (суммовые разницы отражаются по отдельному субсчету в составе доходов и расходов по финансовой деятельности)	98	91
Объект лизинга на балансе лизингодателя
Объект переводится в состав доходных материальных ценнотей	03	01, 07, 08
Начислены лизинговые платежи	62	98
Отражается выкупная стоимость	62	98
Начисляется амортизация по объекту лизинга в соответствии с условиями договора	91	02
Отражается доход по договору лизинга	98	91
Получена оплата в части выкупной стоимости объекта лизинга	98	91
Списывается амортизация по объекту лизинга	02	03
Определяется сумма выкупного платежа	91	03
Учет у лизингополучателя
Объект лизинга находится на балансе лизингополучателя
Получен объект лизинга	08	76
Введен в эксплуатацию объект лизинга	01	08
Курсовые разницы до ввода объекта	01 (08)	76
Начислен лизинговый платеж	97	76
Курсовые разницы по лизинговому платежу (без учета амортизации) после ввода объекта в эксплуатацию	91	76
Начислена амортизация (по графику)	97	02
По сроку лизинговый платеж и амортизация включены в  затраты (без учета суммовых разниц)	20, 25, 26, 44	97
Суммовые разницы отражаются в составе доходов и расходов по финансовой деятельности	91	97
Оплачен лизинговый платеж	76	51
Оприходован выкупленный объект лизинга	01	01
Объект лизинга находится на балансе лизингодателя
Получен объект лизинга	001
Начислен лизинговый платеж (без учета суммовых разниц)	20, 25, 26, 44	76
Суммовые разницы отражаются в составе доходов и расходов по финансовой деятельности	91	76
Уплачен лизинговый платеж	76	51
Выкупная стоимость объекта лизинга	08	76
Оприходован выкупленный объект лизинга (включая суммовые и курсовые разницы)	01	08

Учет операционной аренды — AccountingTools

Как учитывать операционную аренду

Учет операционной аренды предполагает, что арендодатель владеет арендованным активом, а арендатор получил право пользования базовым активом только в течение фиксированного периода времени. Основываясь на этой схеме владения и использования, мы описываем порядок учета операционной аренды арендатором и арендодателем.

Учет операционной аренды арендатором

В течение срока аренды арендатор должен признать следующее:

• Стоимость аренды за каждый период, где общая стоимость аренды распределяется на срок аренды линейным методом. Это может быть изменено, если имеется другая систематическая и рациональная основа распределения, которая более точно соответствует схеме использования выгод, получаемых от базового актива.

• Любые переменные арендные платежи, не включенные в обязательство по аренде

• Любое обесценение актива в форме права пользования

В любой момент срока операционной аренды остаточной стоимостью аренды считается общая сумма арендных платежей плюс все первоначальные прямые затраты, связанные с арендой, за вычетом стоимости аренды, уже признанной в предыдущие периоды. После даты начала аренды арендатор оценивает обязательство по аренде по приведенной стоимости еще не произведенных арендных платежей с использованием той же ставки дисконтирования, которая была установлена ​​на дату начала аренды.

После даты начала аренды арендатор оценивает актив в форме права пользования в размере обязательства по аренде, скорректированного на следующие статьи:

• Любое нарушение актива

• Предоплаченные или начисленные арендные платежи

• Любое оставшееся баланс с пособиями на аренду получили

• . с даты начала операционной аренды арендодатель должен отложить все первоначальные прямые затраты. Кроме того, арендодатель должен учитывать следующие статьи после даты начала аренды:

  Арендные платежи

  Арендные платежи признаются в составе прибыли или убытка в течение срока аренды линейным методом, если только другой систематический и рациональный метод более четко не представляет выгоду, которую арендатор получает от базового актива. Прибыль не может быть признана в начале срока операционной аренды, поскольку контроль над базовым активом не был передан арендатору.

  Переменные арендные платежи

  Если имеются какие-либо переменные арендные платежи, отразите их в составе прибыли или убытка в том же отчетном периоде, что и события, вызвавшие платежи.

  Первоначальные прямые затраты

  Признать первоначальные прямые затраты в качестве расходов в течение срока аренды, используя ту же основу признания, которая использовалась для признания дохода от аренды.

  Если получение арендных платежей и платежей, связанных с гарантией ликвидационной стоимости, маловероятно на дату начала аренды, арендодатель ограничивает признание арендного дохода меньшим из платежей, описанных в непосредственно предшествующих подразделах или фактические арендные платежи (включая переменные арендные платежи), которые были получены. Если эта оценка позднее изменится, любая разница между доходом, который должен был быть признан, и который был признан, признается в текущем периоде.

  Руководство по бухгалтерскому учету арендатора по АСЦ 842

  №

  Аудит Учет аренды Финансовая отчетность

  Руководство по бухгалтерскому учету арендатора в соответствии с ASC 842 помогает арендаторам среднего размера применять руководство по аренде в разделе 842, Аренда Кодификации стандартов бухгалтерского учета (ASC) Совета по стандартам финансового учета. Наиболее значительным изменением для арендаторов в соответствии с ASC 842 является признание арендаторами активов в форме права пользования и обязательств по аренде по большинству договоров аренды, которые мы подробно обсуждаем и иллюстрируем в нашем руководстве.

  Наше подробное руководство включает подробное обсуждение и многочисленные примеры по:

  • Сфера применения ASC 842 и определение аренды
  • Шаги, которые должны предпринять арендаторы для определения единиц учета, присутствующих в договоре, который включает аренду, и распределения возмещения по договору на эти единицы учета
  • Ключевые исходные данные, используемые арендаторами при классификации и учете аренды, включая дату начала, ставку дисконтирования, срок аренды и арендные платежи
  • Критерии классификации аренды, используемые арендаторами для классификации аренды как операционной или финансовой аренды
  • Первоначальный и последующий учет арендаторами операционной и финансовой аренды, включая конкретные вопросы, такие как оценка активов в форме права пользования на предмет обесценения, применение ASC 842 к аренде, выраженной в иностранной валюте, и признание аренды, приобретенной при объединении бизнеса и приобретении активов
  • Оценка и учет операций продажи с обратной арендой продавцом-арендатором
  • Представление арендатором сведений об аренде в балансовом отчете, отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств, а также раскрытие информации, требуемое от арендаторов в соответствии с ASC 842
  • Дата вступления в силу ASC 842 и руководство по переходу, которое следует применять при первоначальном внедрении ASC 842

  В нашем руководстве мы также освещаем различные изменения ASC 842 в бухгалтерском учете арендатора. Кроме того, мы предоставляем: (a) простую в использовании таблицу, в которой обобщаются события переоценки и переоценки, которые требуют от арендаторов переоценки или переоценки определенного аспекта ASC 842 (например, переоценки классификации аренды или переоценки арендных платежей) и (b ) контрольный список раскрытия информации арендатором.

  Издание этого руководства за июль 2022 г. было обновлено, чтобы включить рекомендации из следующих обновлений стандартов бухгалтерского учета (ASU), выпущенных FASB:

  • ASU 2020-04, Реформа базовой ставки (тема 848): облегчение последствий Реформы базовой ставки по финансовой отчетности (см. Раздел 7.2.5.5 руководства)
  • ASU 2020-05, Выручка от договоров с покупателями (раздел 606) и аренды (раздел 842): даты вступления в силу для некоторых организаций (см. раздел 10.1 руководства)
  • ASU 2021-09, Аренда (тема 842): ставка дисконтирования для арендаторов, не являющихся государственными коммерческими организациями (см.