Обычная причина — это может оказаться лучшей налоговой позицией, поскольку вы уменьшаете доход своего LLC, который облагается налогом на самозанятость. Поскольку мы также используем возможность выплаты заработной платы в качестве одного из компонентов при определении разумной заработной платы для вас как акционера S Corp, вариант обратной аренды может повлиять на небольшое снижение вашей заработной платы.

С точки зрения подоходного налога нет смысла. Надвигается большой стол. Во-первых, давайте поговорим о некоторых основных предположениях.

Имейте в виду, что это соглашение принесет больше пользы ООО за счет снижения налогов на самозанятость, чем корпорации S. Вы можете спросить, почему бы просто не выбрать статус корпорации S, чтобы решить свои налоговые проблемы SE? Возможно, ваше ООО не генерирует чистый доход от бизнеса в размере 35 000 долларов после вычета расходов, чтобы оправдать выборы S Corp.

Ежегодно ААА публикует годовую стоимость вождения автомобиля с разбивкой по малому седану, среднему седану, большому седану, внедорожнику и минивэну. Отсюда устанавливаются затраты на 10 000 миль, 15 000 миль и 20 000 миль.

Маленькие седаны: Chevy Cruze, Ford Focus, Honda Civic, Hyundai Elantra и Toyota Corolla. Средние седаны – это Chevy Impala, Ford Fusion, Honda Accord, Nissan Altima и Toyota Camry. Нет номеров для Porsche 911. Извините. Мы уверены, что эксплуатационные расходы не так уж велики, и недавно мы узнали, что 911 никогда не обесцениваются, а сервисные проверки бесплатны.

Существуют определенные фиксированные расходы, такие как страхование, регистрация и финансирование. Есть определенные переменные расходы, такие как бензин, шины и техническое обслуживание. Далее идут некоторые квазипеременные расходы, а именно амортизация. Амортизация ускоряется по мере увеличения пробега в год. Подумайте о Kelly Blue Book, Edmund’s или арендных ставках — снижение стоимости из-за пробега становится более серьезным, когда пробег превышает 15 000.

Арендная ставка тоже нуждается в обсуждении. Если у вас более новый и дорогой автомобиль, вы можете зарабатывать 600 долларов в месяц. Если у вас старый автомобиль или более экономичный автомобиль, рыночная арендная ставка может составлять 400 долларов. Это вызов, чтобы определить рыночную ставку. Это та ставка, которую взимает агентство по аренде автомобилей, такое как Hertz или Avis? Это та ставка, которую взимает дилер? Что-то посередине? Не забудьте Публикацию IRS 15-B (Налоговый справочник работодателя по дополнительным льготам), где стоимость аренды определяется IRS на основе стоимости автомобиля. Преимущество двусмысленности заключается в возможности аргументировать большинство чисел.

Больше таблиц. Больше цифр. Да, таблицы имеют значение только для разработчика таблиц, однако в ситуации, отличной от S Corp, учитывайте следующее:

Деловые мили	5000	10 000	11 875	15 000	20 000
Персональные мили	5000	5000	5000	5000	5000
Всего миль	10 000	15 000	16 875	20 000	25 000
AAA 2014 Стоимость для малого седана	0,597	0,464	0,440	0,397	0,360
минус Амортизация, Финансы	0,288	0,204	0,181	0,161	0,106
Фактические эксплуатационные расходы	0,309	0,260	0,259	0,236	0,254
Метод расчета пробега
Пробег IRS за 2015 г.	0,575	0,575	0,575	0,575	0,575
Вычет миль по программе Sched C	2 875	5 750	6 828	8 625	11 500
Экономия налога SE	406	812	965	1 219	1 625
Экономия подоходного налога @25% MFJ	719	1 438	1 707	2 156	2 875
Общая экономия за счет компенсации миль	1 125	2 250	2 672	3 375	4 500
Метод аренды
Годовая аренда @ 400 долларов США в месяц	4 800	4 800	4 800	4 800	4 800
за вычетом амортизации (3160 долл. США за год 1)	-3 160	-3 160	-3 160	-3 160	-3 160
Biz Use Расходы с использованием фактических затрат	1 545	2 603	3 075	3 544	5 076
Экономия налога SE	897	1 046	1 113	1 179	1 395
Экономия подоходного налога @25% MFJ	1 586	1 851	1 969	2 086	2 469
Прибыль от чистого дохода от аренды @25% MFJ	410	410	410	410	410
Общая экономия с использованием опции обратной аренды	2 073	2 487	2 672	2 855	3 454
Дельта по методу оценки пробега	-948	-237	0	520	1 045

Наклонить!

Мы не обновили это для номеров 2021 года. Из нашей клиентской базы в 2700 человек этим занимается только один бизнес. Повеселитесь с этим, но, в конце концов, другие сценарии не будут так сильно травмировать мозг.

Первый вопрос – безубыточность. Это число составляет 11 875 миль для небольшого седана. Это означает, что если вы проезжаете меньше миль, то договор аренды может быть хорошей идеей. И наоборот, если вы проезжаете больше миль, чем 11 875, то лучше использовать вычет из пробега. Да, это средний номер дороги. Игра слов.

Второй вопрос – амортизация и финансы. Поскольку вы взимаете с вашего бизнеса арендную плату за использование автомобиля, вы не можете также добавить амортизационные и финансовые расходы. Эти цифры составляют большую часть стоимости владения AAA. Вы можете передать только эксплуатационные расходы, пропорциональные бизнес-использованию. Однако эти расходы могут быть вычтены в Приложении E ваших индивидуальных налоговых деклараций, аналогично аренде недвижимости.

Как изменяется безубыточность? Хороший вопрос. Откровенно говоря, AAA имеет тенденцию быть деспотичным в отношении затрат. Таким образом, если средние затраты на эксплуатацию автомобиля снижаются или меньше, чем считает ААА, точка безубыточности снижается. Если рыночная арендная ставка увеличивается с 400 долларов, использованных выше, безубыточный пробег увеличивается.

Другими словами, по мере увеличения пробега вы амортизируете одни и те же фиксированные расходы на большее количество миль, в то время как IRS дает вам фиксированную ставку в размере 57,5 ​​центов за 2015 налоговый год. Низкие мили? Договор аренды может иметь смысл, поскольку скорость пробега ниже, чем фактические затраты. Высокие мили? Ваши фактические расходы распределяются тоньше, но IRS по-прежнему дает вам 57,5 ​​центов. Что следует учитывать.

Как это соглашение снижает мои налоги на самозанятость? Ух ты. Еще один хороший вопрос – у вас их полно. Аренда автомобиля для вашего бизнеса имеет наибольшую выгоду в ООО или товариществе садового разнообразия, где весь доход облагается налогом на самозанятость. Как вы знаете, S Corp уже дезинфицирует кучу доходов в форме K-1, которые не облагаются налогами на самозанятость.

Таким образом, сокращение вашего дохода K-1 в пользу непассивного дохода от самостоятельной сдачи в аренду означает, по сути, перемещение денег из правого кармана в левый. Оба источника дохода облагаются налогом только на уровне подоходного налога. Чистый ноль. Но мы уже обсуждали, что сокращение доходов корпорации S за счет самостоятельной аренды может помочь снизить вашу разумную зарплату. Однако это более очевидно при самостоятельной аренде или договорах аренды, которые не являются автомобилями. Пособия по возмещению расходов, пределы амортизации и расчеты коммерческого использования автомобилей по сравнению с другими предметами самостоятельной аренды делают его менее прибыльным.

И наоборот, в ООО или партнерстве, где налог на самозанятость является проблемой, договор аренды автомобиля является коммерческим расходом и напрямую снижает доход, а, следовательно, снижает налоги на самозанятость. Эта схема может быть хорошей идеей, если вы не можете использовать выборы S Corp (иностранный инвестор) или если это не имеет смысла (доход ниже безубыточности).

Существует некоторая опасность с возвращением в аренду вашему бизнесу. Самой большой проблемой является оценка фактических затрат на эксплуатацию вашего автомобиля, а второй проблемой является оценка вашего пробега. Так что, если вы близки к точке безубыточности, это может не иметь смысла. Да и заниматься ревизионистской историей — тоже не идеальная ситуация.

Еще комментарий. Ставка AAA ежегодно публикуется Американской автомобильной ассоциацией и учитывает цены на топливо, средний страховой полис, количество регистраций и т. д.

В предыдущей таблице принята предельная налоговая ставка в размере 25%. Это не очень большое соображение, но по мере увеличения предельных налоговых ставок точка безубыточности снижается. Например, для небольшого седана скачок предельной налоговой ставки с 25% до 32% увеличивает ваши сбережения на 400 долларов в год для человека, который проезжает 15 000 миль по делам и предпочитает использовать вычет за пробег, а не договор аренды.

Средние седаны. При небольшом увеличении эксплуатационных расходов и последующих рыночных арендных ставок безубыточность составляет около 13 000 миль. Опять же, это может быть низким для некоторых владельцев бизнеса. Трудность против вознаграждения.

Что такое нет-нет?

• Договор аренды кажется хорошей идеей с небольшими деловыми милями.
• Это кажется экзотикой. Кажется, круто бросить на вечеринку гениальную идею. Но в итоге может быть и не все. Но выглядеть умным может быть лучше, чем быть умным.
• С одним транспортным средством это хорошо работает только в ООО или товариществе, где налоги на самозанятость применяются ко всем доходам.
• При наличии нескольких транспортных средств (автопарков) или техники обратная аренда может оказаться разумным налоговым планированием.

Однако для подтверждения WCG может смоделировать вашу конкретную ситуацию.

Налоговое уведомление – МСФО (IFRS) 16

%PDF-1.4 % 283 0 объект >/Метаданные 340 0 R/Страницы 8 0 R/StructTreeRoot 11 0 R/Тип/Каталог/ViewerPreferences>>> эндообъект 340 0 объект >поток Ложь11,6929166666666678. 26772222222222222019-04-25T11:22:21.552ZБиблиотека Adobe PDF 15.0963a7cc8d0eb7d044b92b540e939500e60b05883777970Adobe InDesign CC 14.0 (Windows)2019-04-25T13:15:33.000+02:002019-04-25T11:15:33.000Z2019-04-25T07:45:54.000 Zapplication/pdf2019-04-25T11:25:49.425Z