Учет расходов при аренде личного автомобиля работника в БУ и НУ

Расходы на ГСМ учитываются на основании документов о приобретении топлива и о его расходе. Списание ГСМ на расходы должно производится на основе путевых листов.

Договор аренды может предусмотреть использование автомобиля в личных целях. Например, по условиям договора автомобиль без экипажа арендуется в часы работы, с указанием, что за их пределами работник использует автомобиль в личных целях. Договором предусматривается момент сдачи-приемки автомобиля при передаче в аренду и обратно, путевой лист заполняется каждый раз по показателям на данный момент. То есть путевой лист заполняется для служебных целей на время аренды по акту приема-передачи.

Если работник заправлял автомобиль самостоятельно (во время использования его в личных целях), к акту также должны быть приложены документы (чеки ГСМ) или их копии подтверждающие покупку бензина, для подтверждения остатка топлива в баке. Такой документооборот разграничит бензин в баке, приобретенный за счет арендодателя и приобретенный за счет работника-арендодателя авто.

По риску переквалификации договора аренды без экипажа в договор аренды с экипажем или трудовой договор важно следующее: в договоре аренды автомобиля без экипажа не указываются отдельно стоимость услуг по управлению автомобилем, в то время как по факту работники сами управляют своим авто, по сути, оказывают услуги по вождению ТС (определение ВС РФ от 30.10.2017 N 308-КГ17-15395, определение ВС РФ от 13.05.2019 N 69-КГ19-4).

При этом выплаты по гражданско-правовым договорам оказания услуг облагаются страховыми взносами (пп. 1 п.1 ст.420 НК РФ). При фактическом оказании работником услуг по вождению своего автомобиля, переданного в аренду, налоговые органы могут начислить страховые взносы на всю арендную плату. Анализ судебной практики показывает, что суды квалифицируют договор как договор аренды ТС с экипажем на основании следующего (постановление АС СКО от 20.11.2017 N Ф08-8594/17 по делу N А32-1706/2017)

:

• стороны не подписали акт приема-передачи ТС, в связи с чем невозможно однозначно сказать, что техника передавалась во владение арендатору;
• в договоре страхования арендованного ТС указано, что автомобиль используется для личных целей;
• в полис ОСАГО вписан только арендодатель, что свидетельствует о том, что только он может осуществлять управление переданным в аренду ТС.

Суд может признать договор как договор аренды ТС без экипажа на основе, например, следующих обстоятельств (постановления 14 ААС от 22.04.2019 N 14АП-699/2019 по делу N А66-15231/2018, 11 ААС от 14.11.2016 N 11АП-14678/16):

• в ОСАГО указано несколько работников арендатора, допущенных к управлению, путевые листы оформлялись на различных сотрудников, а не только на арендодателя, обязанности водителя входят в служебные обязанности сотрудника (арендодателя) и оплачиваются в составе зарплаты;
• на время болезни, отпуска или иного отсутствия на работе сотрудника — арендодателя арендованный автомобиль продолжает использоваться.

Если подобных доказательств организация не представит, то риск доначисления страховых взносов на всю сумму арендной платы по договору аренды транспортного средства без экипажа весьма высок.

Снизить его можно при заключении договора аренды ТС с экипажем с выделением суммы арендной платы за автомобиль и услуг по управлению им. Возможно также заключить два договора: аренды транспортного средства без экипажа и оказания услуг по управлению и технической эксплуатации ТС.

Как ИП списывать ГСМ по договору аренды автомобиля с экипажем?

• Учёт.kz
• Консультации
• Консультации по бухучету
• Как ИП списывать ГСМ по договору аренды автомобиля с экипажем?

3 февраля, 2022

714

ИП приняло на работу сотрудника на должность “водитель” с личным авто. Как и на каком основании можно списывать затраты на бензин по данному сотруднику, и какое документальное оформление должно быть

Ответ:

Физические лица, согласно нормам гражданского законодательства, имеют право предоставлять транспортные средства за определенную плату во временное владение и пользование.

Заключение сторонами каких-либо договоров осуществляется по усмотрению сторон, в соответствии с нормами гражданского законодательства РК. Так, в соответствии с п. 1 ст. 540 ГК РК по договору имущественного…

Пожалуйста, авторизуйтесь:

Запомнить меня

Документ показан не полностью!

Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах

А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.

Запросить Демо-доступ

Оформить подписку

Теги: списание ГСМ аренда аренда транспорта ГСМ договор аренды документальное оформление

Возврат к списку

Тема месяца

Главные новости

Учёт. Подписка – первый помощник бухгалтера: сервисы, консультации, вебинары02.01.2023

Главные новости

Учет на Упрощенке в 2023 году10.02.2023

Главное

Главные новости

Налоговый кодекс 2023 от Учет16.02.2023

Главные новости

Формы налоговой отчетности на 2023 год изменят14.02.2023

налоговых льгот при аренде автомобиля через вашу компанию | Small Business

By Lisa McQuerrey

С арендой автомобиля через вашу компанию связаны различные налоговые льготы; широкий спектр расходов, связанных с автомобилем и поездками, не облагается налогом. Кроме того, лизинг, как правило, дешевле, чем традиционные автокредиты, и позволяет бизнесу обновлять свои автомобили чаще, чем это было бы разумно при покупке автомобилей напрямую.

Допустимые вычеты

1. Платежи, проценты, налоги, содержание и техническое обслуживание автомобиля, арендованного через компанию, не облагаются налогом. Это включает в себя замену масла, осмотры, новые тормоза и шины. Он также включает сопутствующие расходы, такие как плата за парковку и расходы на регистрацию транспортных средств. Стоимость бензина для автомобиля, арендованного компанией, также подлежит вычету с использованием стандартного вычета за пробег, который в 2010 налоговом году составляет 50 центов за милю. Если вы продаете или обмениваете автомобиль, арендованный компанией, вы можете потребовать возмещения убытков, подлежащих вычету. Все выводы должны быть точными. Оценки и приближения не принимаются.

Исключения для вычетов

1. Вы не можете использовать стандартный налоговый вычет по пробегу, если служебный автомобиль используется в аренду, например, такси или лимузин, или если транспортное средство является частью автопарка, определенного как пять или более транспортные средства. В этом случае вы можете вычесть фактические расходы, связанные с автомобилем, сохранив и подсчитав квитанции на расходы, связанные с автомобилем. Кроме того, вы не можете вычесть стоимость штрафов, уплаченных за парковку или нарушение правил дорожного движения, начисленных на арендованное компанией транспортное средство.

Отслеживание приемлемых налоговых вычетов

1. Чтобы иметь право на налоговый вычет, вы должны вести подробный учет расходов, связанных с арендованным компанией транспортным средством. Это включает в себя журналы пробега, квитанции за газ, масло, содержание и общее обслуживание. Если вы арендуете автомобиль через свою компанию и время от времени используете его как в личных, так и в деловых целях, вы должны классифицировать расходы, которые вы вычитаете из налогов, с процентом, применяемым к личному и деловому использованию.

Деловые и личные поездки

1. Чтобы считаться деловыми расходами, автомобиль, арендованный через вашу компанию, должен использоваться исключительно для деловых целей. Если вы являетесь независимым подрядчиком или индивидуальным предпринимателем, вас могут попросить проверить законность вычета за арендованное вами транспортное средство, продемонстрировав, что у вас есть другое транспортное средство на ваше собственное имя для личного пользования.

Ссылки

• Налоговая служба США: расходы на автомобиль и другие деловые расходы сотрудников

Биография писателя

Лиза МакКуэрри занимается бизнес-писателем с 1987 года. В 1994 году она основала маркетинговую и коммуникационную фирму с полным спектром услуг. Работа Маккуерри была отмечена наградами Управления по делам малого бизнеса США, Международной ассоциации деловых коммуникаторов и Ассошиэйтед Пресс. Она также является автором нескольких научно-популярных отраслевых публикаций, а в 2012 году издательство Glass Page Books опубликовало свой первый роман для молодежи.

Что лучше для налогов: лизинг или покупка автомобиля?

Логотип банка

Банкрейт обещание

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся , этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .

Как владелец бизнеса, вам, вероятно, придется больше думать о покупке или аренде автомобилей, чем обычному водителю.

Все стандартные вопросы, которые нужно задать, арендовать или купить, вступают в игру, но есть дополнительное соображение, а именно, каковы налоговые льготы?

Налоговые вычеты для служебных автомобилей

Когда вы используете транспортное средство в служебных целях, IRS разрешает два подхода к вычету связанных расходов из вашей федеральной налоговой декларации. Вы можете использовать так называемый стандартный вычет из расчета пробега или выбрать вычет фактических расходов.

Вы можете из года в год переходить со стандартных расходов на фактические расходы на приобретенный автомобиль, но вы должны оставаться на том уровне, который выбрали при аренде.

Вычет миль

Стандартный метод учета миль позволяет вам заявить о милях, пройденных для вашего бизнеса, в счет федеральных налогов.

Налоговое управление ежегодно объявляет стандартную норму пробега, которую можно использовать для расчета вычитаемой стоимости эксплуатации автомобиля в служебных целях. На 2022 год ставка составляет 58,5 цента за милю, пройденную в деловых целях. Это означает, что если вы проедете 15 000 миль по своему бизнесу, вы можете вычесть в общей сложности 8 775 долларов США.

Арендные платежи

Вы можете вычесть стоимость ежемесячных арендных платежей, используя вычет фактических расходов в ваших федеральных налоговых декларациях.

Конкретная сумма допустимого вычета из арендной платы зависит от того, насколько часто вы ездите на автомобиле исключительно в служебных целях. Например, если ваш ежемесячный арендный платеж составляет 400 долларов США, а транспортное средство используется 50 процентов времени для бизнеса, вы можете вычесть 200 долларов США в месяц в качестве расходов.

Эти преимущества доступны только при подписке на стандартную аренду. Вы не можете требовать федерального налогового вычета для ежемесячных арендных платежей, если вы заключаете договор аренды с правом собственности, что означает, что вы будете владеть транспортным средством по истечении срока действия договора, а не должны будете возвращать автомобиль дилеру.

Амортизация

Только приобретенные автомобили имеют право на амортизационный вычет — и только при использовании фактического вычета расходов. Метод определения того, насколько ваш автомобиль амортизировался за год, обычно представляет собой Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS).

Как и вычет за пробег, амортизационный вычет меняется каждый год. В 2021 году максимальная амортизация, которую вы могли вычесть, составляла 10 200 долларов США, но есть варианты увеличить эту сумму в зависимости от того, когда автомобиль был введен в эксплуатацию.

Вам следует ознакомиться с Публикацией 946 Налогового управления США, чтобы ознакомиться со способами амортизации транспортных средств и другого имущества в качестве владельца бизнеса.

Техническое обслуживание и эксплуатационные расходы

Правила учета фактических расходов также включают вычет других расходов, таких как бензин, замена масла, ремонт автомобиля и покупка шин для арендованного или купленного автомобиля. Если ваш автомобиль нуждается в капитальном техническом обслуживании или ремонте из-за использования в служебных целях, тщательно записывайте это. Таким образом, вы будете точно знать, сколько вы потратили и сколько ваш бизнес может сэкономить во время налогового сезона.

Разница в расходах между арендованными и купленными автомобилями

Первоначальные затраты могут быть намного меньше при аренде автомобиля той же марки, модели и года выпуска по сравнению с его покупкой. Как владелец бизнеса, эти сбережения могут быть перенаправлены на другие потребности бизнеса и инвестиции. Если вы знаете, что будете соблюдать условия аренды в отношении износа, а также ожидаемого пробега, вы можете обнаружить, что меньшие платежи открывают больше денег для вашего бизнеса.

При сравнении одного и того же автомобиля в лизинге с покупкой ежемесячные платежи и первоначальный взнос могут быть дешевле для лизинга. Вы также можете сократить расходы на техническое обслуживание, если ваша аренда покрывает стоимость обычных услуг, таких как замена масла.

Покупка побеждает, когда дело доходит до того, что вы в конечном итоге станете владельцем автомобиля, а договор аренды рано или поздно закончится — и ваш бизнес останется без капитала. Расходы на досрочное расторжение, если вам необходимо досрочно расторгнуть договор, и сборы за превышение пробега, взимаемые в случае превышения лимита пробега, также могут значительно увеличить расходы, когда речь идет об аренде.

Оба варианта предусматривают проценты и другие сборы, поэтому в конечном итоге все зависит от того, как ваш бизнес будет использовать транспортное средство.

Что лучше: арендовать или купить служебный автомобиль?

Потенциальные налоговые льготы являются лишь одним из соображений для владельцев бизнеса. В конечном счете, покупка или аренда автомобиля — это большие расходы для вашего бизнеса, поэтому прежде чем браться за дело, взгляните на проблему со всех сторон.

Договоры аренды обычно ограничивают пробег автомобиля до 10 000 или 20 000 миль в год. Как только вы превысите этот предел, аренда может иметь штраф от 10 до 50 центов за дополнительную милю. Если вы много ездите для своего бизнеса, покупка автомобиля может быть лучшим решением.

Договоры аренды также требуют, чтобы транспортное средство содержалось в хорошем состоянии. Если вы не соблюдаете свою часть соглашения или если при возврате автомобиля наблюдается чрезмерный износ, могут взиматься дополнительные сборы.

Также стоит помнить, что если вы постоянно арендуете один автомобиль за другим, у вас всегда будут ежемесячные платежи за автомобиль, в отличие от случая, когда вы покупаете автомобиль и в конечном итоге полностью владеете автомобилем.

С другой стороны, если вам нравится иметь доступ к новейшим моделям автомобилей с новейшими технологическими функциями, лизинг автомобиля может быть способом сделать это, позволяя вам получать доступ к новому автомобилю каждые три года или около того. Кроме того, поскольку лизинговые платежи, как правило, дешевле, чем традиционный автокредит, вы можете позволить себе более дорогой автомобиль.