Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя — примеры с проводками

Как произвести операции с лизингом в программе 1С 8.3 Бухгалтерия?

Рассмотрим пример учета лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3, когда основные средства числятся на балансе лизингополучателя.

Поступление в лизинг оборудования

Сначала сделаем поступление имущества. Зайдем в меню «ОС и НМА», затем в разделе «Поступление основных средств» выбираем «Поступление в лизинг». Для создания нового документа нужно в открывшемся окне нажать кнопку «Создать». Откроется окно нового документа.

Сначала заполним шапку документа. Укажем там:

• организацию
• контрагента
• договор с контрагентом
• счет расчетов указываем 76.07.1

Далее заполним закладку «Оборудование». Укажем, какое оборудование приходуем, количество и цену.

При поступлении в лизинг 1С 8.3 делает следующие проводки:

Постановка на учет оборудования и прочего имущества

После того, как создали поступление основных средств, необходимо принять их к учету. Для этого в том же разделе выбираем «Принятие к учету ОС«.

Нажимаем кнопку «Создать» и заполняем документ:

• указываем, что принимаем оборудование к учету с вводом в эксплуатацию
• указываем материально-ответственное лицо (МОЛ)
• указываем местонахождение основного средства

Далее заполняем закладки. На закладке «Внеоборотный актив» следует указать следующее:

• вид операции – оборудование
• способ поступления – по договору лизинга
• далее выбираем контрагента, договор и оборудование из справочника «Номенклатура»

На закладке «Основные средства» указываем имущество уже из справочника «Основные средства». По сути, это карточка основного средства.

Информация для начисления амортизации находится на закладке «Бухгалтерский учет». Здесь заполняем следующие поля:

• счет учета: 01.03
• порядок учета: начисление амортизации
• далее указываем, в каком порядке будет начисляться амортизация

Данный пример заполнен так:

На закладке «Налоговый учет», как правило, указываются такие же параметры.

Теперь документ можно провести. Следует учесть, что данные, введенные при принятии основного средства к учету, отражаются автоматически и в его карточке:

Как отразить ежемесячный лизинговый платеж

Платеж по лизингу в программе отражается документом поступления в меню «Покупки». В последних релизах 1С 8.3 в него добавлена операция «Услуга лизинга»:

Пример проводок по услугам лизинга в 1С Бухгалтерии выглядит так:

Так же в программе 1С 8.3, в разделе «ОС и НМА», появился документ, который позволяет изменить отражение расходов по лизинговым платежам:

Расчет амортизации оборудования

В данном случае оборудование находится на балансе нашего предприятия, поэтому уменьшение его первоначальной стоимости происходит за счет амортизации.

Амортизация в 1С начисляется в конце месяца регламентной процедурой «Закрытие месяца».

Не забудьте перед выполнением операции восстановить последовательность документов (перепровести их с момента последнего исправленного документа). Ссылка на данную операцию находится в обработке регламентной операции. 

По материалам: programmist1s.ru

31.10.2016 16:11

Лизинг в «1С:Бухгалтерии 8»

Каждый бухгалтер сталкивается с разными задачами на работе. И для многих появление лизинга вызывает трудности, так как бухгалтеру нужно будет проделать много операций, чтобы правильно учесть и сдать отчеты. Для того чтобы облегчить вам задачу, мы выделили и рассмотрели три распространенные позиции при учете лизинга в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.

• Учет в «1С» у лизингодателя. Объект на балансе лизингодателя
• Учет в «1С» у лизингополучателя. Объект на балансе лизингодателя
• Учет в «1С» у лизингополучателя. Объект на балансе лизингополучателя

 

Учет у лизингодателя. Объект на балансе лизингодателя

Для начала делаем документ «Поступление (акт, накладная)» через раздел «Покупки

» с видом операции «Оборудование». Проставляем в документе договор, подбираем номенклатуру, проставляем его кол-во, цену и НДС (18%). Проводим документ и на его основании заводим счет-фактуру. Проводки:

Дт 08.04.1 Кт 60.01
Дт 19.01 Кт 60.01

Следующий документ – это «Принятие к учету ОС». На вкладке «Внеоборотный актив» проставляем вид операции «Оборудование», способ приобретения – «За плату». На вкладке «Основное средство» создаем ОС с уникальным табельным номером на каждое отдельное основное средство. В нем мы прописываем наименование, группу учета ОС, ОКОФ и его амортизационную группу. Заполняем вкладку бухучета и налогового учета, начисление амортизации, срок полезного использования, способ отражения амортизации. Получаем проводки:

Дт 03.01 Кт 08.04.

Дт 68.02 Кт 19.01

При оплате поставщику создаем платежное поручение и на его основании документ списание с расчетного счета с видом операции «Оплата поставщику», и обязательно указываем договор.

Для передачи ОС лизингополучателю мы через раздел операции создаем документ «Операции, введенные вручную» и подтягиваем через «Еще» выбор регистров – регистр сведений «Счета бухгалтерского учета ОС», там указываем счет учета ОС и счет начисления амортизации. Проводки:

Дт. 03.03 Кт 03.01

Для начисления лизинговых платежей пользуемся документом «Реализация (акт, накладная)»:

Дт 62.01 Кт 90.01.1
Дт 90.03 Кт 68.02

Для получения оплаты создаем документ «Поступление на расчетный счет»

с видом операции «Поступление от покупателя».

ОС можно продать через «Выбытие ОС», документ «Передача ОС», документ подготовки «Подготовка к передаче ОС».

Учет у лизингополучателя. Объект на балансе лизингодателя

Первая операция – это поступление данного ОС. Мы его принимаем на забалансовый счет с помощью документа «Операции, введенные вручную» и делаем проводку:

Дт 001 – на стоимость ОС

При поступлении лизинговых платежей через документ «Поступление (акт, накладная)» создаем документ «Услуги лизинга». Вводим сумму, НДС, договор, меняем счет расчетов, в итоге получаются проводки:

Дт 20.01 Кт 76.05
Дт 19.04 Кт 76.05

При оплате создаем документ «Платежное поручение» и на основании – «

Списание с расчетного счета». При оплате мы оплачиваем лизинговый платеж и часть выкупной цены. Получается проводка:

Дт 76.05 Кт 51
Дт 60.02 Кт 51

По окончанию договора мы передают предмет лизинга, для этого мы создаем документ «Операции, введенные вручную» и прописываем там проводки:

Кт 001
Дт 01.01 Кт 02.01

Для отражения выкупной стоимости нужно будет принять данное ОС на баланс через «Поступление акты, накладные», далее сделать «Принятие к учету». Проводки:

Дт 08.04. Кт 60.01
Дт 19.01 Кт 60.01
Дт. 60.01 Кт 60.02
Дт 01.01.Кт 08. 04

Учет у лизингополучателя. Объект на балансе лизингополучателя

В данном случае мы сначала в разделе «ОС и НМА» создаем документ «Поступление в лизинг

». Получаются проводки:

Дт 08.04.01 Кт 76.07.1
Дт 76.07.9 Кт 76.07.1

Далее отражаем хозяйственную операцию «Принятие к учету ОС». Способ поступления выбираем «По договору лизинга», тогда в налоговом учете появится поле «Первоначальная стоимость» и способ отражения расходов по лизинговым платежам. Проводки:

Дт. 01.03 Кт 08.04.1
Дт 01.К Кт 08.04.1

Если данную операцию отразить по вышеописанному алгоритму, то временные и постоянные отразятся согласно ПБУ 18, то есть разница между суммой по поступлению и первоначальной стоимостью будет разная в налоговом учете.

Чтобы начислить ежемесячный лизинговый платеж, заходим в раздел «Покупки» –  «Поступление (акты, накладные)» и создаем документ «Услуги лизинга», на основании которого создаем счет-фактуру.

Формируются проводки:

Дт 76.07.1 Кт 76.07.2
Дт 19.04 Кт 76.07.2
Дт. 76.07.1 Кт 76.07.9
Дт 68.02.Кт 19.04

Лизингодателю мы оплачиваемый лизинговый платеж и часть выкупной цены. Для этого мы создаем документ «Платежное поручение» и на его основании – «Списание с расчетного счета». В результате получаются проводки:

Дт 76.07.2 Кт 51
Дт 60.02 Кт 51

Важно: начисление амортизации и признание лизинговых платежей происходит с помощью регламентных операций при закрытии месяца.

Расчет амортизации за месяц в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, проходит автоматически в регламентных операциях.

Оплата лизингодателю проходит через платежное поручение и на основании списания с расчетного счета. Чтобы сразу оплатить лизинговый платеж и часть выкупной цены, нужно в погашении задолженности по документу подтянуть документ «

Услуги лизинга».

Это все основные операции, которые нужны, чтобы правильно оформить учет ОС, принятых по лизингу.

 

Резюме, примеры, записи и раскрытие информации

Краткое изложение МСФО (IFRS) 16

Компании, ранее следовавшие руководству по учету аренды в соответствии с МСФО (IAS) 17, вероятно, перешли на МСФО (IFRS) 16 в течение 2019 финансового года, в соответствии с датой вступления стандарта в силу в январе 1 декабря 2019 года для годовых отчетных периодов, начинающихся с этой даты или после этой даты. Таким образом, стандарт теперь действует для всех организаций, следующих международным стандартам бухгалтерского учета.

В этой статье будут рассмотрены основные изменения между моделями учета арендатора в соответствии с МСФО (IAS) 17 и МСФО (IFRS) 16, а также приведен исчерпывающий пример учета арендатора в соответствии с МСФО (IFRS) 16. Модель учета арендодателя в соответствии с МСФО (IFRS) 16 остается относительно неизменной по сравнению с МСФО (IAS) 17 и не будет изменена. рассматривается в этой статье.

Примечание. Эта статья была обновлена ​​для организаций, которые уже перешли на МСФО (IFRS) 16. Нажмите здесь, чтобы прочитать или загрузить предыдущую версию этой статьи, которая включает два примера перехода.

Аренда согласно МСФО (IFRS) 16

В рамках модели учета арендатора в соответствии с МСФО (IFRS) 16 больше нет классификационного различия между операционной и финансовой арендой. Скорее, в настоящее время существует единый модельный подход, в соответствии с которым все договоры аренды с арендатором после принятия учитываются как финансовая аренда. Эти договоры аренды капитализируются и представляются в бухгалтерском балансе как активы, известные как активы в форме права пользования ( ROU ), так и обязательства, за исключением случаев, когда на них распространяются какие-либо исключения, предусмотренные стандартом.

Подобно учету финансовой аренды в соответствии с МСФО (IAS) 17, порядок учета финансовой аренды в соответствии с МСФО (IFRS) 16 приводит к признанию как амортизации, так и процентных расходов в отчете о прибылях и убытках. Вы заметите, что для тех организаций, которые отчитываются одновременно в соответствии с МСФО (IFRS) 16 и ASC 842, учет финансовой аренды в соответствии с МСФО (IFRS) 16 напоминает учет финансовой аренды в соответствии с ASC 842. Однако в ASC 842 по-прежнему сохраняется классификация операционной аренды.

В связи с изменением представления финансовой отчетности арендатора МСФО (IFRS) 16 также требует более надежного раскрытия информации.

Что считается арендой в соответствии с МСФО (IFRS) 16?

В соответствии с МСФО (IFRS) 16 аренда определяется как договор, предоставляющий предприятию право использовать конкретный актив в течение установленного периода времени в обмен на согласованное вознаграждение. Чтобы определить, предоставляет ли договор арендатору контроль над активом, соглашение должно предоставить арендатору следующее:

1. Право на получение практически всех экономических выгод от использования актива
2. Право диктовать, как предприятие использует актив

Иногда у организации может быть договор, который, кажется, соответствует определению аренды, но не подпадает под действие МСФО (IFRS) 16. Ситуации, в которых это может произойти, включают, но не ограничиваются:

1. Аренда биологических активов
2. Аренда для разведки невозобновляемых ресурсов, таких как нефть, газ и т. д.
3. Концессионные соглашения об услугах
4. Лицензии на интеллектуальную собственность

В то же время арендаторы, отчитывающиеся в соответствии с МСФО (IFRS) 16, могут воспользоваться упрощениями практического характера, которые исключают определенные виды аренды из капитализации. К ним относятся:

1. Краткосрочная аренда, определяемая как имеющая срок 12 месяцев или менее на момент начала аренды и отсутствие возможности выкупа арендованного актива
2. Аренда активов с низкой стоимостью, определяемая как аренда, при которой справедливая стоимость базового актива (когда актив новый) обычно меньше 5 000 долл. США

Примечание. Дополнительные сведения об упрощениях практического характера в соответствии с МСФО (IFRS) 16 см. в нашем блоге. различные методы внедрения и перейти прямо к бухгалтерскому учету. Разбивку по различным методам внедрения см. в нашем подробном пошаговом руководстве по МСФО (IFRS) 16.

В приведенном ниже примере мы опишем шаги для расчета начального обязательства арендатора по аренде и актива в форме права пользования, а также представим полный график амортизации, за которым следуют первоначальная переходная запись в журнале и запись в журнале для деятельности за первый период.

Дата начала действия: 1 января 2021 г.
Срок аренды: 10 лет
Арендный платеж (уплачиваемый в просрочку): $10 000 ежегодно
Ставка дополнительного заимствования арендатора: 6%
Срок полезного использования базового актива: 25 лет

Если вы представляете малый бизнес и хотите составлять отчетность в соответствии с МСФО (IFRS) 16, вы можете сделать все это в нашем новом программном обеспечении для учета аренды LeaseGuru на базе LeaseQuery. Это совершенно бесплатно!

График амортизации

На основании приведенных выше фактов мы предпримем следующие шаги для создания графика амортизации в соответствии с МСФО (IFRS) 16:

1. Рассчитаем первоначальное обязательство по аренде как текущую стоимость общей суммы оставшихся арендных платежей на дату начала .
2. Рассчитайте первоначальный актив в форме права пользования как обязательство по аренде в начале аренды плюс или минус любые необходимые корректировки.
3. Амортизируйте обязательство по аренде в течение срока аренды, чтобы отразить как арендные платежи, так и проценты по обязательству, используя метод эффективной процентной ставки.
4. Амортизировать актив в форме права пользования систематическим и рациональным образом в течение срока полезного использования базового актива или срока аренды, в зависимости от того, что короче.

Используя значения, указанные выше, график амортизации на дату начала аренды выглядит следующим образом:

Чтобы рассчитать текущую стоимость будущих арендных платежей, примените ставку дополнительного заимствования арендатора в размере 6%. В соответствии с МСФО (IFRS) 16 арендаторам рекомендуется использовать ставку, заложенную в договоре аренды. Однако, если это невозможно определить сразу, то арендатору предоставляется дополнительная свобода действий для использования своей ставки дополнительного заимствования, как мы сделали в этом примере.

Обязательства по аренде в бухгалтерских проводках и расчет ROU

Новые стандарты учета аренды, ASC 842 и IFRS 16, обеспечивают большую наглядность корпоративных обязательств по аренде. Ожидается, что для многих компаний по всему миру влияние на их баланс значительно возрастет. Фактически, общий баланс может увеличиться на целых 2 триллиона долларов из-за изменений в бухгалтерском учете, согласно Wall Street Journal.

 

В этой статье мы рассмотрим реальное влияние ASC 842 и МСФО (IFRS) 16 на обязательство по аренде.

Как рассчитать обязательства по аренде

В соответствии с новыми правилами расчета обязательств по аренде необходимо сделать ряд допущений. К ним относятся:

• Гарантия остаточной стоимости аренды
• Любые права на исполнение опционов на продление, прекращение или покупку

Гарантия остаточной стоимости — расчетная справедливая стоимость аренды при прекращении — и дополнительные опционы используются в качестве оценки вероятной суммы задолженности.

Расчет приведенной стоимости будущих платежей

Используя эти допущения, вам необходимо рассчитать приведенную стоимость минимальных будущих арендных платежей. Ставка дисконтирования может быть ставкой, подразумеваемой в договоре аренды, то есть ставкой, при которой арендные платежи и негарантированная остаточная стоимость равны справедливой стоимости актива и связанных с ним затратах для арендодателя.

Если неявная ставка неизвестна, вы можете использовать ставку дополнительного заимствования (IBR) вашей организации . Согласно IASB, IBR — это ставка, при которой арендатор может реально занять средства, необходимые для аналогичного актива, на аналогичных условиях.

Выполнение периодических переоценок

Эти расчеты обязательств по аренде необходимо периодически переоценивать, поскольку допущения, которые вы делаете в начале аренды, часто меняются со временем. Могут изменяться не только ставки или оценки платежей, но и само соглашение об аренде может измениться из-за отказа, обесценения активов и других модификаций.

Вам, вероятно, потребуется выполнить эти расчеты почти для всех договоров аренды, даже если они ранее считались операционной арендой. В соответствии с новыми стандартами учета аренды почти все договоры аренды должны отражаться на балансе с расчетом активов и обязательств в соответствии с ПП.

Что такое актив с правом пользования (ROU)?

Для арендатора право пользования или право пользования арендованным активом определяется как право арендатора занимать, эксплуатировать или владеть арендованным активом, который на законных основаниях принадлежит другой стороне, в течение определенного срока аренды.